2024年漯河市源汇区中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺预测

2024年漯河市源汇区中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺预测

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些基本联次？()A.三联B.四联C.五联D.六联2.企业所得税的纳税年度是指哪一年？()A.自然年度B.财政年度C.实际经营年度D.纳税人自行确定的年度3.下列哪项属于财政性资金？()A.企业所得税B.个人所得税C.财政拨款D.城市维护建设税4.增值税一般纳税人的进项税额包括哪些？()A.购进货物支付的增值税B.接受服务的增值税C.自产自用产品的增值税D.进口货物支付的增值税5.什么是营业税改征增值税（营改增）？()A.将营业税改为增值税B.将增值税改为营业税C.将增值税改为消费税D.将消费税改为增值税6.下列哪个税种适用于商品流通环节？()A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税7.企业所得税的计税依据是什么？()A.应纳税所得额B.应税收入C.纳税人所得额D.实际支出额8.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是9.什么是税收优惠？()A.税收减免B.税收加征C.税收调整D.税收返还10.什么是税制？()A.税收制度B.税收管理C.税收政策D.税收筹划二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应税收入B.允许扣除的成本、费用C.允许扣除的税金D.允许扣除的损失13.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月预扣预缴B.按年汇总申报C.按次申报D.按季申报14.税收优惠的方式有哪些？()A.税收减免B.税收抵免C.税收返还D.税收加征15.以下哪些属于财政性资金？()A.财政拨款B.专项基金C.专项转移支付D.企业所得税三、填空题(共5题)16.增值税专用发票的基本联次至少为三联，分别是发票联、抵扣联和__联。17.企业所得税的纳税年度为公历的__月1日起至12月31日止。18.个人所得税的征收方式中，__是指按照一定的税率计算税款，并在一定时期内预扣预缴，年终汇总清算。19.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人改为__纳税人。20.税收优惠中，__是指对特定纳税人的应纳税额给予减免。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()A.正确B.错误22.企业所得税的应纳税所得额是指纳税人的全部收入减去成本、费用后的余额。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会因所得额的不同而变化。()A.正确B.错误24.税收返还是指国家对纳税人在一定时期内实际缴纳的税款，按照一定比例给予退还。()A.正确B.错误25.税收筹划是指纳税人在不违反税法的前提下，通过合法手段降低税负的行为。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的特点及其在税收制度中的作用。27.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的，并说明计算过程中需要注意哪些事项。28.阐述个人所得税的征收管理中，税务机关对纳税人的哪些行为可以进行税务稽查？29.什么是税收优惠政策？简述税收优惠政策对经济发展的影响。30.如何理解税收筹划的合法性原则？举例说明。

2024年漯河市源汇区中级经济师《财政税收专业知识与实务》考前冲刺预测一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税专用发票一般由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次至少为三联：发票联、抵扣联和记账联。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度是指自公历1月1日起至12月31日止的年度。3.【答案】C【解析】财政性资金是指各级政府为支持特定事业发展，从一般公共预算中安排的专项基金、专项拨款、专项转移支付等资金，财政拨款属于财政性资金。4.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额包括购进货物支付的增值税，不包括自产自用产品、接受服务以及进口货物支付的增值税。5.【答案】A【解析】营业税改征增值税（营改增）是指将原有的营业税改为增值税，以减轻企业税负，促进服务业发展。6.【答案】A【解析】增值税适用于商品流通环节，是对商品和劳务的增值额征税。7.【答案】A【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人在一定时期内取得的收入扣除成本、费用后的余额。8.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等多种所得形式。9.【答案】A【解析】税收优惠是指国家为了实现特定经济和社会目标，对特定纳税人或税种给予减轻或免除税收负担的措施，如税收减免。10.【答案】A【解析】税制是指一个国家在一定时期内，税收制度的基本框架和主要内容，包括税种、税率、征收管理等。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入和允许扣除的成本、费用、税金以及损失等。13.【答案】ABC【解析】个人所得税的征收方式包括按月预扣预缴、按年汇总申报和按次申报，没有按季申报的方式。14.【答案】ABC【解析】税收优惠的方式包括税收减免、税收抵免和税收返还，不包括税收加征。15.【答案】ABC【解析】财政性资金包括财政拨款、专项基金和专项转移支付，企业所得税不属于财政性资金。三、填空题(共5题)16.【答案】记账联【解析】增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联和记账联，其中发票联是销售方开具发票的原始记账凭证，抵扣联是购买方用于申请增值税抵扣的凭证，记账联是销售方用于内部记账的凭证。17.【答案】1【解析】企业所得税的纳税年度是自公历1月1日起至12月31日止，与自然年度相同。18.【答案】按月预扣预缴【解析】按月预扣预缴是个人所得税的一种征收方式，即在每月取得所得后，按照规定的税率和速算扣除数计算应纳税额，并在当月预扣预缴，年终时进行汇算清缴。19.【答案】增值税【解析】营业税改征增值税后，原营业税的纳税人需要改为增值税纳税人，按照增值税的规定进行纳税申报和税款缴纳。20.【答案】税收减免【解析】税收减免是税收优惠的一种形式，是指对特定纳税人的应纳税额给予减免，以减轻其税负，促进经济发展。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票确实只能由增值税一般纳税人开具，用于购买方抵扣进项税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会根据所得额的不同而变化，所得额越高，适用的税率越高。24.【答案】正确【解析】税收返真是税收优惠政策的一种，指国家为了鼓励某些经济活动或支持某些行业，对纳税人实际缴纳的税款按照一定比例给予退还。25.【答案】正确【解析】税收筹划确实是指在符合税法规定的前提下，通过合理安排经济活动和财务决策，以实现降低税负、优化税负结构的目标。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的特点包括：普遍征收、道道征税、多环节征税、税负不易转嫁等。增值税在税收制度中的作用包括：促进专业化分工和产业结构优化，避免重复征税，有利于国际经济合作与竞争等。【解析】增值税作为一种流转税，其特点在于按照货物和劳务的增值额征税，避免了对同一产品多次征税，有利于促进经济的发展。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损。计算过程中需要注意的事项包括：正确识别收入、扣除项目和费用，合理选择税法允许的折旧和摊销方法，准确计算捐赠、广告等特殊项目的扣除等。【解析】企业所得税的计算涉及多个方面，需要纳税人对各项收入和费用进行准确识别和计算，以确保应纳税所得额的准确性。28.【答案】税务机关可以对纳税人的以下行为进行税务稽查：未按照规定期限申报纳税、未按照规定期限缴纳税款、虚列支出、虚开或伪造发票、未按规定进行账簿、凭证管理、其他违反税收法律法规的行为等。【解析】税务稽查是税务机关依法对纳税人进行监督检查的重要手段，通过对纳税人的税务行为进行检查，可以维护税收秩序，确保国家税收收入。29.【答案】税收优惠政策是指国家为了实现特定经济和社会目标，对特定纳税人或税种给予减轻或免除税收负担的措施。税收优惠政策对经济发展的影响包括：鼓励企业技术创新和投资、促进特定产业发展、调节收入分配、增强税收政策的灵活性等。【解析】税收