2024年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

2024年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.以上都是2.消费税的征税范围主要包括哪些商品？()A.烟酒B.化妆品C.税法规定的特定商品D.以上都是3.企业所得税的纳税人是指哪些单位或个人？()A.企业B.行政单位C.个人D.以上都是4.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.比例税率征收B.比额税率征收C.比例加比额税率征收D.以上都是5.什么是财政赤字？()A.财政收入大于财政支出B.财政支出大于财政收入C.财政收入等于财政支出D.财政收入和支出都为06.政府债务是指什么？()A.政府用于基础设施建设的资金B.政府用于社会保障的资金C.政府对外举债的债务总额D.政府用于公共服务的资金7.什么是税收法定原则？()A.税收由法律明确规定B.税收由行政机关规定C.税收由立法机关规定D.税收由税务机关规定8.什么是税收优惠？()A.减少纳税人应纳税额的措施B.增加纳税人应纳税额的措施C.减少纳税人税收负担的措施D.增加纳税人税收负担的措施9.什么是税制结构？()A.税种和税率的组合B.税收收入的分配C.税收的征收管理D.税收的目的和作用10.什么是财政转移支付？()A.政府用于公共服务的资金B.政府用于社会保障的资金C.政府用于债务偿还的资金D.政府在不同地区间进行的资金转移二、多选题(共5题)11.以下哪些属于财政政策工具？()A.财政支出B.财政收入C.财政补贴D.财政债务12.增值税的纳税人有哪些分类？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.纳税人鉴定人D.纳税人代表13.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.应纳税所得额B.收入总额C.费用总额D.税收总额14.以下哪些属于税收的职能？()A.组织财政收入B.调节经济C.监管市场D.促进公平15.财政赤字可能产生哪些经济影响？()A.通货膨胀B.经济增长C.货币贬值D.就业增加三、填空题(共5题)16.企业所得税的计税依据是纳税人每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入和各项扣除后，17.增值税是一种以商品在流转过程中的增值额为征税对象的价值增殖税收，其基本税率为18.个人所得税的征收方式主要包括19.财政赤字是指一年内政府支出超过20.根据《预算法》规定，我国的预算年度实行四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人只需向税务机关申报纳税。()A.正确B.错误22.个人所得税的征收范围仅限于中国境内的个人。()A.正确B.错误23.财政赤字是财政收支平衡的体现。()A.正确B.错误24.税收法定原则要求所有税收事项都必须由法律明确规定。()A.正确B.错误25.地方政府不得发行地方政府债券。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述税收的基本特征。27.什么是财政政策？其主要工具有哪些？28.简述税收的征收管理程序。29.什么是财政赤字？其对经济可能产生哪些影响？30.什么是税收筹划？其遵循的原则有哪些？

2024年高级经济师《财政税收》试题及答案(最完整版)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和个体工商户等，因此选D.2.【答案】D【解析】消费税的征税范围主要包括税法规定的特定商品，如烟酒、化妆品等，因此选D.3.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人是指企业，不包括行政单位和个人，因此选A.4.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式主要有比例税率征收、比额税率征收和比例加比额税率征收等，因此选D.5.【答案】B【解析】财政赤字是指财政支出大于财政收入的情况，因此选B.6.【答案】C【解析】政府债务是指政府对外举债的债务总额，因此选C.7.【答案】A【解析】税收法定原则是指税收由法律明确规定，因此选A.8.【答案】C【解析】税收优惠是指减少纳税人税收负担的措施，因此选C.9.【答案】A【解析】税制结构是指税种和税率的组合，因此选A.10.【答案】D【解析】财政转移支付是指政府在不同地区间进行的资金转移，因此选D.二、多选题(共5题)11.【答案】A,C,D【解析】财政政策工具主要包括财政支出、财政补贴和财政债务等，通过调整这些工具可以影响经济运行，因此选A、C、D。12.【答案】A,B【解析】增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人，因此选A、B。13.【答案】A,B【解析】企业所得税的计税依据主要包括应纳税所得额和收入总额，因此选A、B。14.【答案】A,B,D【解析】税收的职能包括组织财政收入、调节经济和促进公平，因此选A、B、D。15.【答案】A,C【解析】财政赤字可能导致通货膨胀和货币贬值，因此选A、C。三、填空题(共5题)16.【答案】余额为应纳税所得额【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，即收入总额减去不征税收入、免税收入和扣除项目后的余额。17.【答案】13%【解析】在中国，增值税的基本税率为13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的情形。18.【答案】源泉扣缴和自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有两种：源泉扣缴和自行申报。源泉扣缴是指支付单位或个人代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行计算和申报应纳税款。19.【答案】收入【解析】财政赤字是指在一定时期内（通常是一年）政府支出超过收入的情况，这是财政管理中的一个重要指标。20.【答案】历年制【解析】我国的预算年度实行历年制，即从每年的1月1日起至12月31日止，这是国家预算管理和财政收支的基础。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅需要向税务机关申报纳税，还需要按照规定进行税款缴纳、会计核算等。22.【答案】错误【解析】个人所得税的征收范围不仅限于中国境内的个人，还包括在中国境内有住所或者居住满一年的个人。23.【答案】错误【解析】财政赤字是指财政支出超过财政收入，是财政不平衡的表现，而非平衡的体现。24.【答案】正确【解析】税收法定原则是现代税法的基本原则之一，要求税收立法、税收执法和税收司法都必须遵循法律规定。25.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国预算法》规定，地方政府可以在国务院批准的限额内发行地方政府债券。五、简答题(共5题)26.【答案】税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。【解析】税收的强制性意味着纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税；无偿性是指纳税人纳税后不直接获得相应的经济利益；固定性是指税收的征收标准和税率在税法规定下是相对固定的。27.【答案】财政政策是政府运用财政手段对经济进行宏观调控的政策。其主要工具有财政支出、财政收入、财政补贴和财政债务等。【解析】财政政策是政府为实现宏观经济目标而采取的一系列财政措施。通过调整财政支出和财政收入，可以影响经济总需求，实现稳定经济增长、控制通货膨胀等目标。28.【答案】税收的征收管理程序主要包括税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务处罚等环节。【解析】税务登记是纳税人向税务机关办理的正式登记手续；纳税申报是纳税人按照税法规定向税务机关报送的税务申报材料；税款征收是税务机关按照税法规定征收税款的过程；税务检查是税务机关对纳税人的税收活动进行检查；税务处罚是对违反税法行为的纳税人进行处罚。29.【答案】财政赤字是指在一定时期内（通常是一年）政府支出超过收入的情况。其对经济可能产生的影响包括：刺激经济增长、可能导致通货膨胀、可能增加政府债务等。【解析】财政赤字是财政不平衡的表现，政府通过增加支出和减少收入来刺激经济增长，但同时也可能引发通货膨胀和增加政府债务，从而对经济产生不利影