2025税务师税法二强化真题及答案

2025税务师税法二强化真题及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：()A.增值税纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人B.增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税纳税人仅指在中国境内销售货物的单位和个人D.增值税纳税人仅指在中国境内提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人2.企业销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()A.6%的增值税税率B.9%的增值税税率C.13%的增值税税率D.3%的增值税税率3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：()A.纳税人的注册资本大小B.纳税人是否实行增值税专用发票管理C.纳税人是否享受出口退税政策D.纳税人是否实行增值税一般计税方法5.下列关于营业税改征增值税的说法，错误的是：()A.营业税改征增值税旨在减轻企业税负B.营业税改征增值税后，企业应缴纳的税种减少C.营业税改征增值税后，企业应缴纳的税率提高D.营业税改征增值税后，企业应缴纳的税种不变6.增值税一般纳税人应如何计算应纳税额？()A.销售额减去进项税额B.销售额减去成本C.销售额减去利润D.销售额减去增值税7.以下哪个税种不属于流转税？()A.增值税B.消费税C.营业税D.所得税8.增值税专用发票的作用是什么？()A.证明交易的真实性B.体现增值税的计算方法C.作为纳税申报的依据D.以上都是9.以下哪个说法关于增值税的出口退税是错误的？()A.出口退税是指对出口货物免征增值税B.出口退税是指对出口货物退还已缴纳的增值税C.出口退税有利于促进出口贸易D.出口退税只适用于生产企业10.增值税一般纳税人应如何进行增值税申报？()A.按月申报B.按季申报C.按年申报D.根据企业规模自行决定申报周期二、多选题(共5题)11.以下关于企业所得税的税前扣除项目，正确的有：()A.按规定支付给职工的工资B.企业的广告费和业务宣传费C.研发费用D.资产的折旧费用12.下列属于增值税应税行为的有：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物13.以下哪些费用可以计入企业的成本？()A.生产原材料成本B.生产工人工资C.管理费用D.销售费用14.关于增值税专用发票，以下说法正确的有：()A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分B.增值税专用发票是纳税人计算应纳税额的重要依据C.增值税专用发票是纳税人进行出口退税的依据D.增值税专用发票是纳税人在税务登记时必须提供的资料15.以下哪些属于营业税改征增值税的试点行业？()A.金融业B.房地产业C.交通运输业D.文化体育业三、填空题(共5题)16.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。17.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，其中，居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。18.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中，基本税率为13%，适用于大部分应税货物和应税劳务。19.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，其中，应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。20.增值税专用发票是增值税管理的重要组成部分，其主要内容包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人、付款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人可以同时享受增值税减免税和出口退税双重优惠。()A.正确B.错误22.企业所得税的居民企业需要就其全球范围内的所得纳税。()A.正确B.错误23.增值税专用发票的购买方和销售方都需要在开具发票后的次月申报期内向税务机关申报。()A.正确B.错误24.企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误25.营业税改征增值税后，所有企业都按照增值税的规定缴纳增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？27.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有哪些区别？28.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？29.问：什么是增值税的出口退税？30.问：企业所得税的纳税申报有哪些规定？

2025税务师税法二强化真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。这是增值税法的基本规定。2.【答案】B【解析】根据我国增值税法规定，销售自行开发的软件产品适用9%的增值税税率。3.【答案】D【解析】出口货物不属于增值税的征税范围，但出口货物退（免）税是增值税管理的一个重要方面。4.【答案】B【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于是否实行增值税专用发票管理。5.【答案】C【解析】营业税改征增值税后，企业应缴纳的税率有所降低，而不是提高。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应按照销售额减去进项税额来计算应纳税额。7.【答案】D【解析】所得税属于直接税，不属于流转税。流转税是指在生产、流通等环节中，按照商品流转额或劳务收入额征收的税种。8.【答案】D【解析】增值税专用发票的作用包括证明交易的真实性、体现增值税的计算方法以及作为纳税申报的依据。9.【答案】D【解析】出口退税不仅适用于生产企业，也适用于其他类型的企业。10.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应按月进行增值税申报。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括按规定支付给职工的工资、企业的广告费和业务宣传费、研发费用以及资产的折旧费用等。12.【答案】ABC【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产。出口货物虽然属于增值税的征税范围，但通常可以享受出口退税政策。13.【答案】AB【解析】生产原材料成本和生产工人工资可以计入企业的成本。管理费用和销售费用属于期间费用，不计入成本。14.【答案】ABC【解析】增值税专用发票不仅是增值税专用发票管理的重要组成部分，也是纳税人计算应纳税额和进行出口退税的重要依据。15.【答案】BCD【解析】营业税改征增值税的试点行业包括房地产业、交通运输业和文化体育业等，金融业通常不在此范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元以下（含本数）【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，小规模纳税人的认定标准为年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。17.【答案】依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业【解析】居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，这是企业所得税法的规定。18.【答案】13%【解析】增值税的基本税率为13%，适用于大部分应税货物和应税劳务，这是增值税法规定的税率。19.【答案】企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算方法为企业每一纳税年度的收入总额减除相关扣除后的余额。20.【答案】发票代码、发票号码、开票日期、收款人、付款人、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等【解析】增值税专用发票包含了发票代码、发票号码、开票日期、收款人、付款人等基本信息，以及货物或应税劳务的名称、数量、单价、金额等详细信息。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税纳税人通常不能同时享受增值税减免税和出口退税双重优惠，这两种优惠各有适用条件，不能叠加。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，居民企业需要就其全球范围内的所得纳税，这是国际税收中的居民管辖权原则。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票的购买方和销售方都有义务在开具发票后的次月申报期内向税务机关申报，这是增值税发票管理的常规要求。24.【答案】错误【解析】企业发生的研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除，但并非全额扣除，有特定的扣除比例规定。25.【答案】错误【解析】营业税改征增值税后，并非所有企业都按照增值税的规定缴纳增值税。小规模纳税人仍适用原营业税的相关规定。五、简答题(共5题)26.【答案】简易计税方法是指增值税纳税人按照一定的简易计税公式计算应纳税额的方法，适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，降低了纳税人的税负，是增值税法中为特定纳税人提供的一种优惠政策。27.【答案】居民企业是指在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境外成立或者依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业。【解析】居民企业和非居民企业在纳税义务、税收管辖等方面存在区别，居民企业承担全面纳税义务，而非居民企业则可能仅承担有限纳税义务。28.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、付款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额等必须齐全；开具内容真实、准确，不得有虚假记载；不得开具与实际经营业务不符的发票等。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，以确保发票的真实性和准确性，防止税收流失。29.【答案】增值税出口退税是指国家对出口货物或劳务的增值税实行