2018年注册会计师考试《审计》考前冲刺试题及答案(4)含答案

2018年注册会计师考试《审计》考前冲刺试题及答案(4)含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计人员在实施风险评估程序时，下列哪项不是识别和评估重大错报风险的方法？()A.分析财务报表和审计工作底稿B.与管理层和内部审计人员讨论C.通过询问管理层了解业务流程D.审计人员自身的专业知识2.下列哪项不是审计准则中关于审计证据的表述？()A.审计证据是形成审计意见的基础B.审计证据是审计人员对被审计单位财务报表的审计结果C.审计证据应当具有充分性和适当性D.审计证据应当与审计目标相关3.审计人员在执行控制测试时，以下哪种情况不需要执行控制测试？()A.内部控制设计合理B.内部控制运行有效C.内部控制设计不合理，但运行有效D.内部控制设计合理，但运行无效4.审计人员在进行实质性程序时，下列哪种程序不是实质性分析程序？()A.比较财务报表项目之间的趋势B.分析财务报表项目与行业平均水平的关系C.分析财务报表项目与现金流量表项目的关系D.询问管理层5.审计人员在执行审计工作时，下列哪项不是审计人员的职业责任？()A.独立性B.职业谨慎C.财务报表的真实性D.保密6.审计人员在实施风险评估程序时，以下哪种情况表明可能存在舞弊风险？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位财务报表存在大量异常波动C.被审计单位财务报表编制符合会计准则D.被审计单位管理层经验丰富7.审计人员在执行审计工作时，下列哪项不是审计报告的内容？()A.审计意见B.审计工作底稿C.审计发现的问题D.审计人员的声明8.审计人员在执行审计工作时，以下哪种情况可能导致审计风险增加？()A.被审计单位内部控制健全B.被审计单位财务报表编制符合会计准则C.被审计单位管理层诚信可靠D.被审计单位业务规模较大9.审计人员在执行审计工作时，以下哪种情况不属于审计人员的职业道德规范？()A.诚信B.独立C.职业谨慎D.从事与审计工作无关的业务10.审计人员在执行审计工作时，以下哪种情况表明内部控制设计不合理？()A.内部控制运行有效B.内部控制设计合理，但运行无效C.内部控制设计不合理，但运行有效D.内部控制设计合理，运行有效二、多选题(共5题)11.审计人员在确定审计范围时，应考虑以下哪些因素？()A.被审计单位的业务规模B.被审计单位的行业特点C.被审计单位的管理层素质D.审计人员的专业胜任能力12.下列哪些属于审计证据的适当性特征？()A.相关性B.客观性C.有效性D.充分性13.审计人员在执行审计工作时，以下哪些行为可能构成违反职业道德的行为？()A.接受被审计单位的礼物B.未经客户同意公开客户信息C.在审计报告中作出不实的陈述D.与被审计单位的管理层存在亲属关系14.审计人员在执行风险评估程序时，以下哪些程序是必要的？()A.分析财务报表和审计工作底稿B.与管理层和内部审计人员讨论C.了解被审计单位及其环境D.执行控制测试15.审计人员在编制审计报告时，以下哪些内容是必须包含的？()A.审计意见B.审计发现的问题C.审计工作底稿D.审计人员的声明三、填空题(共5题)16.审计人员在进行风险评估时，首先应当了解被审计单位及其环境，包括了解其业务流程、内部控制和风险因素。17.审计人员在执行审计工作时，应保持独立性和客观性，以确保审计意见的公正性和可靠性。18.审计证据的适当性是指审计证据与审计目标相关，且能够支持审计人员的结论。19.审计人员在执行实质性程序时，如果发现重大错报风险较高，应增加审计程序的复杂性和深度。20.审计报告应当包括审计意见、审计发现的问题和审计人员的声明等关键内容。四、判断题(共5题)21.审计人员在执行审计工作时，可以同时担任被审计单位的内部审计人员。()A.正确B.错误22.审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，但不需要考虑其质量。()A.正确B.错误23.审计人员在执行审计工作时，可以接受被审计单位的任何礼物。()A.正确B.错误24.审计意见是审计人员对被审计单位财务报表整体是否公允反映其财务状况和经营成果的结论。()A.正确B.错误25.审计人员在进行风险评估时，不需要考虑被审计单位的管理层素质。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：审计人员在执行审计工作时，如何处理与管理层意见不一致的情况？27.问：什么是审计证据的充分性和适当性？它们之间有什么关系？28.问：在审计过程中，如何评估舞弊风险？29.问：审计人员在执行审计工作时，如何保持独立性？30.问：审计报告的目的是什么？

2018年注册会计师考试《审计》考前冲刺试题及答案(4)含答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】审计人员的专业知识是审计人员个人素质的一部分，但不是识别和评估重大错报风险的方法。风险评估程序侧重于了解被审计单位及其环境，而不是审计人员自身的知识。2.【答案】B【解析】审计证据是形成审计意见的基础，而不是审计结果。审计结果是基于审计证据得出的结论。3.【答案】C【解析】如果内部控制设计不合理，即使运行有效，审计人员仍需要执行控制测试以评估其有效性。4.【答案】D【解析】询问管理层是风险评估程序的一部分，不属于实质性分析程序。实质性分析程序主要涉及对财务数据的分析。5.【答案】C【解析】审计人员的职业责任包括独立性、职业谨慎和保密等，但财务报表的真实性是审计人员的审计目标，而非责任。6.【答案】B【解析】财务报表存在大量异常波动可能表明存在舞弊风险，因为异常波动可能是由舞弊行为导致的。7.【答案】B【解析】审计工作底稿是审计人员在执行审计工作时形成的记录，不属于审计报告的内容。审计报告包括审计意见、审计发现的问题和审计人员的声明等。8.【答案】D【解析】被审计单位业务规模较大可能导致审计风险增加，因为业务规模大意味着审计范围广，需要更多的审计工作。9.【答案】D【解析】审计人员的职业道德规范要求审计人员保持诚信、独立和职业谨慎，但从事与审计工作无关的业务不属于职业道德规范的内容。10.【答案】C【解析】内部控制设计不合理，即使运行有效，也是不合适的，因为内部控制设计不合理本身就是一个问题。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】确定审计范围时，审计人员需要考虑被审计单位的业务规模、行业特点和管理层素质，这些因素会影响审计的范围和深度。审计人员的专业胜任能力虽然重要，但它不是确定审计范围的因素。12.【答案】AB【解析】审计证据的适当性特征包括相关性和客观性。相关性是指审计证据与审计目标之间存在的逻辑联系，客观性是指审计证据应基于事实而非主观判断。有效性和充分性是审计证据的其他特征。13.【答案】ABC【解析】接受被审计单位的礼物、未经客户同意公开客户信息以及在审计报告中作出不实的陈述都违反了职业道德。与被审计单位的管理层存在亲属关系本身不一定是违反职业道德的行为，关键在于是否影响了审计的独立性。14.【答案】ABC【解析】在执行风险评估程序时，审计人员需要分析财务报表和审计工作底稿，与管理层和内部审计人员讨论，以及了解被审计单位及其环境。控制测试通常在评估了相关控制设计的合理性后进行。15.【答案】ABD【解析】审计报告必须包含审计意见、审计发现的问题和审计人员的声明。审计工作底稿是审计过程中形成的记录，不是审计报告的内容。三、填空题(共5题)16.【答案】被审计单位及其环境【解析】风险评估的第一步是了解被审计单位的环境，这是为了识别和评估重大错报风险。17.【答案】独立性和客观性【解析】审计人员的独立性和客观性是保证审计质量的关键，它们对于形成公正和可靠的审计意见至关重要。18.【答案】适当性【解析】审计证据的适当性是审计证据质量的关键特征，它确保了审计证据能够支持审计人员的结论。19.【答案】复杂性和深度【解析】当重大错报风险较高时，审计人员需要执行更复杂的审计程序和更深入的审计工作，以确保审计意见的准确性。20.【答案】审计意见、审计发现的问题和审计人员的声明【解析】审计报告是审计工作的最终成果，它必须包含审计意见，以及审计发现的问题和审计人员的声明，以供使用者参考。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】审计人员不得同时担任被审计单位的内部审计人员，因为这可能影响其审计的独立性和客观性。22.【答案】错误【解析】审计证据的充分性不仅要求数量足够，还需要考虑其质量，即审计证据的相关性和可靠性。23.【答案】错误【解析】审计人员不得接受被审计单位的任何礼物，因为这可能影响其审计的独立性和客观性。24.【答案】正确【解析】审计意见是审计人员对被审计单位财务报表整体是否公允反映其财务状况和经营成果的最终评价。25.【答案】错误【解析】管理层素质是影响风险评估的重要因素之一，审计人员在进行风险评估时必须考虑被审计单位的管理层素质。五、简答题(共5题)26.【答案】审计人员在执行审计工作时，如果与管理层意见不一致，应进行充分的调查和讨论，以确定意见不一致的原因。如果意见不一致是由于对事实或审计准则的理解不同，审计人员应寻求专业的意见或咨询其他审计人员。如果意见不一致仍然存在，审计人员应在审计报告中予以反映。【解析】审计人员应保持职业怀疑态度，即使与管理层意见不一致，也应通过专业程序寻求解决方案，确保审计意见的准确性。27.【答案】审计证据的充分性是指审计证据的数量要足够，以便支持审计人员的结论；适当性是指审计证据与审计目标相关，并且能够支持审计人员的结论。充分性和适当性是相辅相成的，只有同时具备充分性和适当性的审计证据才是可靠的。【解析】充分性和适当性是审计证据的两个关键特征，它们共同确保审计证据能够支持审计人员的结论，从而保证审计意见的准确性。28.【答案】评估舞弊风险通常包括了解被审计单位的环境、分析财务报表数据、与管理层和员工讨论、观察内部控制的有效性以及实施特定的审计程序。审计人员应关注异常的交易、不合理的解释以及管理层的诚信等问题，以识别和评估舞弊风险。【解析】评估舞弊风险是审计工作的重要组成部分，审计人员需要通过多种方法来识别和评估舞弊风险，以确保审计意见的准确性。29.【答案】审计人员在执行审计工作时，应保持实质上的独立性和形式上的独立性。实质上的独立性要求审计人员不受被审计单位的影响，保持客观和中立；形式上的独立性