2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.生产经营活动中发生的合理支出B.税收滞纳金C.按规定缴纳的职工教育经费D.按规定提取的职工福利费2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产3.企业所得税的纳税人是：()A.个人投资者B.个人独资企业C.企业和其他取得收入的组织D.企业和其他取得收入的个人4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税纳税义务人范围的是：()A.企业B.行政单位C.个人D.非企业性单位5.下列关于增值税专用发票管理的表述中，不正确的是：()A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.增值税专用发票实行统一编码C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票应当按期向主管税务机关报送6.下列关于消费税的表述中，不正确的是：()A.消费税是国家对特定消费品和消费行为征收的一种税B.消费税实行从价定率征收C.消费税实行从量定额征收D.消费税的征税对象包括生产、批发和零售环节7.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于免税所得的是：()A.国债利息收入B.企业所得税前扣除的利息收入C.股息、红利收入D.税收滞纳金8.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税视同销售行为的是：()A.将自产货物用于非增值税应税项目B.将自产货物无偿赠送他人C.将自产货物对外投资D.将外购货物用于集体福利9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于营业外收入的是：()A.销售商品收入B.提供技术服务收入C.捐赠收入D.利息收入10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免征个人所得税的是：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.税法规定的免税所得二、多选题(共5题)11.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税行为的有：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的下列收入中，属于应税收入的有：()A.销售商品收入B.提供技术服务收入C.资产转让收入D.利息收入E.营业外收入13.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()A.生产经营活动中发生的合理支出B.按规定缴纳的职工教育经费C.按规定提取的职工福利费D.税收滞纳金E.按规定提取的工会经费14.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有：()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得E.利息、股息、红利所得15.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，属于消费税征税范围的有：()A.香烟B.汽油C.化妆品D.贵金属首饰及珠宝玉石E.食品三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内，有生产经营所得、其他所得或者来源于中国境内所得的企业和其他取得收入的组织。17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额不超过500万元。18.个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种，其中，源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时依法代扣代缴税款。19.消费税的税率采取比例税率和定额税率两种形式，其中，比例税率适用于应税消费品的销售或进口环节。20.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及转让其他土地使用权的土地。四、判断题(共5题)21.增值税纳税人取得的不动产投资性房地产租金收入，在计算增值税应纳税额时，应按照9%的税率征收增值税。()A.正确B.错误22.企业购买固定资产发生的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误23.个人所得税的工资、薪金所得，每月的计税工资为8000元，超过部分应缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.企业所得税中，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。()A.正确B.错误25.土地增值税的纳税人，在转让房地产时，应当自转让合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围及其构成要素。27.如何理解企业所得税的纳税义务人的概念？28.个人所得税的源泉扣缴制度有哪些特点？29.简述土地增值税的计税依据及其计算方法。30.企业如何进行增值税进项税额的抵扣？

2023年税务师之税法一通关提分题库(考点梳理)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】税收滞纳金是企业因逾期缴纳税款而应支付的款项，属于非经营性支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】C【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产和无形资产。销售不动产属于营业税的征收范围。3.【答案】C【解析】企业所得税的纳税人是指企业和其他取得收入的组织，包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。4.【答案】C【解析】增值税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，不包括个人。5.【答案】D【解析】增值税专用发票应当按期向主管税务机关报送的说法不正确，增值税专用发票的保管和使用需要符合相关法律法规，但并未规定必须按期报送。6.【答案】D【解析】消费税的征税对象主要是在生产、批发和零售环节中，对特定消费品和消费行为征收，不包括生产环节。7.【答案】A【解析】国债利息收入是国家的法定免税所得，企业可以享受免税优惠。8.【答案】D【解析】将外购货物用于集体福利不属于增值税视同销售行为，因为这种行为并没有涉及到货物的销售。9.【答案】C【解析】捐赠收入是指企业从外部接受捐赠所获得的收入，属于营业外收入。10.【答案】D【解析】税法规定的免税所得包括国债利息、福利费、抚恤金、救济金等，这些所得免征个人所得税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让土地使用权等。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供技术服务收入、资产转让收入、利息收入以及营业外收入等。13.【答案】ABCE【解析】在计算应纳税所得额时，生产经营活动中发生的合理支出、按规定缴纳的职工教育经费、按规定提取的职工福利费和工会经费可以在税前扣除，而税收滞纳金不得扣除。14.【答案】ABCE【解析】个人所得税的综合征所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等，利息、股息、红利所得属于其他所得。15.【答案】ABCD【解析】消费税的征税范围包括烟草制品、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油等，不包括食品。三、填空题(共5题)16.【答案】企业和其他取得收入的组织【解析】企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，无论是内资企业还是外资企业，只要在中国境内有应税所得，都需要依法缴纳企业所得税。17.【答案】500万元【解析】根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人的认定标准主要是年应征增值税销售额，超过500万元的企业应按照一般纳税人的规定进行纳税。18.【答案】源泉扣缴【解析】源泉扣缴是个人所得税的一种征收方式，它要求支付所得的单位或个人在支付所得时，依法代扣代缴税款，这样可以简化征管流程，提高税收征管效率。19.【答案】比例税率【解析】消费税的税率分为比例税率和定额税率，比例税率适用于应税消费品的销售或进口环节，根据不同产品的性质和特点设定不同的税率。20.【答案】转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及转让其他土地使用权的土地【解析】土地增值税的征税对象是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，以及其他土地使用权的土地，无论转让行为发生在何时，都应依法缴纳土地增值税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法律制度，不动产投资性房地产租金收入属于现代服务中的租赁服务，应按照9%的税率征收增值税。22.【答案】正确【解析】企业购买固定资产发生的增值税进项税额，在符合抵扣条件的情况下，可以全额抵扣销项税额，从而减少企业的税负。23.【答案】错误【解析】个人所得税的工资、薪金所得实行超额累进税率，不是固定的每月计税工资。超过5000元的部分才需要缴纳个人所得税。24.【答案】正确【解析】根据企业所得税法，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】根据土地增值税的相关规定，纳税人转让房地产时，应在签订合同之日起7日内向税务机关办理纳税申报，这是确保税收征管及时性的要求。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让土地使用权等。构成要素包括应税行为、应税主体、应税项目和税率。【解析】增值税的征税范围广泛，涵盖了生产、流通和消费等多个环节。其构成要素包括应税行为，即税法规定的应纳税的行为；应税主体，即应当纳税的法人、自然人和其他组织；应税项目，即税法规定的应当纳税的具体项目；税率，即应纳税额与计税依据之间的比例关系。27.【答案】企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）。【解析】企业所得税的纳税义务人概念强调的是纳税主体，即所有在中国境内依法成立的组织，无论其性质如何，只要取得收入，都应当依法缴纳企业所得税。这体现了企业所得税的普遍性和公平性原则。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴制度具有以下特点：一是扣缴义务人必须依法扣缴税款；二是扣缴义务人扣缴的税款应当及时足额上缴国库；三是扣缴义务人应当向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。【解析】源泉扣缴制度是个人所得税征管的重要方式，其特点在于明确了扣缴义务人的责任和义务，确保了税款的及时足额征收，同时也简化了纳税人的纳税手续，提高了税收征管的效率。29.【答案】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额，计算方法为：增值额=转让房地产的收入-扣除项目金额。扣除项目金额包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金、其他扣除项目等。【解析】土地增值税的计税依据是增值额，即纳税人转让房地产的收