会计实务与纳税习题+答案

会计实务与纳税习题+答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是哪一项？()A.购买原材料所支付的增值税B.购买机器设备所支付的增值税C.购买办公用品所支付的增值税D.购买固定资产所支付的增值税2.下列哪种情况不属于企业应纳税所得额的调整事项？()A.企业发生的业务招待费超支B.企业发生的捐赠支出C.企业计提的坏账准备D.企业实际发生的工资支出3.下列关于个人所得税的计税依据，表述不正确的是？()A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额B.劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额C.税法规定的各项扣除后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额4.企业发生的下列支出中，不属于营业税纳税范围的是？()A.销售商品取得的收入B.提供服务取得的收入C.出售不动产取得的收入D.出售无形资产取得的收入5.根据《企业所得税法》规定，下列哪项支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.企业实际发生的合理的工资、薪金支出B.企业为职工购买的商业保险支出C.企业发生的合理的业务招待费支出D.企业发生的合理的研究开发费用6.企业将自产的货物用于在建工程，下列说法正确的是？()A.应视同销售确认收入，计算缴纳增值税B.不视同销售，不缴纳增值税C.应视同销售确认收入，但不需要缴纳增值税D.应视同销售确认收入，但可以暂缓缴纳增值税7.下列关于企业所得税的纳税期限，表述不正确的是？()A.按月预缴，年度汇算清缴B.按季预缴，年度汇算清缴C.按年预缴，年度汇算清缴D.按次预缴，年度汇算清缴8.企业购买车辆用于生产经营，下列说法正确的是？()A.车辆购置税可以在计算应纳税所得额时扣除B.车辆购置税不得在计算应纳税所得额时扣除C.车辆购置税可以暂缓缴纳，在计算应纳税所得额时扣除D.车辆购置税可以分期缴纳，在计算应纳税所得额时扣除9.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是？()A.销售货物，为收到货款或者取得索取货款凭据的当天B.提供应税劳务，为提供劳务完成的当天C.销售不动产，为签订销售合同的当天D.出售无形资产，为取得索取价款的当天10.企业发生的下列支出中，不属于增值税纳税范围的是？()A.销售商品取得的收入B.提供服务取得的收入C.出租不动产取得的收入D.出售无形资产取得的收入二、多选题(共5题)11.企业下列哪些收入应计入增值税的销售额？()A.销售商品取得的收入B.提供应税劳务取得的收入C.出售不动产取得的收入D.出售无形资产取得的收入12.企业所得税的计税依据中，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.合理的工资、薪金支出B.税法规定的各项扣除C.企业实际发生的业务招待费支出D.企业实际发生的广告费支出13.根据个人所得税法，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得14.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？()A.购买固定资产的支出B.企业发生的罚款支出C.企业发生的捐赠支出D.企业发生的赞助支出15.下列哪些情况属于增值税的简易计税方法适用范围？()A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务、出租不动产和出售无形资产B.一般纳税人销售货物、提供应税劳务、出租不动产和出售无形资产，但年销售额不超过500万元的C.小规模纳税人销售自产自用产品D.一般纳税人销售自产自用产品，但年销售额不超过500万元的三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为几档，分别是多少？17.企业所得税的纳税年度自何时开始计算？18.个人所得税的纳税申报方式主要有几种？19.根据《企业会计准则》，企业的固定资产折旧方法主要有几种？20.企业销售货物时，增值税纳税义务发生的时间通常是？四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。()A.正确B.错误22.企业在计算企业所得税时，可以扣除向股东分配的股利。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税期限是按月申报，年度汇算清缴。()A.正确B.错误24.企业发生的业务招待费，无论数额大小，都可以全额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.企业购置固定资产发生的增值税进项税额，可以全额抵扣。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税的征收范围和纳税人划分。27.为什么企业需要计提坏账准备？28.企业所得税的税前扣除项目有哪些？29.个人所得税的纳税申报有哪些方式？30.什么是会计的权责发生制原则？它在会计核算中有什么作用？

会计实务与纳税习题+答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】根据增值税法规定，购买固定资产所支付的增值税不允许作为进项税额抵扣。2.【答案】D【解析】企业实际发生的工资支出是正常成本费用，不属于应纳税所得额的调整事项。3.【答案】B【解析】劳务报酬所得，应减除费用和规定的扣除后，余额为应纳税所得额。4.【答案】D【解析】出售无形资产取得的收入属于增值税的征税范围，不属于营业税的征税范围。5.【答案】B【解析】企业为职工购买的商业保险支出不得在计算应纳税所得额时扣除。6.【答案】A【解析】企业将自产的货物用于在建工程，应视同销售确认收入，计算缴纳增值税。7.【答案】C【解析】企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。8.【答案】B【解析】车辆购置税不得在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】A【解析】销售货物，增值税纳税义务发生时间为收到货款或者取得索取货款凭据的当天。10.【答案】C【解析】出租不动产取得的收入属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的销售额包括销售商品、提供应税劳务、出售不动产和出售无形资产取得的收入。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的计税依据中，合理的工资、薪金支出、税法规定的各项扣除、业务招待费支出和广告费支出均可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。14.【答案】BCD【解析】企业发生的罚款支出、捐赠支出和赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。购买固定资产的支出在折旧年限内可以按规定扣除。15.【答案】AB【解析】增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和年销售额不超过500万元的一般纳税人。三、填空题(共5题)16.【答案】三档，分别为13%、9%和6%。【解析】增值税的税率分为三档，基本税率为13%，适用于大部分商品和服务；低税率为9%，适用于部分必需品和公共服务；零税率为6%，适用于出口货物和跨境应税行为。17.【答案】自公历1月1日起至12月31日止。【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度计算，即从每年的1月1日开始至12月31日结束。18.【答案】自行申报、代扣代缴和委托代征。【解析】个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、由单位代扣代缴税款和税务机关委托有关单位代征税款三种方式。19.【答案】直线法、加速折旧法和双倍余额递减法。【解析】企业的固定资产折旧方法主要包括直线法、加速折旧法和双倍余额递减法等，企业可以根据自身情况选择合适的折旧方法。20.【答案】销售货物或者提供应税劳务的当天。【解析】根据增值税的相关规定，企业销售货物或者提供应税劳务的当天，即为增值税纳税义务发生的时间。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有所区别。一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。22.【答案】错误【解析】企业在计算企业所得税时，向股东分配的股利属于税后利润，不能在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税期限是按月或按次预缴，年度汇算清缴，符合这一规定。24.【答案】错误【解析】企业发生的业务招待费超过税法规定标准的部分，不能在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】企业购置固定资产发生的增值税进项税额，可以按照税法规定全额抵扣。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、出租不动产和出售无形资产等。纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能。【解析】增值税的征收范围很广，覆盖了企业的多项经营活动。纳税人的划分则决定了企业在税收政策和申报程序上的不同待遇。27.【答案】企业需要计提坏账准备是为了反映可能无法收回的应收账款，确保财务报表的真实性和准确性，同时也是对企业未来可能发生的损失的一种谨慎性会计处理。【解析】计提坏账准备是企业会计准则的要求，有助于企业在财务报表中更加真实地反映财务状况，同时也能够降低由于坏账带来的风险。28.【答案】企业所得税的税前扣除项目包括：合理的工资、薪金支出、合理的业务招待费支出、合理的广告费支出、合理的坏账准备、合理的折旧费用等。【解析】企业所得税的税前扣除项目较为广泛，旨在确保企业税收负担的合理性和公平性，同时鼓励企业进行合法的经营活动。29.【答案】个人所得税的纳税申报主要有自行申报、代扣代缴和委托代征三种方式。自行申报是指纳税人自行到税务机关申报纳税；代扣代缴是指雇主或者其他单位从雇员的收入中直接扣除税