2025年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案

2025年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2025年度会计利润为1000万元，其中销售（营业）收入总额为1200万元，销售成本为800万元，税法规定的业务招待费扣除限额为10万元，实际发生业务招待费15万元。该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.935B.945C.955D.9652.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。()A.销售货物B.销售不动产C.销售无形资产D.提供交通运输服务3.某企业2025年实际发生的广告费和业务宣传费为100万元，该企业当年销售收入为500万元。根据税法规定，该企业可以抵扣的广告费和业务宣传费限额为多少万元？()A.40B.50C.60D.704.某企业2025年度会计利润为300万元，其中投资收益为100万元，根据税法规定，投资收益的税率为20%。该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.300B.320C.340D.3605.某企业2025年1月购置一台设备，价值100万元，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该企业当年可以扣除的折旧费用为多少万元？()A.20B.25C.30D.356.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是（）。()A.生产经营成本B.残疾人员工资C.税收滞纳金D.劳动保护支出7.某企业2025年度会计利润为500万元，其中捐赠支出为50万元。根据税法规定，该企业当年可以抵扣的捐赠支出限额为多少万元？()A.25B.35C.45D.558.某企业2025年实现销售收入1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为50万元，期间费用为100万元。该企业当年应缴纳的增值税是多少？()A.100B.150C.200D.2509.某企业2025年度会计利润为800万元，其中非经常性损益为100万元。该企业当年应纳税所得额为多少万元？()A.800B.900C.1000D.110010.某企业2025年度会计利润为200万元，其中职工福利费支出为50万元，根据税法规定，职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的14%。该企业当年可以扣除的职工福利费为多少万元？()A.28B.35C.42D.50二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些属于企业所得税的应税收入？（）()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.资产收益12.在增值税的征收管理中，以下哪些行为属于增值税的纳税义务发生时间？（）()A.销售货物或者应税劳务的合同签订时间B.销售货物或者应税劳务的交付时间C.销售货物或者应税劳务的付款时间D.销售货物或者应税劳务的收款时间E.销售货物或者应税劳务的申报时间13.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）()A.残疾人员工资B.劳动保护支出C.业务招待费D.捐赠支出E.税收滞纳金14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为需要缴纳增值税？（）()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.提供交通运输服务15.以下哪些属于企业所得税的特别纳税调整项目？（）()A.关联交易调整B.资产损失税前扣除调整C.残疾人员工资加计扣除调整D.研发费用加计扣除调整E.税收滞纳金三、填空题(共5题)16.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别在于增值税的征收率不同，一般纳税人的征收率通常为__13__%，而小规模纳税人的征收率则通常低于__13__%。17.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的应纳税所得额是指企业在计算所得税前，其__会计利润__减去__税法允许扣除的项目__后的余额。18.在企业所得税的税前扣除项目中，__职工福利费__是指企业为职工提供生活福利而发生的各项费用，如职工食堂、职工宿舍等。19.增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和提供应税服务时，应当向购买方开具__增值税专用发票__。20.企业所得税的纳税年度自公历每年的__1__月1日起至__12__月31日止。四、判断题(共5题)21.增值税的一般纳税人可以选择使用简易计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润减去税法允许扣除的项目。()A.正确B.错误23.企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在税前扣除。()A.正确B.错误24.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。()A.正确B.错误25.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？请举例说明。28.简述增值税专用发票在增值税管理中的作用。29.请列举企业所得税税前扣除的常见项目，并简要说明其扣除标准。30.什么是企业所得税的特别纳税调整？请举例说明。

2025年税务师考试税法二实战模拟试卷及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】业务招待费超支5万元，调增5万元。应纳税所得额=1000+5=1005万元。2.【答案】C【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，但不包括销售无形资产。3.【答案】B【解析】广告费和业务宣传费的扣除限额为销售收入的15%，即500万元*15%=75万元，实际发生100万元，所以可以抵扣的金额为75万元。4.【答案】B【解析】投资收益需要纳税，所以应纳税所得额为300+100=400万元。5.【答案】C【解析】直线法计提折旧，每年折旧费用为100万元/5年=20万元，所以当年可以扣除的折旧费用为20万元。6.【答案】C【解析】税收滞纳金是因企业欠税而发生的，属于企业自身的违规行为，不能在税前扣除。7.【答案】B【解析】捐赠支出的扣除限额为会计利润的12%，即500万元*12%=60万元，实际发生50万元，所以可以抵扣的金额为50万元。8.【答案】B【解析】增值税的计算公式为：销售收入-销售成本-销售税金及附加-期间费用=应纳税所得额。这里假设增值税税率为13%，则应纳税所得额为（1000-600-50-100）万元，增值税=应纳税所得额*13%=150万元。9.【答案】B【解析】非经常性损益需要调增，所以应纳税所得额为800+100=900万元。10.【答案】B【解析】职工福利费的扣除限额为工资薪金总额的14%，如果无法确定工资薪金总额，则按照会计利润的14%计算，即200万元*14%=28万元，实际发生50万元，所以可以扣除的金额为28万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据税法规定，企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入和资产收益等，因此选项A、B、C、D、E均为正确答案。12.【答案】BCD【解析】增值税的纳税义务发生时间通常以货物交付或应税劳务完成的时间为准，因此选项B、C、D是正确的。合同签订时间、付款时间和申报时间并不直接决定纳税义务的发生。13.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括残疾人员工资、劳动保护支出、业务招待费和捐赠支出等，而税收滞纳金属于企业自身违规行为的支出，不能在税前扣除。因此，选项A、B、C、D是正确的。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和提供交通运输服务，因此选项A、B、C、D、E均为需要缴纳增值税的行为。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的特别纳税调整项目包括关联交易调整、资产损失税前扣除调整、残疾人员工资加计扣除调整和研发费用加计扣除调整等，而税收滞纳金不属于特别纳税调整项目。因此，选项A、B、C、D是正确的。三、填空题(共5题)16.【答案】13，13【解析】增值税一般纳税人的征收率通常为13%，而小规模纳税人的征收率则通常低于13%，如3%、5%等，以简化税收管理流程。17.【答案】会计利润，税法允许扣除的项目【解析】企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算所得税前，其会计利润减去税法允许扣除的项目后的余额，这是计算企业所得税的基础。18.【答案】职工福利费【解析】职工福利费是企业为职工提供生活福利而发生的各项费用，包括职工食堂、职工宿舍、医疗保健等，是企业所得税税前可以扣除的项目之一。19.【答案】增值税专用发票【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，它不仅是购买方抵扣进项税额的依据，也是销售方计算销项税额的基础，对增值税的征收管理具有重要意义。20.【答案】1，12【解析】企业所得税的纳税年度与公历年度一致，自每年的1月1日起至12月31日止。这是企业所得税征收的一个基本规定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的一般纳税人可以选择简易计税方法，但对于某些特定业务，如公共交通运输服务、建筑服务、销售不动产等，一般纳税人必须采用简易计税方法。22.【答案】正确【解析】企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，减去税法允许扣除的项目计算得出的，这是计算企业所得税的基础。23.【答案】错误【解析】企业发生的广告费和业务宣传费在税前扣除有一定的限额，超过限额的部分不能在当期税前扣除，但可以在以后纳税年度结转扣除。24.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的年度亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补，结转弥补亏损是企业的一项税收优惠政策。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别包括：1)纳税人身份认定条件不同；2)增值税征收率不同；3)进项税额抵扣方式不同；4)税收管理和核算要求不同。【解析】一般纳税人和小规模纳税人在增值税的征收率、进项税额抵扣、税收管理和核算等方面存在差异，这些差异反映了国家对不同规模企业的税收政策。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是通过以下步骤计算的：1)计算会计利润；2)调整会计利润，包括税法规定的调增和调减项目；3)最终得出应纳税所得额。例如，某企业会计利润为100万元，调增20万元，调减10万元，则应纳税所得额为110万元。【解析】计算应纳税所得额是企业所得税申报的核心步骤，涉及对会计利润的调整，以确保税收计算的准确性。28.【答案】增值税专用发票在增值税管理中具有重要作用，包括：1)作为购买方抵扣进项税额的凭证；2)作为销售方计算销项税额的依据；3)作为税务机关进行税收征收管理的依据；4)作为企业内部财务核算的凭证。【解析】增值税专用发票是增值税管理的基础性文件，对于确保增值税链条的完整性和税收的公平性具有重要意义。29.【答案】企业所得税税前扣除的常见项目包括：1)生产经营成本；2)期间费用；3)残疾人员工资；4)职工福利费；5)