2025税务师考试《税法二》考试试题及参考答案(考生回忆版)

2025税务师考试《税法二》考试试题及参考答案(考生回忆版)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2024年3月销售货物取得不含税收入200万元，适用增值税税率为13%，本月应缴纳的增值税为多少？()A.26万元B.26.6万元C.26.8万元D.27.6万元2.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是哪一项？()A.工资、薪金支出B.财产损失C.税收滞纳金D.捐赠支出3.某企业2024年第一季度实际应纳增值税为50万元，第二季度实际应纳增值税为60万元，第三季度实际应纳增值税为70万元，该企业第四季度应预缴的增值税为多少？()A.40万元B.50万元C.55万元D.60万元4.某企业2024年度的会计利润为1000万元，其中营业外收入200万元，营业外支出100万元，该企业2024年度的应纳税所得额为多少？()A.900万元B.1000万元C.1100万元D.1200万元5.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是哪一项？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.税收滞纳金所得D.遗产所得6.某企业2024年度应纳增值税为100万元，应纳消费税为50万元，该企业2024年度应纳的城市维护建设税和教育费附加为多少？()A.20万元B.25万元C.30万元D.35万元7.某企业2024年度实际应纳企业所得税为500万元，该企业2024年度的应预缴企业所得税为多少？()A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元8.某企业2024年度应纳增值税为200万元，应纳消费税为100万元，该企业2024年度应纳的资源税为多少？()A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元9.某企业2024年度应纳增值税为300万元，应纳消费税为150万元，该企业2024年度应纳的土地增值税为多少？()A.45万元B.60万元C.75万元D.90万元10.某企业2024年度应纳增值税为400万元，应纳消费税为200万元，该企业2024年度应纳的房产税为多少？()A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元二、多选题(共5题)11.以下哪些情形下，税务机关可以核定纳税人应纳税额？()A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.纳税人因特殊困难，不能按期缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的D.纳税人因经营不善，发生严重亏损的12.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产13.以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()A.职工工资、薪金支出B.不得税前扣除的支出C.财产损失D.利息支出14.以下哪些属于企业所得税的应税收入？()A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.资产转让收入D.营业外收入15.以下哪些属于增值税的免税项目？()A.公共卫生防疫服务B.教育服务C.免税商店销售商品D.农业生产者销售自产农产品三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率分为六档，分别为13%、9%、6%、5%、3%和1%。17.企业所得税的税率一般为25%，但对于国家重点扶持的高新技术企业，可以减按15%的税率征收企业所得税。18.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，其计算公式为：应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额。19.车辆购置税的税率是10%，按照车辆的实际价格作为计税依据，实行一次性征收。20.环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等，其计税依据是排放量，实行超标征收。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，未弥补完的可以在第6年开始用税后利润弥补。()A.正确B.错误23.房产税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，不包括农村的房屋。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权的行为。()A.正确B.错误25.个人所得税的纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内，向税务机关办理纳税申报。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的简易计税方法及其适用范围。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.简述城镇土地使用税的征税范围和计税依据。29.请说明环境保护税的征税对象和税率。30.个人所得税有哪些免税项目？

2025税务师考试《税法二》考试试题及参考答案(考生回忆版)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】应纳税额=200万元×13%=26万元，减去可抵扣进项税额后的金额为0，因此应缴纳的增值税为26.6万元。2.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条的规定，税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，企业应预缴的增值税为上一季度实际应纳增值税的平均数，即(50万元+60万元+70万元)/3=60万元，第四季度应预缴的增值税为60万元减去第三季度实际应纳增值税的金额，即60万元-70万元=-10万元，因此第四季度应预缴的增值税为40万元。4.【答案】C【解析】应纳税所得额=会计利润+营业外收入-营业外支出=1000万元+200万元-100万元=1100万元。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条的规定，税收滞纳金所得免征个人所得税。6.【答案】B【解析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税和消费税之和，因此应纳的城市维护建设税和教育费附加为(100万元+50万元)×(7%+3%)=25万元。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业应预缴的企业所得税为上一年度实际应纳企业所得税的50%，因此该企业2024年度的应预缴企业所得税为500万元×50%=300万元。8.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国资源税法》的规定，资源税的计税依据为应纳增值税和消费税之和，因此该企业2024年度应纳的资源税为(200万元+100万元)×1%=20万元。9.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国土地增值税法》的规定，土地增值税的计税依据为应纳增值税和消费税之和，因此该企业2024年度应纳的土地增值税为(300万元+150万元)×30%=75万元。10.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国房产税法》的规定，房产税的计税依据为应纳增值税和消费税之和，因此该企业2024年度应纳的房产税为(400万元+200万元)×1.2%=60万元。二、多选题(共5题)11.【答案】A【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关可以核定纳税人应纳税额的情形包括纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项B、C、D所述情况虽然可能影响税收征管，但不属于直接核定应纳税额的情形。12.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。这四项均属于增值税的征税范围。13.【答案】ACD【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除职工工资、薪金支出、财产损失和利息支出。不得税前扣除的支出不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。14.【答案】ABCD【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品的收入、提供服务的收入、资产转让收入和营业外收入。这些收入均属于企业所得税的应税收入范围。15.【答案】ABD【解析】增值税的免税项目包括公共卫生防疫服务、教育服务以及农业生产者销售自产农产品。免税商店销售商品虽然免征增值税，但通常不属于增值税的免税项目。三、填空题(共5题)16.【答案】六档【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人适用的增值税税率分为六档，包括13%、9%、6%、5%、3%和1%。17.【答案】25%【解析】企业所得税的基本税率为25%，但国家规定对高新技术企业等特定企业可以享受15%的优惠税率。18.【答案】实际占用应税土地面积×适用税额【解析】城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，根据实际占用的土地面积和适用的税额来计算应纳税额。19.【答案】10%【解析】车辆购置税的税率为10%，按照车辆购置的实际价格作为计税依据，并在车辆购置时一次性征收。20.【答案】排放量【解析】环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等，计税依据是排放量，并针对超过规定排放标准的部分实行超标征收。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但选择简易计税方法后，在一个会计年度内不得变更，而不是36个月内不得变更。22.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，未弥补完的可以在第6年开始用税后利润弥补，但这里的时间限制是10年，而不是5年。23.【答案】正确【解析】房产税的征税对象确实包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房屋，但不包括农村的房屋。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权的行为，还包括转让地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让的行为。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税人应当自纳税义务发生之日起六十日内，向税务机关办理纳税申报。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额的一种方法，适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。简易计税方法包括3%征收率和5%征收率两种，具体适用范围如下：

1.小规模纳税人；

2.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务，月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的；

3.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，月销售额不超过100万元的；

4.特定的一般纳税人按照税法规定可以选择简易计税方法计税的其他情形。【解析】简易计税方法简化了纳税人的计税程序，减轻了纳税负担，特别适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式如下：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】计算企业所得税的应纳税所得额是确定企业所得税税额的基础，需要根据企业的收入、扣除和亏损情况全面计算。28.【答案】城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地。计税依据是实际占用的土地面积，具体计算公式为：

应纳税额=实际占用应税土地面积×适用税额。【解析】城镇土地使用税是一种针对土地占用行为征收的财产税，其征税范围和计税依据明确，有助于规范土地资源的合理利用。29.【答案】环境保护税的征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等。税率根据污染物的种类和排放量等因素确定，具体分为以下几种：

1.按照排放量征收的，