2025年税务师《税法一》试题及参考答案

2025年税务师《税法一》试题及参考答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税2.企业购进原材料支付的水费，应计入哪种税金及附加？()A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.教育费附加3.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资薪金支出B.利息支出C.税收滞纳金D.广告费支出4.个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，减除费用后的余额为应纳税所得额。减除的费用是多少？()A.800元B.1000元C.1200元D.1600元5.企业转让土地使用权，应缴纳哪种税？()A.增值税B.营业税C.土地增值税D.房产税6.下列哪项不属于个人所得税的征税对象？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.偶然所得7.企业发生的下列支出中，哪项可以在计算企业所得税时扣除？()A.违法经营罚款B.商业折扣支出C.赞助支出D.财产损失8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项不属于个人所得税的应税所得？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.税收返还9.企业购进设备支付的生产设备保险费，应计入哪种成本？()A.固定资产成本B.流动资产成本C.无形资产成本D.负债成本10.企业支付给员工的年终奖，应计入哪种费用？()A.工资薪金费用B.销售费用C.管理费用D.财务费用二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税E.销售无形资产12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.收入总额B.成本C.费用D.税金及附加E.利润13.个人所得税的应税所得包括哪些？()A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息红利所得E.偶然所得14.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？()A.工资薪金支出B.利息支出C.营业外支出D.税收滞纳金E.广告费支出15.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，下列哪些情形下应缴纳土地增值税？()A.转让国有土地使用权B.出售地上建筑物及其附着物C.转让土地使用权和地上建筑物及其附着物一并转让D.出租土地使用权E.出租地上建筑物及其附着物三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）。17.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。18.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的是七级超额累进税率。19.土地增值税的税率采用四级超率累进税率，具体税率根据增值额与扣除项目金额的比例确定。20.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的计税依据是凭证所载金额或者应税凭证的件数。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而变化。()A.正确B.错误24.土地增值税的征税范围仅限于转让国有土地使用权。()A.正确B.错误25.印花税是对经济活动中的合同、凭证等行为征收的一种税，其税率是根据凭证的性质确定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的纳税人分类及其认定标准。27.企业所得税中，哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？28.个人所得税中，如何确定个人所得税的适用税率和速算扣除数？29.土地增值税的征税范围包括哪些？30.印花税的计税依据和税率是如何确定的？

2025年税务师《税法一》试题及参考答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】出口货物退（免）税是指国家对出口货物实施的一种税收优惠政策，不属于增值税的征税范围。2.【答案】C【解析】水费属于城市维护建设税的计税依据，因此购进原材料支付的水费应计入城市维护建设税。3.【答案】C【解析】税收滞纳金是因企业未按时缴纳税款而支付的费用，不属于企业所得税的税前扣除项目。4.【答案】A【解析】个人取得特许权使用费所得，每次收入不超过四千元的，减除费用按800元计算。5.【答案】C【解析】土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。6.【答案】D【解析】偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，不属于个人所得税的征税对象。7.【答案】B【解析】商业折扣支出是企业在销售商品或提供劳务过程中给予购买方的价格优惠，属于正常的商业行为，可以在计算企业所得税时扣除。8.【答案】D【解析】税收返还是指国家依法对纳税人已纳税款的退还，不属于个人所得税的应税所得。9.【答案】A【解析】生产设备保险费是为了保障企业设备安全而支付的费用，应计入固定资产成本。10.【答案】A【解析】年终奖是员工工资的一部分，应计入工资薪金费用。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。出口货物退（免）税是国家对出口货物实施的一种税收优惠政策，不属于增值税的征税范围。12.【答案】ABCDE【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、成本、费用、税金及附加和利润。企业应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本-费用-税金及附加+其他收入-其他支出。13.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、股息红利所得和偶然所得。这些所得均需按照规定计算应纳税额。14.【答案】ABE【解析】在计算企业所得税时，工资薪金支出、利息支出和广告费支出可以在税前扣除。营业外支出和税收滞纳金不属于税前扣除项目。15.【答案】ABC【解析】土地增值税的征税对象是转让国有土地使用权、出售地上建筑物及其附着物和转让土地使用权和地上建筑物及其附着物一并转让的行为。出租土地使用权和出租地上建筑物及其附着物不征收土地增值税。三、填空题(共5题)16.【答案】500万元以下（含本数）【解析】小规模纳税人的认定标准是根据年应征增值税销售额来确定的，销售额不超过500万元的小规模纳税人可以享受简化纳税程序和税收优惠政策。17.【答案】自公历1月1日起至12月31日止【解析】企业所得税的纳税年度按照公历年度进行，即每年的1月1日至12月31日为一个纳税年度，企业应按照这个时间范围计算和缴纳企业所得税。18.【答案】七级【解析】个人所得税的税率分为多个等级，工资、薪金所得适用的税率是七级超额累进税率，根据不同收入水平适用不同的税率。19.【答案】四级超率累进税率【解析】土地增值税的税率分为四级，根据土地增值额与扣除项目金额的比例来确定具体的税率，用以调节土地交易中的过高收益。20.【答案】凭证所载金额或者应税凭证的件数【解析】印花税的计税依据可以是凭证所载金额，也可以是应税凭证的件数，具体取决于不同凭证的性质和规定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】一般纳税人可以按照规定的进项税额进行抵扣，从而减少销项税额的缴纳，这是增值税制度的基本原则之一。22.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，五年内未弥补完的，可以延续至第六年弥补。23.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着收入水平的变化而变化，收入越高，适用的税率也越高。24.【答案】错误【解析】土地增值税的征税范围不仅限于转让国有土地使用权，还包括出售地上建筑物及其附着物和转让土地使用权和地上建筑物及其附着物一并转让的行为。25.【答案】正确【解析】印花税是对经济活动中的合同、凭证等行为征收的一种税，税率是根据不同凭证的性质和规定来确定的。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应征增值税销售额超过500万元的企业，小规模纳税人是指年应征增值税销售额在500万元以下（含本数）的企业。一般纳税人可以享受进项税额抵扣销项税额的优惠，而小规模纳税人则按照规定的征收率计算应纳税额。【解析】增值税纳税人的分类和认定标准是增值税制度的核心内容，对纳税人的税收负担和税收管理都有重要影响。27.【答案】企业所得税中，可以在计算应纳税所得额时扣除的费用包括：工资薪金支出、折旧费用、利息支出、租赁费用、研发费用、业务招待费、广告费等。这些费用必须符合税法规定，并能够提供合法的凭证和依据。【解析】企业所得税的扣除项目是计算应纳税所得额的关键，只有符合规定的费用才能在税前扣除，从而减轻企业的税收负担。28.【答案】个人所得税的适用税率和速算扣除数是根据个人的应纳税所得额确定的。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税采用超额累进税率，税率分为七级，速算扣除数是根据不同税率级别预先确定的扣除数额。【解析】个人所得税的适用税率和速算扣除数的确定对于计算个人所得税至关重要，它关系到纳税人的实际税负。29.【答案】土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、出售地上建筑物及其附着物以及转让土地使用权和地上建筑物及其附着物一并转让