2021年省局题库实务案例

2021年省局题库实务案例

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业因违反税收法律法规，被税务机关处以罚款。该企业不服，申请行政复议。在行政复议过程中，下列哪项说法是正确的？()A.税务机关必须立即停止执行原罚款决定B.行政复议机关应当直接撤销原罚款决定C.行政复议机关可以决定停止执行原罚款决定，也可以不停止执行D.税务机关应当自行撤销原罚款决定2.下列哪项不属于税务机关的职权范围？()A.税收征收管理B.税务行政处罚C.税务行政复议D.税务代理3.某企业因偷税被税务机关查实，下列哪项说法是错误的？()A.企业应当缴纳相应的税款及滞纳金B.企业应当接受税务机关的行政处罚C.企业应当接受税务机关的刑事处罚D.企业可以申请行政复议4.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.罚款和没收违法所得5.某企业欠缴税款，税务机关依法采取强制执行措施。下列哪项说法是正确的？()A.税务机关可以自行决定强制执行措施的具体方式B.税务机关应当与当事人协商确定强制执行措施的具体方式C.税务机关应当通知当事人强制执行措施的具体方式D.税务机关可以不通知当事人强制执行措施的具体方式6.某企业因违反税收法律法规，被税务机关处以罚款。下列哪项说法是错误的？()A.税务机关应当在法定期限内作出罚款决定B.税务机关作出罚款决定后，应当告知当事人C.税务机关可以不告知当事人罚款决定D.税务机关应当依法保障当事人的合法权益7.某企业因偷税被税务机关查实，下列哪项说法是正确的？()A.企业应当自行缴纳相应的税款及滞纳金B.企业可以申请行政复议，但不得要求撤销原处罚决定C.企业可以申请行政复议，并要求撤销原处罚决定D.企业应当接受税务机关的处罚，不得申请行政复议8.下列哪项不属于税务行政处罚的适用原则？()A.法定原则B.公正原则C.严格原则D.保密原则9.某企业因违反税收法律法规，被税务机关处以罚款。下列哪项说法是错误的？()A.税务机关应当在法定期限内作出罚款决定B.税务机关作出罚款决定后，应当告知当事人C.税务机关可以不告知当事人罚款决定D.税务机关应当依法保障当事人的合法权益10.某企业因偷税被税务机关查实，下列哪项说法是正确的？()A.企业应当自行缴纳相应的税款及滞纳金B.企业可以申请行政复议，但不得要求撤销原处罚决定C.企业可以申请行政复议，并要求撤销原处罚决定D.企业应当接受税务机关的处罚，不得申请行政复议11.下列哪项不属于税务行政处罚的种类？()A.罚款B.没收违法所得C.停业整顿D.罚款和没收违法所得二、多选题(共5题)12.下列哪些行为属于偷税行为？()A.采取虚假的计税依据进行纳税申报B.未按照规定设置账簿进行纳税申报C.隐瞒真实收入进行纳税申报D.未按照规定进行纳税申报13.税务行政处罚的决定生效后，当事人可以采取哪些途径进行救济？()A.依法申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.要求税务机关撤销行政处罚决定D.向税务机关申请减免处罚14.以下哪些属于税务机关的职责？()A.税收征收管理B.税务行政处罚C.税务咨询D.税务代理15.下列哪些情形下，税务机关可以采取强制执行措施？()A.当事人逾期不缴纳罚款的B.当事人未按照规定履行纳税义务的C.当事人提供虚假的纳税申报资料的D.当事人逾期不缴纳滞纳金的16.税务行政复议的申请可以由以下哪些主体提出？()A.纳税人B.税务代理人C.税务机关D.其他单位和个人三、填空题(共5题)17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人应当按照规定安装、使用税控装置，并按照税务机关的要求报送有关数据和资料。这里的税控装置主要是指______。18.在税务行政处罚的执行过程中，当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以依法申请______。19.税务行政处罚决定书应当载明下列事项：①当事人的姓名或者名称、地址；②违反法律、法规或者规章的事实和证据；③行政处罚的种类和依据；④行政处罚的履行方式和期限；⑤不服行政处罚决定，申请行政复议或者提起行政诉讼的途径和期限；⑥税务机关的名称、印章和日期。其中，______是税务行政处罚决定书必须载明的事项。20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、______、滞纳金。21.税务行政复议机关应当自受理申请之日起______内作出行政复议决定。四、判断题(共5题)22.税务行政处罚决定书可以直接作为税务行政复议的依据。()A.正确B.错误23.纳税人未按照规定进行纳税申报，税务机关可以立即采取强制执行措施。()A.正确B.错误24.税务行政处罚的期限从税务机关作出行政处罚决定之日起计算。()A.正确B.错误25.税务行政复议的申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。()A.正确B.错误26.税务机关可以自行决定对纳税人的税收违法行为进行刑事处罚。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)27.问：什么是增值税专用发票？28.问：在税收征收管理中，税务机关的职责主要包括哪些方面？29.问：什么是税务行政复议？30.问：如何界定偷税行为与漏税行为？31.问：税务机关在税收征收管理中，如何保障纳税人的合法权益？

2021年省局题库实务案例一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》第二十一条规定，行政复议期间，具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（一）被申请人认为需要停止执行的；（二）行政复议机关认为需要停止执行的；（三）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（四）法律规定停止执行的。因此，选项C是正确的。2.【答案】D【解析】税务机关的职权范围主要包括税收征收管理、税务行政处罚、税务行政复议等。税务代理属于社会中介机构的服务内容，不属于税务机关的职权范围。因此，选项D是正确的。3.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业因偷税被查实，应当缴纳相应的税款及滞纳金，并接受税务机关的行政处罚。但税收违法行为一般不涉及刑事责任，因此选项C是错误的。4.【答案】C【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得等。停业整顿不属于税务行政处罚的种类，而是属于其他法律、行政法规规定的行政处罚。因此，选项C是正确的。5.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关采取强制执行措施时，应当通知当事人强制执行措施的具体方式。因此，选项C是正确的。6.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关作出罚款决定后，应当告知当事人，并依法保障当事人的合法权益。因此，选项C是错误的。7.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业因偷税被查实，可以申请行政复议，并要求撤销原处罚决定。因此，选项C是正确的。8.【答案】D【解析】税务行政处罚的适用原则包括法定原则、公正原则、严格原则等。保密原则不属于税务行政处罚的适用原则。因此，选项D是正确的。9.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关作出罚款决定后，应当告知当事人，并依法保障当事人的合法权益。因此，选项C是错误的。10.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，企业因偷税被查实，可以申请行政复议，并要求撤销原处罚决定。因此，选项C是正确的。11.【答案】C【解析】税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得等。停业整顿不属于税务行政处罚的种类，而是属于其他法律、行政法规规定的行政处罚。因此，选项C是正确的。二、多选题(共5题)12.【答案】ABCD【解析】偷税行为包括采取虚假的计税依据进行纳税申报、未按照规定设置账簿进行纳税申报、隐瞒真实收入进行纳税申报、未按照规定进行纳税申报等行为。因此，选项A、B、C、D都属于偷税行为。13.【答案】AB【解析】税务行政处罚的决定生效后，当事人可以通过依法申请行政复议或向人民法院提起行政诉讼的途径进行救济。选项C和D并不是法律规定的救济途径。因此，选项A和B是正确的。14.【答案】AB【解析】税务机关的职责包括税收征收管理和税务行政处罚。税务咨询和税务代理属于社会中介机构的服务内容，不属于税务机关的职责。因此，选项A和B是正确的。15.【答案】ABD【解析】税务机关可以采取强制执行措施的情形包括当事人逾期不缴纳罚款、未按照规定履行纳税义务、逾期不缴纳滞纳金等。选项C虽然属于违法行为，但不是采取强制执行措施的直接原因。因此，选项A、B、D是正确的。16.【答案】AB【解析】税务行政复议的申请可以由纳税人和税务代理人提出。税务机关作为被申请人，不提出行政复议申请。其他单位和个人无权提出行政复议申请。因此，选项A和B是正确的。三、填空题(共5题)17.【答案】增值税专用发票税控系统【解析】税控装置是为了加强税收征收管理，提高税收征管效率，确保税收征收的准确性而安装的设备。目前，我国主要使用的是增值税专用发票税控系统，用于管理增值税专用发票的领购、开具、保管和使用。18.【答案】行政复议【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》，当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以在法定期限内依法申请行政复议。行政复议是解决行政争议的一种重要途径。19.【答案】当事人的姓名或者名称、地址【解析】税务行政处罚决定书是税务机关依法作出的行政处罚行为的书面文件，必须载明当事人的基本信息，以便于当事人了解和执行。20.【答案】罚款【解析】纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、罚款、滞纳金。这是税收法律的基本要求，也是维护国家税收秩序的重要措施。21.【答案】六十【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》的规定，税务行政复议机关应当自受理申请之日起六十日内作出行政复议决定。特殊情况下，可以延长三十日，并告知申请人和被申请人。四、判断题(共5题)22.【答案】错误【解析】税务行政处罚决定书是税务机关作出的具体行政行为，可以作为税务行政复议的依据之一，但不是唯一的依据。行政复议的依据还包括法律、法规、规章等。23.【答案】错误【解析】税务机关在采取强制执行措施前，应当先行催告当事人履行义务，当事人逾期不履行的，才能采取强制执行措施。24.【答案】正确【解析】税务行政处罚的期限是从税务机关作出行政处罚决定之日起计算，这是法律规定的行政处罚时效。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国行政复议法》和《中华人民共和国行政诉讼法》的规定，税务行政复议的申请人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。26.【答案】错误【解析】税务机关无权对纳税人的税收违法行为进行刑事处罚。刑事处罚由公安机关、检察机关依法进行。税务机关的职责是进行行政处罚。五、简答题(共5题)27.【答案】增值税专用发票是指专门用于记载增值税应税销售行为，由销售方开具并交付购买方，作为购买方抵扣增值税进项税额的凭证。【解析】增值税专用发票是增值税制度中的重要组成部分，它能够有效体现增值税的抵扣机制，确保增值税链条的完整性和准确性。28.【答案】税务机关的职责主要包括税收征收管理、税务行政处罚、税务行政复议、税收宣传、纳税服务、税收分析等。【解析】税务机关的职责是依法履行税收管理职能，确保税收法律法规的正确实施，保障国家税收收入，维护税收秩序，促进经济社会发展。29.【答案】税务行政复议是指纳税人、扣缴义务人等当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，依法向上一级税务机关或同级人民政府申请复议，由复议机关依法对原具体行政行为进行审查并作出决定的活动。【解析】税务行政复议是保护