2025年税务师试题题库及答案

2025年税务师试题题库及答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业所得税的纳税年度是按照什么确定？()A.公历年度B.财政年度C.会计年度D.企业自主确定2.增值税一般纳税人购入固定资产，增值税进项税额如何处理？()A.直接计入成本B.先计入待抵扣税额C.直接计入进项税额D.无法抵扣3.个人所得税的征收方式不包括以下哪项？()A.每月预扣预缴B.年度汇算清缴C.纳税人自行申报D.企业代扣代缴4.以下哪种情况不适用增值税免税政策？()A.销售自用房地产B.销售农产品C.销售免税农产品D.销售古董5.企业所得税的计税依据不包括以下哪项？()A.应税收入B.减除费用C.免税收入D.税收优惠6.以下哪项不是增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工服务C.出口货物D.出租不动产7.个人所得税的税率分为几种类型？()A.一种B.两种C.三种D.四种8.以下哪种行为不构成增值税的增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工服务C.出口货物D.赠送货物9.企业所得税的亏损可以结转吗？()A.可以结转5年B.可以结转3年C.可以结转无限期D.无法结转10.以下哪种情况可以享受增值税的即征即退政策？()A.从事国家鼓励的产业项目B.从事出口业务C.从事免税项目D.从事一般贸易二、多选题(共5题)11.企业所得税的下列支出中，哪些支出在计算应纳税所得额时可以扣除？()A.购买固定资产的支出B.研发费用C.职工福利费D.业务招待费12.增值税一般纳税人在以下哪些情况下可以申请开具增值税专用发票？()A.销售自产自用的货物B.购进货物取得增值税专用发票C.提供应税劳务D.销售免税货物13.个人所得税的下列所得中，哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得14.以下哪些行为属于增值税的增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工服务C.出口货物D.出租不动产15.企业所得税的下列资产中，哪些资产在出售时可能产生资产处置损益？()A.固定资产B.无形资产C.生物资产D.应收账款三、填空题(共5题)16.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税税率通常为13%和9%，而小规模纳税人的增值税征收率为3%。18.个人所得税法规定，工资、薪金所得适用超额累进税率，最高税率为45%，速算扣除数为15160元。19.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务时开具的发票，是购买方抵扣进项税额的依据。20.根据企业所得税法规定，企业的实际税负超过15%的部分，可以由企业申请享受企业所得税优惠政策。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人资格，一旦选择，在一个纳税年度内不得变更。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得，在计算应纳税所得额时，可以扣除职工教育经费。()A.正确B.错误23.企业所得税的亏损可以在结转后无限期弥补。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购入固定资产，增值税进项税额可以一次性全额抵扣。()A.正确B.错误25.企业所得税的免税收入在计算应纳税所得额时，不予扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述企业所得税的源泉扣缴制度及其适用范围。27.解释增值税专用发票的概念及其在税收征管中的作用。28.请说明个人所得税的申报方式有哪些？分别适用于哪些情况？29.如何计算增值税应纳税额？30.简述企业所得税的税收优惠政策及其适用条件。

2025年税务师试题题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的纳税年度是按照公历年度确定，即1月1日至12月31日。2.【答案】C【解析】增值税一般纳税人购入固定资产，增值税进项税额可以直接计入进项税额，并按规定抵扣。3.【答案】C【解析】个人所得税的征收方式包括每月预扣预缴、年度汇算清缴和企业代扣代缴，不包括纳税人自行申报。4.【答案】D【解析】销售古董不属于增值税免税政策的适用范围。5.【答案】D【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入、减除费用和免税收入，不包括税收优惠。6.【答案】C【解析】出口货物免征增值税，不属于增值税的征税范围。7.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和综合所得税率三种类型。8.【答案】D【解析】赠送货物不属于增值税的增值税应税行为，因为其不涉及销售或提供应税劳务。9.【答案】A【解析】企业所得税的亏损可以在一定条件下结转，通常可以结转5年。10.【答案】A【解析】从事国家鼓励的产业项目可以享受增值税的即征即退政策。二、多选题(共5题)11.【答案】BC【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，研发费用和职工福利费可以在一定条件下扣除，而购买固定资产的支出和业务招待费则不能直接在税前扣除。12.【答案】BC【解析】增值税一般纳税人在购进货物取得增值税专用发票和提供应税劳务的情况下可以申请开具增值税专用发票。销售自产自用的货物和销售免税货物通常不适用开具增值税专用发票。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、稿酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得等，所有列出的所得都需要缴纳个人所得税。14.【答案】AB【解析】增值税的应税行为包括销售货物和提供加工服务。出口货物可以享受免税政策，出租不动产属于营业税的征税范围。15.【答案】ABC【解析】企业所得税的资产处置损益可能出现在出售固定资产、无形资产和生物资产时，而应收账款的处置通常不涉及资产处置损益。三、填空题(共5题)16.【答案】各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损【解析】这是企业所得税法对于应纳税所得额计算的基本规定，强调了扣除和亏损弥补在计算过程中的重要性。17.【答案】13%，9%，3%【解析】这里给出了增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率或征收率，反映了不同类型纳税人在税收上的不同待遇。18.【答案】45%，15160元【解析】个人所得税法规定了工资、薪金所得的税率及速算扣除数，这是计算个人所得税的重要依据。19.【答案】销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务【解析】这里说明了增值税专用发票的开具范围和用途，强调了其在增值税抵扣制度中的关键作用。20.【答案】15%【解析】此题描述了企业所得税优惠政策中的一个具体指标，即实际税负超过15%的部分可以申请享受优惠。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法律法规，小规模纳税人资格可以在一个纳税年度内进行选择和变更，因此题目中的说法是正确的。22.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，工资、薪金所得在计算应纳税所得额时，可以扣除包括职工教育经费在内的各项社会保险费和住房公积金等，因此题目中的说法是正确的。23.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损结转弥补通常有期限限制，如通常可以结转5年，而不是无限期弥补，因此题目中的说法是错误的。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购入固定资产的进项税额，可以按照相关规定一次性全额抵扣，因此题目中的说法是正确的。25.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，免税收入不计入应纳税所得额，因此在计算应纳税所得额时，免税收入不予扣除，题目中的说法是正确的。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的源泉扣缴制度是指按照税法规定，由支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴税款，并向税务机关申报的制度。适用范围包括：支付利息、股息、红利等权益性投资收益；支付租金；支付特许权使用费；支付财产转让所得；支付给非居民企业的服务、工程、劳务等费用。【解析】源泉扣缴制度是企业所得税的重要征收方式，有利于防止税款流失，提高税收征管效率。27.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务时开具的发票。它在税收征管中的作用包括：作为购买方抵扣进项税额的依据；作为税务机关进行增值税管理的重要凭证；有助于规范市场交易行为，防止逃税、骗税行为的发生。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，对于规范市场交易和加强税收征管具有重要意义。28.【答案】个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报适用于有应纳税所得额的纳税人；代扣代缴适用于工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，由支付所得的单位或个人代扣代缴；委托申报适用于因特殊情况不能自行申报的纳税人，可以委托他人代为办理申报。【解析】个人所得税的申报方式多样化，旨在满足不同纳税人的申报需求，确保税款及时足额入库。29.【答案】增值税应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务的收入；税率是指适用的增值税税率；进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务以及接受应税服务所支付的增值税额