2025年税务师税法二真题解析专项试卷（含答案）

2025年税务师税法二真题解析专项试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将外购的货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税产品2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售商品取得含税收入100万元，收取包装物押金2万元，当月收取的包装物租金1万元。该企业5月增值税销项税额为（）万元。（假设增值税税率为13%）A.12.31B.13.00C.13.60D.14.003.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。A.外购用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额不可以抵扣C.购进用于广告服务的货物，其进项税额必须取得增值税专用发票才能抵扣D.因管理不善丢失的货物，其对应的进项税额需要做进项税额转出处理4.某餐饮企业为增值税小规模纳税人，2025年6月取得含税收入18.9万元。该企业6月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.9B.1.8C.2.79D.3.005.下列项目中，属于消费税应税消费品的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.以上全部6.某化妆品生产企业为消费税纳税人，2025年4月销售自产高档化妆品取得不含税收入500万元，销售给批发商的普通化妆品取得不含税收入300万元（消费税税率为15%）。该企业4月应缴纳的消费税为（）万元。A.75B.90C.105D.1207.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产同类应税消费品的平均销售价格确定计税依据B.委托加工收回的应税消费品，以加工费和代收代缴的消费税为计税依据C.纳税人销售应税消费品，其计税依据为含消费税但不含增值税的销售额D.纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税8.下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。A.进口货物的完税价格包括进口关税和国内增值税B.运输工具的完税价格以购买价格为基础确定C.以租赁方式进口的货物，其完税价格按照该货物的估定价格确定D.进口货物的完税价格不包括购进时支付的费用9.某企业2025年3月转让其境内一处土地使用权，取得转让收入800万元，该土地使用权的原值为300万元，已累计缴纳土地出让金200万元。该企业3月应缴纳的土地增值税为（）万元。（假设土地增值税税率为四级超率累进税率，假定四级税率为：50%、60%、70%、80%，速算扣除系数分别为：0、5%、15%、35%）A.160B.200C.240D.28010.根据城市维护建设税及教育费附加的规定，下列表述正确的是（）。A.城建税和教育费附加的计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，以及出口退税退还的增值税、消费税税额B.纳税人因进口原材料缴纳的增值税，应作为城建税和教育费附加的计税依据C.城建税的税率地区差别较大，由省级税务机关根据本地情况确定D.教育费附加的征收范围仅限于缴纳增值税、消费税的单位和个人11.下列关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A.企业接受捐赠的现金，应按实际收到捐赠款项的日期确认收入实现B.企业销售商品，已经发出商品且符合收入确认条件的，应于发货当日确认收入C.企业提供劳务，预收款项时即可确认收入实现D.建造合同收入，应按照实际发生的工程成本确认收入12.某居民企业2025年度取得经营收入1000万元，发生广告费支出150万元，业务招待费支出80万元，罚款支出5万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，则其2025年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（假设小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。广告费和业务招待费按规定扣除）A.0B.1.25C.5D.1013.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不属于固定资产的是（）。A.企业使用的大客车B.企业出租的办公楼C.企业用于研发的仪器设备D.企业持有的交易性金融资产14.下列关于企业所得税资产折旧的说法，正确的是（）。A.固定资产的折旧方法可以随意选择，由企业自行决定B.接受捐赠的固定资产，应当以其购置成本为计提折旧的基数C.经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧在税前扣除D.法律规定不得计算折旧扣除的固定资产，如果改变用途，可以开始计提折旧15.某个人2025年1月取得工资收入30000元，2月取得年终奖金60000元。假设该个人月度扣除标准为5000元，年终奖金单独计税。该个人2月应缴纳的个人所得税为（）元。（假设工资、薪金所得适用税率20%，速算扣除数为1690；年终奖金适用税率为10%，速算扣除数为210）A.5330B.5370C.6330D.637016.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人扣除C.大病医疗专项附加扣除的扣除期限为自纳税年度终了后次年6月30日前D.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年17.下列项目中，属于个人所得税免税项目的是（）。A.个人取得的保险赔款B.个人出租房屋取得的租金收入C.个人转让股票所得D.个人取得的专业技术人员职业资格继续教育费用18.某个体工商户2025年取得经营收入50万元，发生成本费用30万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税应按（）计算。A.经营所得适用税率B.工资、薪金所得适用税率C.财产租赁所得适用税率D.财产转让所得适用税率19.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现其申报的应纳税额小于应缴税额的，税务机关应当自发现之日起（）日内缴纳税款，滞纳期内加收滞纳金。A.30B.60C.90D.18020.税务师事务所从事涉税服务业务，对其业务成果享有知识产权。根据相关法律规定，税务师事务所的知识产权受法律保护期限为（）年。A.10B.20C.50D.70二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分。）21.下列关于增值税税率的说法，正确的有（）。A.增值税的基本税率为13%B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%C.下列货物适用13%税率的有：农产品、自来水、暖气、石油液化气等D.下列服务适用6%税率的有：金融服务、现代服务、生活服务22.下列关于消费税征收管理的说法，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，应当在收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天纳税义务发生B.纳税人自产自用应税消费品，应当在移送使用的当天纳税义务发生C.消费税的纳税期限由县以上税务局（分局）确定D.消费税的纳税地点为应税消费品的生产地或者进口地23.下列关于关税税收优惠的说法，正确的有（）。A.进口科教设备可以免征关税B.鼓励发展的产业和项目，可以按照一定比例减免关税C.进口残疾人专用品可以免征关税D.出口货物一般可以免征关税24.下列关于企业所得税资产的税务处理的说法，正确的有（）。A.企业购入的用于生产产品的机器设备，属于固定资产B.固定资产的计税基础为其购买价款加上相关税费和运输费C.企业自创的商誉，不得计算摊销费用在税前扣除D.存货的折旧（摊销）计入成本费用，可以在税前扣除25.下列关于个人所得税应税所得项目的说法，正确的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得26.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。A.专项附加扣除需要纳税人自行申报B.子女教育专项附加扣除的扣除期限最长不超过子女年满24周岁C.继续教育专项附加扣除金额为每月400元D.住房租金专项附加扣除需要提供租赁合同等资料27.下列关于税收征收管理法律制度的说法，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人按照法律规定设置账簿，根据合法、合理的方法核算，明确应纳税款C.税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为，可以采取税收强制执行措施D.纳税人超过应纳税款缴纳的税款，税务机关应当自收到税款之日起10日内退还28.下列关于税务师事务所业务范围的说法，正确的有（）。A.税务咨询B.税务筹划C.税务代理D.税务师事务所可以提供会计审计服务29.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的有（）。A.纳税人申请留抵退税，需要提供留抵税额明细B.税务机关审核留抵退税申请，应当自受理申请之日起20个工作日内完成C.留抵退税的退税额按照纳税人当期期末留抵税额与规定比例计算D.小微企业可以申请全额退还期末留抵税额30.下列关于税收违法行为的说法，正确的有（）。A.税收违法行为包括偷税、抗税、骗税、逃避追缴欠税B.税务机关对税收违法行为可以处以罚款、没收违法所得等行政处罚C.纳税人因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关不得要求纳税人缴纳或者追缴D.对情节轻微并及时纠正，没有造成危害后果的税收违法行为，不予行政处罚三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售自产化妆品取得含税收入234万元，支付给运输企业的货物运输费用取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元。该企业7月应缴纳的增值税为多少万元？32.某酒厂为消费税纳税人，2025年8月销售白酒取得不含税收入80万元（消费税税率为20%），将自产白酒用于广告宣传，成本为8万元（无同类产品销售价格）。该酒厂8月应缴纳的消费税为多少万元？33.某个人2025年3月取得工资收入35000元，3月因工作失误被罚款5000元，3月取得稿酬所得30000元（已预缴个人所得税3000元）。假设该个人月度扣除标准为5000元，稿酬所得适用税率为20%，速算扣除数为1400。该个人3月应补缴（或退回）的个人所得税为多少元？34.某企业2025年12月转让其名下的一处房产，取得转让收入2000万元，该房产的原值为1000万元，已累计缴纳相关税费300万元。假定土地增值税税率为四级超率累进税率，假定四级税率为：30%、40%、50%、60%，速算扣除系数分别为：0、5%、15%、35%。该企业12月应缴纳的土地增值税为多少万元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算。）35.A公司为增值税一般纳税人，2025年9月发生以下业务：(1)销售商品取得含税收入117万元，同时收取包装物押金2万元。(2)将自产产品用于本企业集体福利，成本为8万元（无同类产品市场价格）。(3)支付给运输企业货物的运输费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元。(4)支付给广告公司的广告制作费，取得增值税专用发票，注明金额20万元、税额2.6万元。假设A公司9月期初留抵税额为0，增值税税率为13%。请计算A公司9月应缴纳的增值税和期末留抵税额。36.B企业为居民企业，2025年度财务报表显示以下信息：(1)经营收入800万元，其中含接受某单位捐赠的设备一台，价值50万元。(2)发生广告费支出80万元，业务招待费支出60万元。(3)计提固定资产折旧100万元，其中包含一项对外出租的固定资产折旧20万元。(4)发生研发费用支出80万元，符合税前加计扣除政策。(5)取得国债利息收入10万元，发生罚款支出5万元。假设B企业符合小型微利企业税收优惠政策，且广告费和业务招待费按规定扣除。请计算B企业2025年度应缴纳的企业所得税。---试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.D4.A5.D6.C7.C8.B9.A10.D11.B12.A13.D14.B15.B16.A17.A18.A19.A20.B二、多项选择题21.ABCD22.ABCD23.ABCD24.ABC25.ABCD26.ABD27.ABCD28.ABC29.ABCD30.ABD三、计算题31.解：(1)销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元(2)进项税额=1.3万元(3)应纳增值税=27-1.3=25.7万元答：该企业7月应缴纳的增值税为25.7万元。32.解：(1)白酒销售应纳消费税=80*20%=16万元(2)自产白酒用于广告宣传，视同销售，从价计征消费税。需确定计税价格。由于无同类产品销售价格，按成本确定，需考虑成本利润率。假设成本利润率为5%（需根据行业规定或题目假设），则计税价格=8/(1-20%)=10万元。(3)广告宣传应纳消费税=10*20%=2万元(4)应纳消费税合计=16+2=18万元答：该酒厂8月应缴纳的消费税为18万元。33.解：(1)工资应纳税所得额=35,000-5,000-5,000=25,000元(2)工资应纳个人所得税=25,000*10%-1,410=1,590元(3)稿酬应纳税所得额=30,000*(1-20%)=24,000元(4)稿酬应纳个人所得税=24,000*20%*(1-30%)=3,360元(5)应补缴个人所得税=1,590+3,360-3,000=2,050元答：该个人3月应补缴的个人所得税为2,050元。34.解：(1)收入总额=20,000万元(2)准予扣除项目=1,000+300+300=1,600万元(3)扣除项目金额占收入总额比例=1,600/20,000*100%=8%(4)适用税率30%，速算扣除系数0。(5)应纳土地增值税=(20,000-1,600)*30%=5,520万元答：该企业12月应缴纳的土地增值税为5,520万元。四、综合分析题35.解：(1)销项税额=117/(1+13%)*13%=13.5万元(2)收取的包装物押金2万元，不属于含税收入，不计入销项税额。(3)自产产品用于集体福利，视同销售，需确定计税价格。由于无同类产品市场价格，题目未提供成本利润率假设，无法确定计税价格，通常视为无销售额，不征增值税。或按成本价计税，假设成本价等于售价（无利润），则视同销售