税务师考试 税法一 考前串讲 第五部分

税务师考试税法一考前串讲第五部分

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别是什么？()A.纳税人身份的不同B.税率的不同C.纳税申报程序的不同D.纳税义务发生时间不同2.下列哪个税种属于中央税？()A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.消费税3.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国境内企业B.中国境外企业C.中国境内企业及在中国境内设立机构、场所的非居民企业D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业4.个人所得税的征税对象包括哪些？()A.工资、薪金所得B.利息、股息、红利所得C.财产租赁所得D.以上都是5.土地增值税的征税范围是什么？()A.土地所有权转让B.土地使用权转让C.土地所有权和土地使用权转让D.土地使用权出租6.契税的纳税人是谁？()A.土地转让方B.土地受让方C.土地出租方D.土地承租方7.房产税的征税对象是什么？()A.房屋所有权B.房屋使用权C.房屋租赁所得D.房屋买卖所得8.城市维护建设税的计税依据是什么？()A.增值税税额B.消费税税额C.增值税和消费税税额之和D.企业所得税税额9.车辆购置税的纳税义务发生时间是什么时候？()A.车辆购买合同签订之日B.车辆交付之日C.车辆注册登记之日D.车辆购置发票开具之日10.资源税的征税范围包括哪些资源？()A.矿产资源B.森林资源C.水资源D.以上都是二、多选题(共5题)11.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()A.在中国境内注册成立的企业B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业C.在中国境外注册成立的企业D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业12.增值税的税率包括哪些？()A.基本税率B.低税率C.特定税率D.免税13.个人所得税的扣除项目包括哪些？()A.赡养费B.医疗保健C.教育费用D.捐赠支出14.土地增值税的征收范围包括哪些情况？()A.土地使用权出让B.土地使用权转让C.土地出租D.土地使用权出让后再次转让15.哪些情况下企业可以享受企业所得税的税收优惠？()A.高新技术企业B.小型微利企业C.特定区域企业D.创新型企业三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，在符合条件的情况下，可以从销项税额中抵扣，这是增值税的哪一项基本制度？17.企业所得税法规定，企业的下列收入中，应当计入应纳税所得额的是：18.个人所得税法规定，下列所得中，免征个人所得税的是：19.土地增值税的税率实行超额累进税率，其中超过规定扣除项目金额50%的部分，税率为：20.房产税的征税对象为：四、判断题(共5题)21.增值税纳税人购进固定资产的进项税额，在取得增值税专用发票的当期即可全额抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税法规定，企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税法规定，个人取得房屋出租收入，应当按照财产租赁所得计税。()A.正确B.错误24.土地增值税的征收范围仅限于土地使用权出让和转让行为。()A.正确B.错误25.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和单位。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。27.详细说明企业所得税的税收优惠政策有哪些？28.解释个人所得税中什么是综合所得，它包括哪些内容？29.如何计算土地增值税的应纳税额？30.房产税的征收依据是什么？

税务师考试税法一考前串讲第五部分一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理上的主要区别在于纳税申报程序的不同。一般纳税人需要按照规定报送增值税纳税申报表及相关资料，而小规模纳税人则可以采用简易申报方式。2.【答案】D【解析】消费税属于中央税，由中央政府征收并管理。增值税、企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税，中央和地方政府共同征收和管理。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税义务人包括中国境内企业及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。中国境外企业在中国境内没有设立机构、场所的，不构成企业所得税的纳税义务人。4.【答案】D【解析】个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得等，涵盖了个人取得的各项所得。5.【答案】C【解析】土地增值税的征税范围包括土地所有权和土地使用权转让，即转让方将土地的所有权或使用权转移给受让方，并取得相应收入的行为。土地使用权出租不属于土地增值税的征税范围。6.【答案】B【解析】契税的纳税人是土地受让方，即购买土地或取得土地使用权的一方。土地转让方、土地出租方和土地承租方都不是契税的纳税人。7.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房屋使用权，即拥有房屋使用权的单位和个人。房屋所有权、房屋租赁所得和房屋买卖所得都不是房产税的征税对象。8.【答案】C【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税税额之和。纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额是计算城市维护建设税的依据。9.【答案】B【解析】车辆购置税的纳税义务发生时间是车辆交付之日。即车辆所有者从车辆销售者处取得车辆之日起，即为车辆购置税的纳税义务发生时间。10.【答案】D【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、森林资源、水资源等，涵盖了国家规定应当征税的各种自然资源。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册成立的企业、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。中国境外注册成立的企业不属于中国的企业所得税纳税义务人。12.【答案】ABCD【解析】增值税的税率包括基本税率、低税率、特定税率和免税。基本税率适用于大部分应税货物和劳务；低税率适用于部分应税货物和劳务；特定税率适用于特定货物和劳务；免税则是对某些应税货物和劳务不征收增值税。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的扣除项目包括赡养费、医疗保健、教育费用和捐赠支出。这些扣除项目可以在计算应纳税所得额时予以扣除，以减轻纳税人的税收负担。14.【答案】ABD【解析】土地增值税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及土地使用权出让后再次转让。土地出租不属于土地增值税的征收范围，因为出租并不涉及土地所有权的转移。15.【答案】ABCD【解析】企业可以因属于高新技术企业、小型微利企业、特定区域企业或创新型企业等，根据相关税收优惠政策享受企业所得税的税收优惠。这些优惠政策旨在鼓励企业技术创新、支持特定区域发展等。三、填空题(共5题)16.【答案】进项税额抵扣制度【解析】增值税的进项税额抵扣制度是指，一般纳税人购进货物或接受服务所支付的增值税进项税额，可以按照规定从销项税额中抵扣，从而避免重复征税。17.【答案】企业的收入【解析】企业所得税法规定，企业的收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益等，这些收入在计算应纳税所得额时均应予以计入。18.【答案】国债利息所得【解析】个人所得税法规定，国债利息所得属于免税收入，不征收个人所得税。这是为了鼓励个人投资国债，支持国家经济建设。19.【答案】40%【解析】土地增值税的税率实行超额累进税率，其中超过规定扣除项目金额50%的部分，税率为40%。这种税率设计旨在对土地增值收益进行合理调节。20.【答案】房产【解析】房产税的征税对象为房产，即指房屋及其附属的建筑物、构筑物等。房产税是对拥有房产的个人或单位征收的一种财产税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税纳税人购进固定资产的进项税额，在取得增值税专用发票的当期即可全额抵扣，这是增值税进项税额抵扣制度的一部分。22.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，企业的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除的限额是按照企业年度会计利润的12%计算，超过部分不得扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税法规定，个人取得房屋出租收入，应当按照财产租赁所得计税，即按照租金收入的一定比例计算应纳税所得额。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征收范围不仅限于土地使用权出让和转让行为，还包括土地开发、土地平整等与土地相关的经营活动。25.【答案】正确【解析】房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和单位，无论其是否为居民纳税人，都需要依法缴纳房产税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人具有健全的会计核算制度，能够准确计算增值税应纳税额，可以抵扣进项税额；小规模纳税人会计核算不健全，不能准确计算增值税应纳税额，不能抵扣进项税额，实行简易计税方法。【解析】增值税纳税人的分类对于税收管理和税收征收具有重要意义。一般纳税人和小规模纳税人在会计核算、税率、申报方式等方面存在差异。27.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、特定区域企业优惠、创新型企业优惠等。具体包括减半征收、免税、加速折旧、加计扣除等。【解析】企业所得税的税收优惠政策旨在鼓励企业创新发展，支持特定行业和地区的发展，减轻企业税收负担，促进经济增长。28.【答案】个人所得税中的综合所得是指工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等四项所得的合并计算。它包括了个人从各种渠道获得的劳动收入和知识产权收入。【解析】综合所得的引入是为了简化个人所得税的计算方法，提高税收公平性，使得个人所得税的计算更加合理。29.【答案】土地增值税的应纳税额计算公式为：增值额×适用税率-速算扣除数。其中，增值额是指转让房地