税务筹划师课程之二

税务筹划师课程之二1CATALOGUE目录税务筹划基本概念与原则企业所得税筹划方法与技巧个人所得税筹划方法与技巧增值税筹划方法与技巧企业重组并购中税务筹划实践案例分析总结回顾与展望未来发展趋势2税务筹划基本概念与原则013税务筹划定义税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划意义税务筹划有助于企业实现税后利润最大化，增强企业竞争力；有助于企业优化产业结构和投资方向；有助于提高企业的纳税意识，实现诚信纳税。税务筹划定义及意义4税务筹划必须严格遵守国家税收法律法规，不得违反税收法律、法规的规定。税务筹划是在法律允许的范围内进行的，是纳税人在履行应尽法律义务的前提下，运用税法赋予的权利保护自身权益的合法行为。合法合规性原则合法节税遵守税收法律法规5税务筹划必须遵循经济规律，在筹划过程中要综合考虑各种因素，选择最优方案。符合经济规律税务筹划的目标是实现税后利润最大化，因此必须考虑如何降低成本、增加效益。降低成本增加效益经济合理性原则6识别风险税务筹划涉及税收法律法规的变动和企业经营活动的变化，因此必须识别潜在的风险。控制风险在识别风险的基础上，要采取相应的措施控制风险，如建立风险预警机制、加强内部管理等。风险防范与控制7企业所得税筹划方法与技巧028通过合理安排销售合同、发货、收款等时点，实现收入的合理确认，从而优化企业所得税税负。收入确认时点筹划根据企业实际情况，选择合适的收入确认方式，如总额法、净额法等，以降低企业所得税风险。收入确认方式选择收入确认时点与方式选择9成本费用核算与调整策略成本费用核算方法采用合理的成本费用核算方法，如实际成本法、标准成本法等，确保成本费用的准确归集和分配。成本费用调整策略针对企业所得税税前扣除项目，合理运用成本费用调整策略，如研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等，以降低企业所得税税负。10全面了解企业所得税相关税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等，为企业所得税筹划提供政策支持。税收优惠政策梳理熟悉并掌握各类税收优惠政策的申请条件和流程，确保企业能够及时享受相关税收优惠政策。税收优惠申请流程税收优惠政策利用及申请流程11双重征税问题分析深入剖析企业所得税与个人所得税、增值税等其他税种之间的双重征税问题，为企业所得税筹划提供思路。避免双重征税策略通过合理安排企业组织形式、关联交易定价等方式，避免或减少企业所得税与其他税种之间的双重征税问题。避免双重征税问题探讨12个人所得税筹划方法与技巧0313VS合理规划纳税人的居民身份，利用居民个人的税收政策，降低税负。非居民个人身份规划针对非居民个人的税收政策，合理规划纳税人的非居民身份，减少税收负担。居民个人身份规划居民个人与非居民个人身份规划14通过调整工资薪金结构，如合理分配基本工资、奖金、津贴等，降低适用税率。充分利用个人所得税的税收优惠政策，如子女教育、房贷利息等专项附加扣除，降低应纳税额。工资薪金结构优化利用税收优惠政策工资薪金所得优化方案15劳务报酬所得筹划合理规划劳务报酬的支付方式、时间和金额，降低税负。要点一要点二稿酬所得筹划通过合理安排稿酬的支付方式、时间和金额，减少税收负担。劳务报酬、稿酬等其他所得处理方式16识别潜在风险点关注个人所得税政策变化，及时识别潜在的税收风险点。合理规避风险在合法合规的前提下，采取合理措施规避个人所得税风险，确保纳税安全。避免个人所得税风险点识别17增值税筹划方法与技巧0418纳税人身份选择及变更时机把握根据企业经营规模、行业特点、税负水平等因素，合理选择纳税人身份，以降低税负。一般纳税人与小规模纳税人身份选择关注税收政策变化，及时把握纳税人身份变更的时机，实现税负优化。纳税人身份变更时机19遵循税法规定，合理选择销售额确认时点和方法，确保纳税义务的准确履行。销售额确认时点与方法规范发票管理流程，确保发票的真实性、合法性和完整性，降低涉税风险。发票开具、取得与保管销售额确认和发票管理策略20进项税额抵扣范围与条件明确可抵扣进项税额的范围和条件，充分享受税收优惠政策。进项税额转出处理对不符合抵扣条件的进项税额，及时进行转出处理，避免造成不必要的税收损失。进项税额抵扣和转出操作指南21防范虚开增值税专用发票加强内部控制，规范业务流程，防范虚开增值税专用发票等违法行为的发生。避免偷逃税款行为树立依法纳税意识，严格遵守税收法规，切实履行纳税义务，避免偷逃税款行为的发生。避免增值税违规行为发生22企业重组并购中税务筹划实践案例分析0523资产收购买方以支付现金、实物、有价证券等对价形式，购买卖方企业中具有实质经营性资产的交易行为。股权收购一家企业（以下称为收购企业）购买另一家企业（以下称为被收购企业）的股权，以实现对被收购企业控制的交易。分立合并一家企业（以下称为被分立企业）将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业（以下称为分立企业），被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。资产收购、股权收购和分立合并模式比较24

不同重组方式下税务处理差异分析资产收购税务处理资产收购中，转让方应确认有关资产的转让所得或损失，收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定。股权收购税务处理股权收购中，被收购方应确认股权转让所得或损失，收购方取得股权的计税基础应以公允价值为基础确定。分立合并税务处理分立合并中，被分立企业应确认分离资产的转让所得或损失，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础。25跨境重组并购税务筹划跨境重组并购涉及不同国家（地区）的税收制度，税务筹划应充分考虑税收协定、税收饶让等因素，降低跨境交易的税收成本。跨境重组并购中的税收风险跨境重组并购可能面临重复征税、税收歧视等风险，企业应充分评估并采取相应的应对措施。跨境重组并购中涉税问题探讨26案例背景某集团是一家大型民营企业，计划通过整体上市实现资本运作和业务拓展。在整体上市过程中，该集团面临复杂的税务问题。税务筹划方案该集团通过合理的税务筹划，包括资产重组、股权调整等方式，降低了整体上市的税收成本，同时确保了上市进程的顺利进行。经验借鉴该案例表明，在企业重组并购过程中，合理的税务筹划对于降低税收成本、规避税收风险具有重要意义。其他企业在实施类似交易时，可以借鉴该集团的成功经验，结合自身实际情况制定有效的税务筹划方案。成功案例分享27总结回顾与展望未来发展趋势0628税务法规与政策解读熟悉国内外税务法规和政策，了解税务法规的最新动态和趋势，为企业和个人提供合规的税务筹划建议。税务筹划实务操作掌握税务筹划的实际操作技能，包括税务登记、纳税申报、税收优惠申请等，能够独立完成税务筹划方案的制定和实施。税务筹划基本原理和策略深入理解税务筹划的核心概念和原则，掌握各种税务筹划策略的应用场景和实施方法。关键知识点总结回顾29123关注国际税收合作与协调的最新动态，了解跨国企业税收筹划的挑战和机遇，为企业提供全球化的税务筹划服务。国际税收合作与协调关注数字化税收征管的最新趋势，了解大数据、人工智能等技术在税收征管中的应用，提高税务筹划的效率和准确性。数字化税收征管关注绿色税收与可持续发展的最新政策和实践，了解环保税、碳税等绿色税收制度对企业和个人税务筹划的影响。绿色税收与可持续发展行业前沿动态关注30提升自身专业素养，适应行业变革需求持续学习专业知识不断学习和更新税务知识，关注最新的税务法规和政策变化，提高自身的专业素养和综合能力。拓展跨学科视野积极学习