《税法二》税务师考试试题及答案2025年

《税法二》税务师考试试题及答案2025年

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指哪些单位或个人？()A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人B.仅在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位C.仅在我国境内进口货物的单位和个人D.仅在我国境内提供应税服务的单位和个人2.企业所得税的纳税期限可以是多长时间？()A.每半年B.每一年C.每一季度D.每半年或每一年3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.在我国境内有住所的个人B.在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人C.在我国境内无住所而不在中国境内居住的个人D.以上都是4.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()A.作为购买方抵扣进项税额的凭证B.作为销售方确认销售收入和计算销项税额的凭证C.作为会计核算的原始凭证D.以上都是5.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？()A.购买原材料B.销售货物C.提供加工、修理修配劳务D.购买固定资产6.企业所得税的计税依据是什么？()A.营业收入B.营业利润C.应纳税所得额D.纳税人申报的所得额7.个人所得税的税率有哪些形式？()A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.以上都是8.增值税的纳税人应如何进行增值税专用发票的开具和管理？()A.必须使用税务机关统一印制的发票B.应当如实开具发票，不得虚开发票C.应当建立发票管理制度，加强发票管理D.以上都是9.企业所得税的纳税申报有哪些方式？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.以上都是10.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的纳税人包括哪些？()A.在我国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人B.在我国境外设立、领受印花税凭证的单位和个人C.在我国境内设立、领受但未在我国境内使用的印花税凭证的单位和个人D.以上都不是二、多选题(共5题)11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.工资薪金支出B.营业外支出C.利息费用D.税收滞纳金12.增值税的税率有哪些？()A.6%的税率B.9%的税率C.13%的税率D.0%的税率13.个人所得税的税收优惠包括哪些？()A.税收减免B.税收抵免C.税收延期缴纳D.税收返还14.哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产或委托加工的货物用于非应税项目B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人D.将自产、委托加工的货物用于交换15.企业所得税的纳税申报有哪些途径？()A.纸质申报B.网络申报C.邮寄申报D.当面申报三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的____。17.企业所得税的纳税期限可以是按月或者按____计算，具体由纳税人根据实际情况选择。18.个人所得税的税率采用比例税率和____税率相结合的方式。19.增值税专用发票是纳税人开具和收取增值税____的凭证。20.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括____、权利许可证照等。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进的固定资产可以一次性计入当期进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，年终汇算清缴。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人发生年度生计费支出，可以在计算应纳税所得额时予以扣除。()A.正确B.错误24.增值税专用发票丢失，可以由开票方重新开具。()A.正确B.错误25.印花税是对合同、产权转移书据等行为征收的税费。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简要说明增值税的纳税人认定标准及其意义。27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？28.个人所得税的源泉扣缴制度有哪些特点？29.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。30.印花税的征税范围包括哪些？印花税的税率是如何确定的？

《税法二》税务师考试试题及答案2025年一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。2.【答案】D【解析】企业所得税的纳税期限可以是每半年或每一年，具体由纳税人根据实际情况选择。3.【答案】D【解析】个人所得税的纳税义务人包括在我国境内有住所的个人、在我国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人、在我国境内无住所而不在中国境内居住的个人。4.【答案】D【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票具有作为购买方抵扣进项税额的凭证、作为销售方确认销售收入和计算销项税额的凭证、作为会计核算的原始凭证等多重用途。5.【答案】D【解析】购买固定资产不属于增值税应税行为，因为增值税是对销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物等行为征收的税种。6.【答案】C【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即纳税人在一定时期内的全部收入减去相关成本、费用、税金等后的余额。7.【答案】D【解析】个人所得税的税率包括比例税率、超额累进税率、固定税率等多种形式。8.【答案】D【解析】增值税的纳税人应当使用税务机关统一印制的发票，如实开具发票，不得虚开发票，并建立发票管理制度，加强发票管理。9.【答案】D【解析】企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报等多种方式。10.【答案】A【解析】印花税的纳税人是在我国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、营业外支出、利息费用等，但不包括税收滞纳金。12.【答案】ABCD【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%和0%等，具体根据应税项目不同而有所不同。13.【答案】AB【解析】个人所得税的税收优惠包括税收减免和税收抵免，通常不涉及税收延期缴纳或税收返还。14.【答案】ABCD【解析】增值税的视同销售行为包括将自产或委托加工的货物用于非应税项目、用于集体福利或个人消费、无偿赠送他人以及用于交换等。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的纳税申报可以通过纸质申报、网络申报和邮寄申报的方式进行，不包含当面申报。三、填空题(共5题)16.【答案】单位和个人【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。17.【答案】季【解析】企业所得税的纳税期限可以是按月或者按季计算，具体由纳税人根据实际情况选择，但不得少于一个季度。18.【答案】超额累进【解析】个人所得税的税率采用比例税率和超额累进税率相结合的方式，以适应不同收入水平纳税人的税负差异。19.【答案】扣税凭证【解析】增值税专用发票是纳税人开具和收取增值税扣税凭证的凭证，是购买方抵扣进项税额的重要依据。20.【答案】合同【解析】根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税范围包括合同、权利许可证照等，是对签订合同等行为征收的一种税费。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产进项税额分两年进行抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，而不是一次性计入当期进项税额。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税人可以选择按月或者按季预缴，年终进行汇算清缴，以确定全年的应纳税额。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人发生的年度生计费支出（如工资、薪金所得）不得在计算应纳税所得额时予以扣除，而是作为计算应纳税所得额的基础。24.【答案】错误【解析】增值税专用发票一旦丢失，不得由开票方重新开具，而是应当由购票方在税务机关进行遗失声明，并按规定进行相关处理。25.【答案】正确【解析】印花税是对合同、产权转移书据、营业账簿等行为征收的税费，是一种行为税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人认定标准主要依据纳税人的经营规模和会计核算水平。一般纳税人是指年销售额超过规定标准或会计核算健全的纳税人，可以开具增值税专用发票并享受进项税额抵扣。意义在于确保增值税链条的完整性和税收公平，便于税务机关进行税收管理和征收。【解析】增值税的纳税人认定标准是为了规范增值税征收管理，保障税收链条的完整性，同时也有利于提高税收征收的效率和公平性。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。【解析】企业所得税的应纳税所得额的计算是依据企业的实际经营情况，通过减除相关成本、费用、税金等，确定企业应当缴纳的税款基础。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度具有以下特点：1）扣缴义务人负有代扣代缴的义务；2）扣缴义务人应当在规定的期限内将代扣的税款缴纳给税务机关；3）扣缴义务人应当向纳税人提供代扣代缴的证明；4）源泉扣缴制度有利于提高个人所得税的征收效率和减少逃税行为。【解析】个人所得税的源泉扣缴制度是为了加强个人所得税的征收管理，确保税款及时足额入库，同时也简化了纳税人的申报程序。29.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：1）纳税人的认定标准不同；2）增值税专用发票的使用和进项税额抵扣政策不同；3）计税方法不同；4）税收优惠政策不同。一般纳税人享有更多的税收优惠政策，而小规模纳税人则较为简便。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别