第11章 纳税申报及缴纳税款的安排综合练习与答案

第11章纳税申报及缴纳税款的安排综合练习与答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在申报期内的增值税纳税申报表中，应如何填写应纳税额？()A.根据增值税专用发票计算得出B.根据增值税普通发票计算得出C.根据销项税额减去进项税额得出D.根据销售额直接计算得出2.企业所得税年度纳税申报表的附表二中，哪些内容需要填写？()A.费用支出明细B.固定资产折旧明细C.应纳税所得额计算明细D.以上都是3.个人所得税自行申报时，以下哪项不属于应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老金所得4.企业在进行出口退税申报时，以下哪个文件是必须提供的？()A.出口货物报关单B.出口收汇核销单C.增值税专用发票D.以上都是5.以下哪种情况下，企业可以享受增值税即征即退政策？()A.企业购买固定资产B.企业销售自产货物C.企业进口货物D.企业提供应税服务6.企业所得税汇算清缴时，以下哪个税种不需要申报？()A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税7.个人所得税的申报期限是从何时开始计算？()A.发生所得的当月B.发生所得的次月C.发生所得的季度D.发生所得的年度8.以下哪种情况不属于增值税纳税人的增值税应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.出租不动产9.企业所得税申报表中，以下哪个表格用于填写资产折旧情况？()A.资产折旧及摊销情况表B.资产负债表C.利润表D.所有者权益变动表10.以下哪种情况下，企业可以享受增值税减免税政策？()A.企业购买国家规定的免税货物B.企业销售国家规定的免税货物C.企业进口国家规定的免税货物D.以上都是二、多选题(共5题)11.在企业所得税年度纳税申报中，以下哪些报表需要填写？()A.资产负债表B.利润表C.税收申报表D.所有者权益变动表12.以下哪些属于增值税的进项税额？()A.购买原材料支付的增值税B.外购服务支付的增值税C.自用固定资产的进项税额D.非自用固定资产的进项税额13.个人所得税申报时，以下哪些所得属于综合所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.利息、股息、红利所得14.企业所得税申报时，以下哪些属于税前扣除项目？()A.税金及附加B.工资薪金支出C.业务招待费D.固定资产折旧15.以下哪些情况会导致增值税纳税人的销项税额增加？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.购买原材料三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人在进行纳税申报时，销项税额是根据__销项税额__计算得出的。17.企业所得税年度申报时，企业应于__年度__终了后5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。18.个人所得税的申报方式包括__自行申报__和__代扣代缴__两种。19.增值税一般纳税人购进货物或接受服务时支付的__进项税额__，可以抵扣其销项税额。20.企业进行出口退税申报时，必须提供__出口货物报关单__、__出口收汇核销单__和__增值税专用发票__等文件。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票是购买方申报进项税额的依据。()A.正确B.错误22.企业所得税的年度纳税申报必须在年度终了后的第4个月内完成。()A.正确B.错误23.个人所得税的代扣代缴是指个人所得的支付者直接向税务机关缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.出口企业的出口货物，无论是否取得外汇收入，都可以申请出口退税。()A.正确B.错误25.企业购置的固定资产，其折旧费用可以直接从当期利润中扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人购进免税农产品时，如何计算进项税额？27.问：企业所得税的亏损结转有哪些限制条件？28.问：个人所得税的自行申报有哪些方式？29.问：增值税小规模纳税人在申报时，如何计算应纳税额？30.问：企业所得税申报表中的附表二主要用于反映哪些信息？

第11章纳税申报及缴纳税款的安排综合练习与答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的应纳税额是根据当期销项税额减去当期进项税额计算得出的。2.【答案】D【解析】企业所得税年度纳税申报表的附表二中，需要填写费用支出明细、固定资产折旧明细和应纳税所得额计算明细等内容。3.【答案】D【解析】个人所得税自行申报时，养老金所得属于免税所得，不属于应税所得。4.【答案】D【解析】企业在进行出口退税申报时，需要提供出口货物报关单、出口收汇核销单和增值税专用发票等文件。5.【答案】D【解析】企业提供应税服务且符合国家规定的条件时，可以享受增值税即征即退政策。6.【答案】A【解析】企业所得税汇算清缴时，增值税、消费税和营业税都需要申报，只有企业所得税本身不需要在汇算清缴时申报。7.【答案】B【解析】个人所得税的申报期限是从发生所得的次月开始计算。8.【答案】C【解析】增值税纳税人的增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出租不动产，出口货物一般享受免税或退税政策。9.【答案】A【解析】企业所得税申报表中，资产折旧及摊销情况表用于填写资产折旧情况。10.【答案】B【解析】企业销售国家规定的免税货物时，可以享受增值税减免税政策。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】企业所得税年度纳税申报中，需要填写资产负债表、利润表和所有者权益变动表，而税收申报表不是具体的报表名称，通常指的是纳税申报表。12.【答案】AB【解析】增值税的进项税额包括购买原材料和外部服务支付的增值税，不包括固定资产的进项税额，因为固定资产的进项税额通常可以抵扣销项税额。13.【答案】AB【解析】个人所得税申报时，工资薪金所得和劳务报酬所得属于综合所得，财产转让所得和利息、股息、红利所得属于其他所得。14.【答案】ABD【解析】企业所得税申报时，税金及附加、工资薪金支出和固定资产折旧属于税前扣除项目，业务招待费在符合条件的情况下也可以作为税前扣除项目。15.【答案】AB【解析】增值税纳税人的销项税额增加是因为销售货物和提供加工、修理修配劳务，这两项业务会涉及到增值税的收取。出口货物通常享受免税或退税，不会增加销项税额；购买原材料会增加进项税额，但不会直接增加销项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】当期【解析】销项税额是指纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产时，按照规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。17.【答案】公历【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税年度申报的期限为公历年度终了后5个月内。18.【答案】直接【解析】个人所得税的申报方式包括直接自行申报和通过支付所得的单位或个人代扣代缴两种方式。19.【答案】已认证【解析】增值税一般纳税人购进货物或接受服务时支付的已认证进项税额，可以作为进项税额抵扣其销项税额，从而减少应纳税额。20.【答案】相关【解析】企业进行出口退税申报时，需要提供与出口业务相关的出口货物报关单、出口收汇核销单和增值税专用发票等文件，以证明其出口业务的真实性和合法性。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票上注明的税额是购买方计算进项税额的重要依据，购买方可以据此进行增值税的抵扣。22.【答案】错误【解析】根据税法规定，企业所得税的年度纳税申报应在年度终了后5个月内完成，而非第4个月。23.【答案】错误【解析】个人所得税的代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付个人所得时代为扣缴税款，并向税务机关申报解缴，而不是由支付者直接缴纳。24.【答案】正确【解析】出口企业的出口货物，只要符合退税条件，无论是否取得外汇收入，都可以申请出口退税。25.【答案】正确【解析】根据会计准则，企业购置的固定资产可以按照规定的折旧方法计提折旧，并将折旧费用计入当期成本或费用，从而直接从当期利润中扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】答：增值税一般纳税人购进免税农产品时，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和规定的扣除率计算进项税额。【解析】解释：根据增值税法规定，纳税人购进免税农产品时，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明的买价和规定的扣除率（如9%）计算进项税额，从而抵扣销项税额。27.【答案】答：企业所得税的亏损结转有以下几个限制条件：一是亏损只能结转至以后纳税年度；二是结转年限最长不超过5年；三是结转的亏损只能用于抵减结转年度的应纳税所得额。【解析】解释：亏损结转是企业所得税的一个重要政策，但有一定的限制条件，包括亏损只能向后结转、结转年限有限以及只能用于抵减结转年度的应纳税所得额等。28.【答案】答：个人所得税的自行申报主要有以下几种方式：一是通过电子税务局网上申报；二是到税务机关现场申报；三是委托有资质的中介机构代理申报。【解析】解释：个人所得税的自行申报提供了多种方式，方便纳税人根据自己的实际情况选择申报方式，确保纳税申报的准确性和及时性。29.【答案】答：增值税小规模纳税人在申报时，应纳税额通常是根据销售额按照