税务两测考试题库及答案

税务两测考试题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应加盖什么印章？()A.营业专用章B.税务专用章C.增值税专用章D.财务专用章2.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月15日前B.每季度的最后15日内C.每年1月31日前D.每年6月30日前3.个人所得税的征收范围包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.以上都是4.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档5.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产6.增值税一般纳税人的进项税额可以从哪些方面扣除？()A.购进货物支付的增值税B.接受加工修理修配劳务支付的增值税C.销售货物支付的增值税D.购进固定资产支付的增值税7.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.资产损失所得8.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.企业和个人D.非居民企业9.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.销售货物或者提供劳务的当天B.取得销售额的当天C.收到预收款的当天D.签订合同的当天二、多选题(共5题)10.企业所得税的税收优惠措施包括哪些？()A.税收减免B.税收抵免C.税收优惠税率D.税收延期缴纳11.增值税的征税范围包括哪些行为？()A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物12.个人所得税的计税依据包括哪些所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得13.增值税专用发票的用途有哪些？()A.作为销售货物或提供劳务的凭证B.作为购货方抵扣进项税额的凭证C.作为税务稽查的依据D.作为财务会计核算的依据14.企业缴纳以下哪些税属于直接税？()A.企业所得税B.增值税C.营业税D.个人所得税三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应加盖增值税专用章。16.企业所得税的纳税期限为每个季度最后15日内。17.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。18.增值税一般纳税人的进项税额可以从购进货物支付的增值税中扣除。19.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。四、判断题(共5题)20.增值税专用发票可以作为企业计算应纳税所得额的依据。()A.正确B.错误21.企业所得税的税率在全国范围内是统一的。()A.正确B.错误22.个人所得税的起征点每年都会根据物价水平进行调整。()A.正确B.错误23.增值税一般纳税人的进项税额不能抵扣销售货物时支付的增值税。()A.正确B.错误24.企业在计算增值税时，可以扣除所有与生产经营有关的支出。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税的纳税义务发生时间。26.什么是增值税的进项税额？它如何进行抵扣？27.企业所得税的计税依据是什么？28.个人所得税有哪些免税项目？29.如何进行增值税的纳税申报？

税务两测考试题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税专用发票上应加盖的印章是增值税专用章。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每个季度最后15日内。3.【答案】D【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等。4.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。5.【答案】C【解析】销售不动产不属于增值税的征税范围，属于营业税的征税范围。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人的进项税额可以从购进货物支付的增值税中扣除。7.【答案】D【解析】资产损失所得不属于个人所得税的应税所得。8.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人。9.【答案】A【解析】增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供劳务的当天。二、多选题(共5题)10.【答案】ABC【解析】企业所得税的税收优惠措施主要包括税收减免、税收抵免和税收优惠税率。11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物等行为。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得等。13.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票具有多重用途，包括作为销售货物或提供劳务的凭证、购货方抵扣进项税额的凭证、税务稽查的依据和财务会计核算的依据。14.【答案】AD【解析】直接税是指纳税人直接承担税负的税种，如企业所得税和个人所得税。增值税和营业税属于间接税。三、填空题(共5题)15.【答案】增值税专用章【解析】增值税专用章是增值税专用发票上必须加盖的印章，用于证明发票的真实性和合法性。16.【答案】每个季度最后15日内【解析】企业所得税的纳税期限规定为每个季度结束后15日内缴纳，以保持税收的及时性和稳定性。17.【答案】工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得等【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了多种类型的所得，包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁等多种收入形式。18.【答案】购进货物支付的增值税【解析】增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以从购进货物支付的增值税中扣除，这是增值税的进项税额抵扣制度的核心内容。19.【答案】销售货物或者提供劳务的当天【解析】增值税的纳税义务发生时间以销售货物或提供劳务的当天为准，这是确定纳税义务和纳税期限的重要依据。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税专用发票是用于抵扣进项税额的凭证，不能直接用于计算应纳税所得额。21.【答案】正确【解析】企业所得税的税率在全国范围内是统一的，不存在地区差异。22.【答案】正确【解析】为了适应物价水平的变动，个人所得税的起征点会根据国家规定进行调整。23.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人的进项税额是可以抵扣的，包括购买货物或接受服务时支付的增值税。24.【答案】错误【解析】企业在计算增值税时，只能扣除符合税法规定的与生产经营有关的支出，并非所有支出都可以扣除。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的纳税义务发生时间主要包括：销售货物或者提供劳务的当天；进口货物的当天；发生视同销售货物的行为的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间规定是为了确保税款的及时征收，根据不同情况有明确的界定。26.【答案】增值税的进项税额是指一般纳税人购进货物或者接受服务支付或者负担的增值税额。进项税额的抵扣是指一般纳税人可以将已支付的进项税额从销项税额中扣除，以计算应缴纳的增值税。【解析】进项税额抵扣是增值税的核心内容之一，旨在减少重复征税，确保税收公平。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。【解析】计税依据是企业计算所得税的基础，反映了企业实际的盈利水平。28.【答案】个人所得税的免税项目包括：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位、外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国债和国家发行的金融债券利息；按照国家统一规定发给的补贴、津贴；福利费、抚恤金、救济金；保险赔款；军人的转业费、复员费、退役金等。【解析