2025年银行拨备计提专项训练测试试卷（含答案）

2025年银行拨备计提专项训练测试试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（请将正确选项的字母填入括号内）1.银行计提拨备的主要目的是（）。A.增加银行资本B.提高银行利润C.吸收经营损失，真实反映资产质量D.降低银行存款成本2.依据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》，银行对单项贷款计提专项准备的主要依据是（）。A.银行整体信用风险状况B.贷款五级分类结果及其内在损失C.贷款担保情况D.贷款期限长短3.某银行本季度末确定一笔划分为“可疑”类别的贷款预计损失率为50%，该笔贷款余额为1000万元，根据风险权重法，假设风险权重为100%，该银行应计提的专项准备金额为（）万元。（不考虑其他因素）A.0B.100C.200D.5004.下列关于银行一般准备的说法，错误的是（）。A.主要用于弥补银行整体信用风险所造成的预期损失B.计提基数通常与银行贷款总额或风险加权资产相关C.是银行风险管理的内生部分D.其计提比例由监管机构强制规定固定比率5.根据监管要求，银行计算信用风险拨备覆盖率时，分子通常是指（）。A.贷款损失准备金余额B.不良贷款余额C.各类资产风险加权总资本D.贷款损失准备金余额+不良贷款余额6.下列哪种风险通常需要计提专项准备，而不是一般准备？（）A.银行整体信用风险上升带来的普遍损失B.单项贷款因借款人财务状况恶化而面临的风险C.银行投资债券的信用风险D.银行经营过程中普遍存在的操作风险7.某银行在2024年末的信用风险拨备覆盖率为150%，不良贷款余额为100亿元。若该银行2025年末的不良贷款余额下降至80亿元，为保持拨备覆盖率稳定在150%，其贷款损失准备金余额应为（）亿元。（假设不考虑一般准备变动等其他因素）A.120B.100C.80D.1608.市场风险拨备主要针对的是银行表外业务或交易性金融工具的（）风险。A.信用风险B.市场风险C.操作风险D.法律风险9.计提市场风险拨备的主要依据是（）。A.历史损失经验B.预期损失率C.压力测试结果或价值-at-risk（VaR）模型估算D.交易对手信用评级10.操作风险拨备的计提通常较为复杂，可能涉及的方式包括（）。A.基于历史损失数据估算B.根据监管规定的固定比例计提C.结合内部损失数据、外部损失数据和情景分析D.以上所有方式均可能涉及二、判断题（请将正确选项“√”填入括号内，错误选项“×”填入括号内）1.银行计提的拨备无论何时都不能转回。（）2.特殊准备是针对特定情形（如未决诉讼）可能发生的损失而计提的准备，其计提金额不设上限。（）3.一般准备的计提与银行当期不良贷款余额直接挂钩。（）4.拨备覆盖率越高，通常意味着银行资产质量越好，风险抵补能力越强。（）5.巴塞尔协议III对银行资本充足率和拨备覆盖率提出了更高的要求，强调了拨备在风险吸收中的重要作用。（）6.银行拨备计提政策应保持稳定，不应频繁调整。（）7.拨备计提过多会减少银行当期利润，但有利于增强银行未来的盈利能力。（）8.专项准备是根据特定贷款组合的风险程度计提的，通常金额会超过该组合的预期损失。（）9.银行可以通过少计提拨备来美化当期经营业绩。（）10.拨备计提是银行主动管理风险、防范未来损失的重要内部机制。（）三、简答题1.简述银行拨备的定义及其主要功能。2.简述银行计提信用风险专项准备的主要考虑因素。3.银行拨备计提政策需要考虑哪些基本原则？4.简述拨备计提对银行财务报表可能产生的主要影响。四、计算题1.某商业银行2024年末贷款总额为1000亿元，其中正常类贷款800亿元，关注类贷款100亿元，次级类贷款50亿元，可疑类贷款20亿元，损失类贷款30亿元。假设该行按照规定，对正常类贷款不计提专项准备，关注类贷款计提1%，次级类贷款计提50%，可疑类贷款计提100%，损失类贷款计提100%。请计算该行2024年末应计提的信用风险专项准备总额。2.假设某银行2024年末信用风险拨备余额为200亿元，不良贷款余额为100亿元，拨备覆盖率为150%。如果该行2025年末不良贷款余额下降到80亿元，且不考虑一般准备和专项准备（除不良贷款本身）的变动，为维持150%的拨备覆盖率，该行2025年末的信用风险拨备余额应为多少？请列出计算过程。五、论述题结合当前宏观经济环境和金融监管要求，论述银行加强拨备计提管理的重要意义。试卷答案一、单项选择题1.C解析：银行计提拨备的核心功能是吸收已发生的或预计将发生的损失，真实、公允地反映资产的实际价值，从而提高财务报表的稳健性，防范经营风险。2.B解析：专项准备是针对具有特定信用风险特征的贷款（如五级分类中的后三类贷款）计提的，直接与其个体风险相关。3.D解析：可疑类贷款预计损失率通常较高，专项准备计提比例也最高。应提金额=贷款余额×预计损失率×风险权重=1000万元×50%×100%=500万元。4.D解析：一般准备的计提比例通常由银行根据自身风险状况和经验自行确定，而非监管机构强制规定固定比率。5.D解析：拨备覆盖率=(贷款损失准备金余额+不良贷款余额)/不良贷款余额×100%。分子是两项之和。6.B解析：专项准备针对的是单项或特定组合资产的特殊风险。选项B描述的是单项贷款的特殊风险情景。一般准备、信用风险和操作风险更具有普遍性。7.A解析：保持覆盖率150%意味着准备金/（不良贷款余额）=150%。不良贷款从100亿降至80亿，设需准备金为X，则(X+80)/80=1.5。解得X=120亿元。8.B解析：市场风险拨备是针对银行金融头寸因市场价格变动（如利率、汇率、股价）而可能产生的损失计提的。9.C解析：市场风险拨备主要基于模型（如VaR）或压力测试结果来估算未来一定时期内可能发生的市场风险损失（通常为在险价值或预期损失）。10.D解析：操作风险拨备计提方式多样，可基于历史损失、情景分析、监管指引等多种方法，实践中常结合使用。二、判断题1.×解析：在满足特定条件下（如资产分类改善），已计提的拨备是可以转回的。2.√解析：特殊准备针对的是非经常性、特定性事件，计提金额根据具体情况确定，理论上没有固定比例或上限约束。3.×解析：一般准备计提主要基于银行整体资产质量、历史损失经验及风险管理要求，与当期不良贷款余额并非直接挂钩。4.√解析：较高的拨备覆盖率通常表明银行对潜在损失有较充分的准备，资产质量相对较好，风险抵御能力较强。5.√解析：巴塞尔协议III强调风险加权资本的计算应充分反映预期损失和非预期损失，拨备是覆盖预期损失的关键手段，对资本充足率有直接影响。6.×解析：拨备计提政策并非一成不变，需要根据宏观经济形势、行业周期、自身资产质量变化和风险管理策略动态调整。7.√解析：计提拨备会减少当期利润表中的净利润，但增加了资产负债表中的损失准备金，相当于为未来可能发生的损失预留了资金，有助于平滑盈利，增强长期稳健性。8.√解析：专项准备的核心是覆盖特定资产组合的“非预期损失”或大部分“预期损失”，其金额通常高于该组合的简单预期损失估计。9.×解析：少计提拨备会虚增当期利润，但会隐藏风险，降低银行抵御未来损失的能力，违反审慎经营原则，可能面临监管处罚。10.√解析：拨备计提是银行基于风险管理理念，前瞻性地为可能发生的损失做好准备的核心机制，是银行稳健经营的基础。三、简答题1.答案要点：拨备是指银行根据审慎原则，针对贷款等资产可能发生的信用损失而提前计提的资金准备。其主要功能包括：吸收和弥补贷款等资产发生的实际或预期损失，真实公允地反映资产价值；提高银行财务报表的稳健性，防范经营风险；满足监管要求，维持资本充足率；为未来可能发生的损失提供缓冲。2.答案要点：计提信用风险专项准备主要考虑：贷款的五级分类结果（正常、关注、次级、可疑、损失）；贷款的风险程度和内在损失概率；借款人的还款能力、还款意愿；贷款担保情况及其价值；贷款的期限和抵押品变现能力；宏观经济环境和行业景气度等因素。3.答案要点：银行拨备计提政策应遵循以下原则：审慎性原则（充分估计风险，不高估资产价值）；风险导向原则（拨备计提应与资产风险程度相匹配）；充足性原则（拨备总额能覆盖预期损失）；一致性原则（政策保持相对稳定，调整有合理依据）；及时性原则（根据风险变化及时调整计提水平）；合规性原则（符合会计准则和监管要求）。4.答案要点：拨备计提对银行财务报表的影响主要体现在：减少当期利润（计入资产减值损失），降低净收入；增加资产减值损失科目余额，减少资产总额；增加贷款损失准备金科目余额，减少所有者权益（未分配利润）；提高拨备覆盖率等风险监管指标；增强银行未来承受损失的能力，平滑未来盈利波动。四、计算题1.答案：该行2024年末应计提的信用风险专项准备总额=100亿元（次级）×50%+20亿元（可疑）×100%+30亿元（损失）×100%=50亿元+2亿元+3亿元=55亿元。解析：按分类分别计算并累加。正常类不计提。次级类按5%计提，可疑类按100%计提，损失类按100%计提。2.答案：该行2025年末的信用风险拨备余额应为120亿元。解析：保持150%覆盖率，即准备金/不良贷款=1.5。不良贷款为80亿元，设需准备金为X，则(X+80)/80=1.5。解方程得X=120亿元。即准备金需从200亿元降至120亿元。五、论述题答案要点：（以下为论述提纲，需展开详细阐述）*引言：阐述银行拨备计提是风险管理、会计准则和监管要求的核心环节。*吸收损失，防范风险：论述拨备的核心功能是缓冲资产损失对银行经营的影响，避免风险事件直接冲击盈利和资本，维持银行稳健运行。*真实反映资产质量：论述拨备计提使资产减值损失得到确认，报表能更公允地反映资产的实际价值和银行的的真实财务状况，提供可靠的决策信息。*满足监管要求，维护市场信心：论述监管机构对拨备计提有明确要求（如拨备覆盖率），充足的拨备是满足资本充足率要求的重要途径，也是向市场传递银行