师《财政税收专业知识与实务》深度预测试卷及答案

师《财政税收专业知识与实务》深度预测试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的广告费支出，按照税法规定在计算应纳税所得额时可以怎样扣除？()A.直接在税前扣除B.按实际发生额扣除C.按收入总额的一定比例扣除D.按成本费用的一定比例扣除2.个人所得税中，以下哪种情况不适用工资、薪金所得项目？()A.在中国境内任职受雇取得工资B.在中国境外任职受雇取得工资C.个人取得稿酬所得D.个人取得特许权使用费所得3.增值税的纳税人分为哪两大类？()A.一般纳税人和小规模纳税人B.纳税人和非纳税人C.内地纳税人和境外纳税人D.企业纳税人和个体纳税人4.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物5.城镇土地使用税的计税依据是土地的什么？()A.使用年限B.土地面积C.土地价格D.土地用途6.房产税的征税对象是哪些房屋？()A.个人自用住宅B.企业办公用房C.国家机关办公用房D.以上都是7.企业发生的下列支出中，哪项不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.按照规定缴纳的环保税B.用于研发活动的费用C.罚款和滞纳金D.合理的办公费用8.资源税的税率通常是按照什么来确定的？()A.资源开采成本B.资源市场价格C.资源等级和产量D.资源开采地区9.个人所得税中，以下哪项属于专项附加扣除？()A.赡养老人支出B.职业教育支出C.住房贷款利息支出D.以上都是10.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以怎样扣除？()A.直接在税前扣除B.按实际发生额扣除C.按收入总额的一定比例扣除D.按成本费用的一定比例扣除二、多选题(共5题)11.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.费用总额C.资产总额D.利润总额12.增值税的纳税人应当具备哪些条件？()A.在中国境内设立机构、场所B.拥有独立核算的财务会计制度C.持有有效的营业执照D.年销售额达到规定标准13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14.城镇土地使用税的征收范围包括哪些土地？()A.工业用地B.商业用地C.居住用地D.国家机关用地15.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？()A.赡养老人支出B.职业教育支出C.住房贷款利息支出D.医疗保险支出三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年销售额超过500万元。17.企业所得税的纳税期限为一年，即按公历年度计算，自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率。19.房产税的征税对象是房产，其计税依据是房产的余值或租金收入。20.资源税的税率通常按照资源等级和产量来确定，不同等级的资源有不同的税率，通常采用从量定额税率。四、判断题(共5题)21.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理、修配劳务。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。()A.正确B.错误23.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，不受土地用途影响。()A.正确B.错误24.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。()A.正确B.错误25.资源税的税率是根据资源开采成本和资源市场价格来确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？28.问：个人所得税中，哪些支出可以享受专项附加扣除？29.问：什么是土地增值税的清算？30.问：什么是资源税的从量定额税率？

师《财政税收专业知识与实务》深度预测试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据税法规定，企业发生的广告费支出可以在计算应纳税所得额时按照收入总额的一定比例扣除。2.【答案】C【解析】个人所得税中，个人取得稿酬所得属于稿酬所得项目，不属于工资、薪金所得项目。3.【答案】A【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类，主要区别在于纳税人的认定标准和税务处理方式。4.【答案】D【解析】出口货物属于增值税的免税范围，不属于增值税的征税范围。5.【答案】B【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，即纳税人实际占用的土地面积乘以适用税额。6.【答案】D【解析】房产税的征税对象包括个人自用住宅、企业办公用房、国家机关办公用房等，即在中国境内拥有房产的单位和个人。7.【答案】C【解析】罚款和滞纳金是企业发生的非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。8.【答案】C【解析】资源税的税率通常是按照资源等级和产量来确定的，不同等级的资源有不同的税率。9.【答案】D【解析】个人所得税中，赡养老人支出、职业教育支出、住房贷款利息支出等都属于专项附加扣除范围。10.【答案】C【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时可以按照收入总额的一定比例扣除。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、费用总额和利润总额。资产总额不属于计税依据。12.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人应当具备以下条件：在中国境内设立机构、场所；拥有独立核算的财务会计制度；持有有效的营业执照；年销售额达到规定标准。13.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产。出口货物属于增值税的免税范围。14.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的征收范围包括工业用地、商业用地、居住用地和国家机关用地等，即在中国境内所有用于生产经营活动的土地。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的专项附加扣除包括赡养老人支出、职业教育支出、住房贷款利息支出和医疗保险支出等项目。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元【解析】增值税一般纳税人的认定标准是年销售额超过500万元，这是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的。17.【答案】一年【解析】企业所得税的纳税期限为一年，这是税法规定的标准纳税期限，企业应按照公历年度进行纳税申报。18.【答案】超额累进税率【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用的是超额累进税率，根据所得额的不同，税率逐步提高。19.【答案】房产的余值或租金收入【解析】房产税的计税依据是房产的余值或租金收入，余值是指房产原值减去折旧后的余额，租金收入是指房产出租所得的收入。20.【答案】从量定额税率【解析】资源税的税率通常采用从量定额税率，即按照资源的产量或开采量来征税，不同等级的资源有不同的税额标准。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的征税范围不仅限于在中国境内销售货物和提供加工、修理、修配劳务，还包括进口货物和提供应税服务。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等，这些类型的经营主体都需要依法缴纳企业所得税。23.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，税额计算与土地用途无关，即所有用途的土地都需要缴纳土地使用税。24.【答案】正确【解析】个人所得税的专项附加扣除确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等项目，旨在减轻纳税人税负。25.【答案】错误【解析】资源税的税率是根据资源等级和产量来确定的，通常采用从量定额税率，而不是根据资源开采成本和市场价格。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算应纳税额，而不是按照增值税的常规方法计算销项税额和进项税额的差额。【解析】简易计税方法简化了纳税人的税务处理程序，减轻了纳税人的税收负担，特别是对于小规模纳税人来说，能够减少会计核算的复杂性。27.【答案】企业所得税的亏损弥补规定包括：企业发生的亏损可以在税前扣除，但不得超过五年内实现的税前利润；亏损弥补期限自企业实际亏损年度的下一年度起计算，连续计算五年。【解析】亏损弥补规定旨在帮助企业渡过难关，鼓励企业持续经营。企业可以利用未来五年的盈利来弥补以前的亏损，但超过五年的亏损则无法税前扣除。28.【答案】个人所得税中，可以享受专项附加扣除的支出包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除是个人所得税改革的一项重要措施，旨在减轻中低收入群体的税负，提高个人所得税的公平性。29.【答案】土地增值税的清算是指在土地转让过程中，根据