初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案完整版

初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案完整版

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2023年1月应纳增值税为10万元，已预缴税款5万元，当月实际应纳增值税为多少？()A.10万元B.5万元C.15万元D.0万元2.根据《公司法》的规定，下列哪项不属于公司董事会的职权？()A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.决定公司的经营计划和投资方案3.某公司2022年度实现利润总额为100万元，其中营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，该公司当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%4.根据《合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约方式的一方称为要约人，下列哪项不属于要约邀请？()A.招标公告B.商业广告C.购销合同D.招标投标文件5.某企业2023年1月应纳增值税为10万元，已预缴税款5万元，当月实际应纳增值税为多少？()A.10万元B.5万元C.15万元D.0万元6.某公司2022年度实现利润总额为100万元，其中营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，该公司当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%7.根据《公司法》的规定，下列哪项不属于公司董事会的职权？()A.决定公司的经营方针和投资计划B.选举和更换非由职工代表担任的董事、监事C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案D.决定公司的经营计划和投资方案8.根据《合同法》的规定，当事人订立合同，采取要约方式的一方称为要约人，下列哪项不属于要约邀请？()A.招标公告B.商业广告C.购销合同D.招标投标文件9.某企业2023年1月应纳增值税为10万元，已预缴税款5万元，当月实际应纳增值税为多少？()A.10万元B.5万元C.15万元D.0万元10.某公司2022年度实现利润总额为100万元，其中营业外收入为10万元，营业外支出为5万元，该公司当年应缴纳的企业所得税税率为多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%二、多选题(共5题)11.以下哪些属于公司合并的法定情形？()A.合并双方股东会决议通过B.合并双方董事会决议通过C.合并方公司解散，合并后存续的公司继续经营D.合并方公司解散，合并后新设的公司继续经营12.根据《合同法》的规定，合同无效的情形包括哪些？()A.以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益C.以合法形式掩盖非法目的D.损害社会公共利益13.下列哪些属于财产保全的范围？()A.被保全人的存款B.被保全人的股票C.被保全人的应收账款D.被保全人的知识产权14.根据《公司法》的规定，股份有限公司设立的条件包括哪些？()A.设立人认购或者募集的股本达到法定资本最低限额B.有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构C.有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件D.设立人共同制定公司章程15.根据《税法》的规定，增值税的纳税人包括哪些？()A.生产销售货物、提供加工修理修配劳务的企业、个体工商户B.销售不动产的单位或者个人C.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业、个体工商户D.出口货物或提供境外服务的单位或个人三、填空题(共5题)16.根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币______万元。17.增值税的纳税人分为______和______两种类型。18.合同成立的时间，根据《合同法》的规定，自______时合同成立。19.根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事会对股东会负责，行使下列职权：决定公司的经营计划和投资方案；______；制定公司的基本管理制度。20.根据《税法》的规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起______日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。四、判断题(共5题)21.股份有限公司的董事会对股东会负责，但董事会的决议不受股东会决议的限制。()A.正确B.错误22.增值税的纳税人应当依法向税务机关进行税务登记，但小规模纳税人可以不进行税务登记。()A.正确B.错误23.根据《合同法》的规定，合同成立后，当事人应当按照约定全面履行自己的义务，不得擅自变更或者解除合同。()A.正确B.错误24.企业发生的各项支出，只要与取得收入直接相关，就可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.知识产权作为一种无形资产，其价值在会计核算中应当与有形资产一样进行评估和确认。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述合同成立的条件。27.解释《公司法》中规定的公司董事的职权。28.阐述增值税的纳税人分类及其税收优惠政策。29.解释企业所得税的计税依据及其在会计核算中的体现。30.描述公司解散的程序和清算组的职责。

初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案完整版一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】已预缴税款5万元，实际应纳增值税为10万元，所以当月实际应纳增值税为10万元。2.【答案】B【解析】选举和更换非由职工代表担任的董事、监事属于股东大会的职权，而非董事会职权。3.【答案】A【解析】应纳税所得额=100万元-10万元+5万元=95万元，企业所得税税率为25%。4.【答案】C【解析】购销合同属于要约，而非要约邀请。5.【答案】A【解析】已预缴税款5万元，实际应纳增值税为10万元，所以当月实际应纳增值税为10万元。6.【答案】A【解析】应纳税所得额=100万元-10万元+5万元=95万元，企业所得税税率为25%。7.【答案】B【解析】选举和更换非由职工代表担任的董事、监事属于股东大会的职权，而非董事会职权。8.【答案】C【解析】购销合同属于要约，而非要约邀请。9.【答案】A【解析】已预缴税款5万元，实际应纳增值税为10万元，所以当月实际应纳增值税为10万元。10.【答案】A【解析】应纳税所得额=100万元-10万元+5万元=95万元，企业所得税税率为25%。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】公司合并的法定情形包括合并方公司解散，合并后存续的公司继续经营或合并后新设的公司继续经营，以及合并双方股东会或董事会决议通过。12.【答案】ABCD【解析】合同无效的情形包括以欺诈、胁迫手段订立合同损害国家利益、恶意串通损害他人利益、以合法形式掩盖非法目的以及损害社会公共利益。13.【答案】ABCD【解析】财产保全的范围包括被保全人的存款、股票、应收账款以及知识产权等财产性权利。14.【答案】ABC【解析】股份有限公司设立的条件包括设立人认购或者募集的股本达到法定资本最低限额、有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构、有固定的生产经营场所和必要的生产经营条件。15.【答案】ABCD【解析】增值税的纳税人包括生产销售货物、提供加工修理修配劳务的企业、个体工商户、销售不动产的单位或者个人、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业、个体工商户以及出口货物或提供境外服务的单位或个人。三、填空题(共5题)16.【答案】500【解析】股份有限公司的注册资本最低限额为人民币500万元，这是《公司法》对股份有限公司设立的基本要求。17.【答案】一般纳税人小规模纳税人【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型，这是根据纳税人会计核算水平和经营规模的不同而划分的。18.【答案】承诺到达要约人时【解析】根据《合同法》的规定，承诺到达要约人时合同成立，这是合同法关于合同成立时间的基本规定。19.【答案】制订公司的年度财务预算方案、决算方案【解析】股份有限公司的董事会对股东会负责，其职权包括制订公司的年度财务预算方案、决算方案，这是董事会的重要职责之一。20.【答案】15【解析】根据《税法》的规定，企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或者按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】股份有限公司的董事会对股东会负责，董事会的决议应当符合股东会的决议和公司章程的规定，因此董事会的决议是受股东会决议和公司章程的限制的。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税人，无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都应当依法向税务机关进行税务登记，税务登记是纳税人履行税务管理义务的必要程序。23.【答案】正确【解析】根据《合同法》的规定，合同成立后，当事人应当按照约定全面履行自己的义务，未经对方同意，不得擅自变更或者解除合同。这是合同履行的基本原则。24.【答案】错误【解析】企业发生的各项支出，虽然与取得收入直接相关，但还需要符合《企业所得税法》及相关法规的规定，才能在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】知识产权作为一种无形资产，其价值在会计核算中应当与有形资产一样进行评估和确认，这是会计准则对无形资产核算的要求。五、简答题(共5题)26.【答案】合同成立的条件包括：1.当事人意思表示真实；2.意思表示一致；3.合同内容不违反法律或者社会公共利益。【解析】合同成立需要满足上述三个条件，意思表示真实是指当事人自愿表示其真实意愿，意思表示一致是指当事人对合同的主要条款达成一致，内容不违反法律或社会公共利益则指合同内容符合法律法规的要求。27.【答案】公司董事的职权包括：1.召集和主持董事会会议，并向董事会报告工作；2.决定公司的经营计划和投资方案；3.制订公司的年度财务预算方案、决算方案；4.制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；5.拟订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；6.决定公司内部管理机构的设置；7.决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；8.公司章程规定的其他职权。【解析】公司董事的职权涵盖了公司重大决策和日常运营管理，包括财务预算、利润分配、公司合并分立等，这些职权旨在确保公司董事会能够有效行使对公司的管理职责。28.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未达到规定标准的纳税人。对小规模纳税人的税收优惠政策包括：1.税率较低；2.税收征收管理较为简化；3.可以享受增值税进项税额抵扣等优惠。【解析】增值税纳税人的分类和税收优惠政策是为了适应不同规模纳税人的需求，一般纳税人适用标准税率，小规模纳税人则适用较低税率，并且税收管理更加简化，旨在减轻小规模纳税人的税收负担。29.【答案】企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。在会计核算中，企业应当根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，将税前会计利润调整为应纳税所得额。【解析】企业所得税的计税依据是基于税法规定，会计核算中则需要按照税法要求进行相应的调整，确保会计利润与应纳税所得额