审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题1

审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题1

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.审计人员在进行内部控制测试时，下列哪种情况可以视为内部控制有效？()A.内部控制设计合理，但未得到有效执行B.内部控制设计不合理，但得到有效执行C.内部控制设计合理，且得到有效执行D.内部控制设计不合理，且未得到有效执行2.审计人员在确定审计程序时，以下哪种情况不需要考虑风险评估？()A.审计人员的专业胜任能力B.客户的业务性质和规模C.风险评估结果D.审计准则的要求3.审计人员在进行函证程序时，下列哪种情况通常不需要实施？()A.确认应收账款的真实性B.评估客户的信用风险C.验证银行存款余额D.确认客户对审计工作的配合程度4.审计人员在执行实质性程序时，下列哪种审计方法通常用于测试会计估计的合理性？()A.审计抽样B.审计分析C.审计观察D.审计询问5.审计人员在审计报告中，对于财务报表的审计意见，下列哪种表述是正确的？()A.本报告仅对财务报表的真实性负责B.本报告对财务报表的合法性负责C.本报告对财务报表的真实性和合法性负责D.本报告不负责财务报表的任何方面6.审计人员在执行审计业务时，下列哪种行为属于违反职业道德的行为？()A.保持职业谨慎和客观B.保持独立性，不受客户影响C.向客户透露审计过程中获得的信息D.不断提高自己的专业胜任能力7.审计人员在确定审计范围时，下列哪种情况不需要考虑？()A.审计准则的要求B.客户的业务性质和规模C.审计人员的专业胜任能力D.客户的管理层素质8.审计人员在审计过程中，下列哪种情况属于违反审计程序的行为？()A.严格执行审计程序B.及时与客户沟通审计发现的问题C.隐瞒审计过程中发现的重要问题D.及时提交审计报告9.审计人员在执行审计业务时，下列哪种行为可能对审计意见产生影响？()A.审计人员的专业胜任能力B.客户的业务性质和规模C.审计人员的职业道德D.审计准则的要求10.审计人员在审计过程中，下列哪种情况属于审计风险？()A.审计人员无法获取充分、适当的审计证据B.审计人员未能发现重大错报C.审计人员未能遵守审计准则D.审计人员未能完成审计任务二、多选题(共5题)11.审计人员在设计审计程序时，以下哪些因素需要考虑？()A.审计目标B.客户的业务性质C.审计风险D.审计准则的要求E.客户的管理层素质12.在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计人员实施追加程序？()A.审计人员在初步评估中识别出较高的风险B.审计人员发现初步评估的信息不充分C.审计人员实施的标准审计程序未能提供充分、适当的审计证据D.审计人员认为审计目标未实现E.审计人员发现客户存在重大错报13.审计人员在编制审计工作底稿时，应包括以下哪些内容？()A.审计程序的性质和范围B.审计人员实施审计程序的结果C.审计人员对审计结果的评价D.审计人员对客户财务报表的意见E.审计人员的签字和日期14.审计人员在审计报告中，可能使用以下哪些意见类型？()A.无保留意见B.保留意见C.拒绝表示意见D.无法表示意见E.部分保留意见15.审计人员在执行审计业务时，以下哪些行为符合职业道德的要求？()A.保持独立性，不受客户影响B.保守职业秘密，不泄露客户信息C.公正客观，不受个人偏见影响D.不断提高专业胜任能力E.接受客户不合理的要求三、填空题(共5题)16.审计过程中，对内部控制进行测试的目的是为了评估其能否有效地防止或发现和纠正重大错报。17.审计人员在执行审计业务时，应当保持职业谨慎，对审计证据和审计结论进行合理的职业判断。18.审计人员在实施风险评估程序时，应当考虑客户的具体情况，包括其业务性质、规模、行业特点和内部控制的有效性。19.审计报告是对审计工作的总结，它应当包括审计人员的意见、审计程序和审计结果。20.审计准则是对审计人员的专业行为和职业道德的基本要求，它是审计工作的重要依据。四、判断题(共5题)21.审计人员的独立性对于审计工作的质量和有效性至关重要。()A.正确B.错误22.审计工作底稿的编制可以仅依赖于审计人员的记忆，无需形成书面记录。()A.正确B.错误23.审计人员在执行审计业务时，如果发现客户存在重大错报，可以直接在审计报告中提出。()A.正确B.错误24.审计意见是审计人员对财务报表整体的意见，不包括对财务报表个别项目的意见。()A.正确B.错误25.审计人员在确定审计程序时，无需考虑客户的业务性质和规模。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是审计风险？审计风险由哪三个要素构成？27.简述审计证据的三个基本特征。28.为什么审计人员在审计过程中需要进行风险评估？风险评估的主要目的是什么？29.什么是审计工作底稿？审计工作底稿在审计过程中有哪些作用？30.审计报告有哪些基本要素？审计报告的格式是怎样的？

审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题1一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】内部控制的有效性不仅取决于其设计是否合理，还取决于其是否得到有效执行。只有当内部控制设计合理且得到有效执行时，才能视为内部控制有效。2.【答案】A【解析】审计人员在确定审计程序时，需要考虑客户的具体情况、风险评估结果以及审计准则的要求，但审计人员的专业胜任能力是审计人员的基本素质，不是在确定审计程序时需要考虑的因素。3.【答案】D【解析】函证程序主要用于验证财务信息的真实性、准确性和完整性，确认客户对审计工作的配合程度不属于函证程序的目的。4.【答案】B【解析】审计分析是审计人员对财务数据进行分析，以评估会计估计的合理性，是测试会计估计合理性的常用方法。5.【答案】C【解析】审计报告应对财务报表的真实性和合法性负责，审计人员应根据审计结果发表相应的审计意见。6.【答案】C【解析】审计人员应保守审计过程中获得的信息，不得向无关第三方透露，向客户透露审计过程中获得的信息属于违反职业道德的行为。7.【答案】D【解析】审计人员在确定审计范围时，主要考虑审计准则的要求、客户的具体情况和审计人员的专业胜任能力，客户的管理层素质不是确定审计范围时需要考虑的因素。8.【答案】C【解析】审计人员应严格执行审计程序，及时与客户沟通审计发现的问题，并提交审计报告，隐瞒审计过程中发现的重要问题属于违反审计程序的行为。9.【答案】C【解析】审计人员的职业道德直接关系到审计意见的客观性和公正性，违反职业道德的行为可能对审计意见产生影响。10.【答案】B【解析】审计风险是指审计人员未能发现重大错报的可能性，是审计过程中需要关注和管理的风险。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】审计程序的设计需要考虑审计目标、客户业务性质、审计风险、审计准则的要求以及客户管理层素质等因素，以确保审计程序的有效性和针对性。12.【答案】ABCD【解析】在审计过程中，如果审计人员发现初步评估的信息不充分、风险较高、标准审计程序未能提供充分证据或认为审计目标未实现等情况，都需要实施追加程序。13.【答案】ABCE【解析】审计工作底稿应记录审计程序的性质和范围、实施审计程序的结果、审计人员对审计结果的评价以及审计人员的签字和日期。审计人员对客户财务报表的意见应在审计报告中体现，而不是工作底稿中。14.【答案】ABCD【解析】审计报告中的意见类型包括无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见，部分保留意见并不是一个标准的审计意见类型。15.【答案】ABCD【解析】审计人员的职业道德要求包括保持独立性、保守职业秘密、公正客观和不断提高专业胜任能力。接受客户不合理的要求并不符合职业道德的要求。三、填空题(共5题)16.【答案】防止或发现和纠正重大错报【解析】内部控制测试的核心目的是评估内部控制的有效性，以确定其是否能够防止或发现和纠正可能影响财务报表的重大错报。17.【答案】职业谨慎【解析】职业谨慎是审计人员的基本要求，要求审计人员在面对不确定性和风险时保持必要的谨慎，确保审计工作的质量和效果。18.【答案】业务性质、规模、行业特点和内部控制的有效性【解析】风险评估程序需要审计人员综合考虑客户的具体情况，包括业务性质、规模、行业特点以及内部控制的有效性，以确定审计风险。19.【答案】审计人员的意见、审计程序和审计结果【解析】审计报告是审计工作的最终成果，其中应包括审计人员的意见、执行的审计程序以及得出的审计结果，以向利益相关者提供财务报表的可靠信息。20.【答案】专业行为和职业道德的基本要求【解析】审计准则规定了审计人员的专业行为和职业道德标准，是审计工作的重要依据，有助于确保审计工作的质量和一致性。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】审计人员的独立性是保证审计质量的关键因素，包括组织独立性和职业独立性，它确保审计人员能够客观、公正地执行审计任务。22.【答案】错误【解析】审计工作底稿是审计工作的书面记录，它提供了审计程序、审计证据和审计结论的详细记录，是审计工作的重要组成部分，不能仅依赖审计人员的记忆。23.【答案】错误【解析】审计人员发现重大错报后，应首先与客户沟通并寻求解释，只有在无法获得满意解释或客户拒绝更正时，才应在审计报告中反映。24.【答案】正确【解析】审计意见是审计人员对财务报表整体的意见，包括对财务报表的真实性、公允性和合法性的总体评价，不包括对个别项目的单独评价。25.【答案】错误【解析】审计人员在确定审计程序时，必须考虑客户的业务性质和规模，因为不同的业务性质和规模可能导致不同的审计风险和审计程序。五、简答题(共5题)26.【答案】审计风险是指审计人员对财务报表发表不恰当审计意见的可能性。审计风险由控制风险、检查风险和固有风险三个要素构成。【解析】审计风险是审计工作的核心概念之一，它由控制风险、检查风险和固有风险三个要素构成。控制风险是指内部控制未能防止或发现和纠正重大错报的可能性；检查风险是指审计程序未能发现重大错报的可能性；固有风险是指不考虑内部控制，某类交易、账户余额或披露的固有错误或漏报的可能性。27.【答案】审计证据的三个基本特征是充分性、适当性和可靠性。【解析】审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见；适当性是指审计证据与审计目标相关，能够支持审计结论；可靠性是指审计证据来源可靠，不易受到篡改或伪造。28.【答案】审计人员在审计过程中需要进行风险评估，因为风险评估有助于识别和评估审计风险，从而制定和实施有效的审计程序。风险评估的主要目的是确定审计重点和审计程序的性质、时间和范围。【解析】风险评估是审计工作的基础，它帮助审计人员识别和评估可能影响财务报表的重大错报风险，从而有针对性地制定和实施审计程序。通过风险评估，审计人员可以确定审计重点，确保审计资源的有效利用。29.【答案】审计工作底稿是审计人员对审计工作的记录和总结，包括审计程序、审计证据和审计结论。审计工作底稿在审计过程中有以下作用：记录审计程序，提供审计证据，支持审计意见，便于后续审计工作，以及满足法律法规的要求。【解析】审计工作底稿是审计工作的重要组