企业管理-工会出纳工作流程 SOP

会计实操文库7/7企业管理-工会出纳工作流程SOP一、总则（一）目标规范工会出纳工作，确保工会资金的安全、完整和合理使用，提高资金管理效率，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会会员的合法权益。（二）适用范围本流程适用于工会出纳岗位的各项工作，包括现金收付、银行存款结算、票据管理、账务处理、经费报销等，涉及工会所有资金的收支业务。二、现金管理（一）现金收付收款流程：收到现金款项时，应仔细核对金额，确认款项来源和性质，如会费、捐赠款、活动收入等，并向付款方开具收款收据，收据需加盖工会财务专用章。收款后，及时将现金存入保险柜，不得随意放置。每日下班前，将当日收到的现金汇总，与收款收据存根进行核对，确保账实相符，并填写现金收款日报表。付款流程：支付现金时，必须依据经审批的付款凭证，如费用报销单、借款单等，审核凭证的完整性、合法性和审批手续的完备性。对符合付款条件的，当面点清现金金额，交由收款人确认并签字。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并及时登记现金日记账。限额管理：严格遵守现金库存限额规定，一般情况下，库存现金不得超过规定限额（具体限额根据工会规模和实际情况确定）。超过库存限额的现金，应及时存入银行，严禁白条抵库和挪用现金。（二）现金盘点每日下班前，对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，核对现金日记账余额与实际库存现金是否一致。如发现现金短缺或溢余，应立即查明原因，及时向工会财务负责人报告，并按规定进行处理。每月末，会同会计人员对现金进行全面盘点，确保账实相符，并在盘点表上签字确认。三、银行存款管理（一）银行账户开户与管理工会银行账户的开设、变更和撤销，需经工会委员会批准，并按照国家有关规定到银行办理相关手续。严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法活动。妥善保管银行开户许可证、印鉴卡等资料，印鉴应分开保管，确保账户安全。（二）银行存款收付收款流程：收到银行转账款项时，及时查询银行对账单，确认款项到账情况，核对收款单位、金额和用途。根据银行回单，及时登记银行存款日记账，并将回单交会计人员进行账务处理。付款流程：办理银行付款业务时，依据经审批的付款凭证，如支票领用单、电汇单等，审核凭证的有效性和审批手续。填写支票、电汇单等银行结算凭证时，应确保要素齐全、内容准确，加盖预留银行印鉴。支票领用需由领用人签字确认，电汇等业务办理后，及时将银行回单交会计人员。付款后，在付款凭证上加盖“银行付讫”章，并登记银行存款日记账。（三）银行对账每月月末，及时到银行领取银行对账单，将银行存款日记账与银行对账单进行核对。对未达账项，应编制银行存款余额调节表，查明原因，及时处理，确保双方余额一致。银行存款余额调节表需经会计人员复核，并由工会财务负责人审核签字后存档。四、票据管理（一）支票管理支票的购买、领用、注销应建立台账进行登记，详细记录支票号码、领用日期、领用单位或个人、用途、金额等信息。空白支票应妥善保管，存放在保险柜中，不得预先加盖印鉴。开具支票时，必须填写收款单位名称、金额、日期等要素，不得开具空头支票和远期支票。支票作废时，应加盖“作废”章，与存根一起保管，定期装订归档。（二）收据管理收款收据由出纳负责购买、保管和发放，建立收据领用台账，登记领用日期、领用数量、编号等。开具收据时，应按照编号顺序使用，内容填写完整、准确，不得涂改。收据存根应妥善保管，定期与会计账簿核对，年末装订成册归档。五、账务处理（一）日记账登记按照业务发生的先后顺序，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。登记日记账时，应根据审核无误的收付款凭证，准确记录经济业务的内容、金额、对方科目等信息。每日终了，计算现金日记账和银行存款日记账的本日发生额和余额，并与库存现金和银行对账单进行核对。（二）凭证传递出纳人员应及时将办理完毕的收付款凭证传递给会计人员，双方在凭证传递登记簿上签字确认。传递凭证时，应确保凭证的完整性和安全性，不得遗失或损坏。六、经费报销（一）报销审核收到报销人员提交的报销凭证时，审核凭证的真实性、合法性和完整性，包括发票是否合规、内容是否与实际业务相符、审批手续是否齐全等。对不符合报销条件的凭证，应退回给报销人员，并说明原因，要求其补充或更正。（二）报销付款对审核通过的报销凭证，按照现金或银行存款付款流程办理付款手续。付款后，在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并登记相应的日记账。七、档案管理（一）资料归档定期将现金日记账、银行存款日记账、收付款凭证、银行对账单、银行存款余额调节表、票据存根等资料进行整理、装订。归档资料应分类存放，建立档案目录，便于查阅和管理。（二）保管期限按照会计档案管理规定，妥善保管各类档案资料，保管期限符合相关要求。八、岗位交接出纳人员因工作调动或离职时，必须办理交接手续，由工会财务负责人监交。交接内容包括现金、银行存款、票据、账簿、印章、重要文件等，交接双方在交接清单上签字确认。交接完毕后，监交人在交接清单上签字，交接清单一式三份