2025年集团公司财务集中管理制度

2025年集团公司财务集中管理制度一、总则（一）为适应集团公司战略发展需要，优化资源配置，提高资金使用效率，加强财务风险控制，实现财务管理规范化、标准化、集约化，特制定本制度。（二）本制度依据《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及相关法律法规，结合集团公司实际情况制定。（三）本制度适用于集团公司总部、各全资子公司、控股子公司及纳入合并报表范围的其他分支机构（以下统称“各成员单位”）。参股公司可参照执行。（四）财务集中管理遵循以下基本原则：合法性原则，所有财务活动必须符合国家法律法规；整体性原则，财务管理服务于集团整体战略目标；效率性原则，提升资金周转速度和财务运营效率；风险可控原则，建立健全风险预警和防控机制；权责对等原则，明确各级财务管理权限与责任。二、财务管理体制与职责分工（一）集团公司设立财务管理中心，作为实施财务集中管理的专职机构，直接对集团总裁负责。（二）财务管理中心主要职责包括：1.制定并组织实施集团统一的财务政策、会计制度和内部控制流程。2.负责集团全面预算管理，包括预算编制、审核、下达、执行监控、分析与调整。3.统一管理集团资金，实施资金集中收付、调度与融资管理。4.负责集团合并财务报表的编制、审核与报送，监督各成员单位会计核算的规范性。5.组织开展财务分析，为集团经营决策提供数据支持。6.负责税务筹划与管理，协调处理重大税务事项。7.指导、监督、考核各成员单位的财务管理工作。8.管理集团财务信息系统，确保系统安全稳定运行。（三）各成员单位财务部门主要职责包括：1.执行集团统一的财务政策与制度。2.负责本单位预算草案编制、预算执行与控制。3.按照授权范围，办理本单位日常资金收付业务，并及时向财务管理中心报告资金状况。4.负责本单位会计核算、凭证编制、账簿登记及报表编制，确保会计信息真实、准确、完整、及时。5.配合财务管理中心完成资金归集、预算上报、财务分析等工作。6.管理本单位资产，确保资产安全完整。7.负责本单位税务申报与缴纳等日常涉税事务。（四）各级财务人员实行垂直管理与属地管理相结合的双重管理模式。业务上接受财务管理中心的指导和考核，行政上隶属于所在单位。三、资金集中管理（一）集团公司实行资金收支两条线管理。各成员单位所有营业收入及其他现金流入，必须及时、全额归集至集团指定的总账户。（二）资金支付实行预算管控和分级授权审批。各成员单位的资金支付，必须依据经批准的预算和授权权限进行。1.单笔支付金额在5万元以下的，由成员单位财务负责人审批。2.单笔支付金额在5万元（含）至50万元的，由成员单位负责人审批，并报财务管理中心备案。3.单笔支付金额在50万元（含）至200万元的，需经成员单位负责人审核后，报财务管理中心审批。4.单笔支付金额超过200万元（含）的，需经财务管理中心审核后，报集团总裁审批。5.资本性支出、对外投资、对外担保等重大资金支付，不论金额大小，均需按集团相关专项制度履行审批程序。（三）财务管理中心负责集团资金的统一调度和头寸管理，通过内部资金调剂，提高资金整体使用效率，降低外部融资成本。（四）集团融资活动由财务管理中心统一规划和管理。各成员单位原则上不得自行对外融资，确因业务发展需要融资的，须提前向财务管理中心申报融资计划，经批准后由财务管理中心统筹安排或授权办理。（五）建立资金预算执行情况日报、周报、月报制度。各成员单位每日下班前应向财务管理中心报送当日资金流水及余额；每周一报送上周资金预算执行情况；每月3日前报送上月资金预算执行分析报告。四、预算集中管理（一）集团公司实行以战略为导向、以业务为基础、以现金流为核心的全面预算管理体系。预算编制采用“上下结合、分级编制、逐级汇总”的方式。（二）每年10月，财务管理中心根据集团战略规划和年度经营目标，下发下一年度预算编制指引和基本假设。1.各成员单位根据编制指引，于11月15日前完成本单位预算草案编制，并经本单位决策机构审议后上报财务管理中心。2.财务管理中心于11月30日前完成对各成员单位预算草案的审核、汇总、平衡，形成集团总预算草案，报集团总裁办公会审议。3.集团总预算草案经董事会批准后，由财务管理中心于12月20日前分解下达至各成员单位。（三）预算一经批准，具有严肃性和约束力。各成员单位须严格执行，确保预算目标实现。确因重大环境变化或特殊事项需要调整预算的，需提出书面申请，说明原因及影响，按原审批程序报批。（四）财务管理中心负责监控预算执行情况，按月编制预算执行分析报告，对预算执行偏差超过正负10%的项目进行重点分析，并提出改进建议，报集团管理层。（五）预算执行情况纳入各成员单位及其负责人的年度绩效考核体系，与薪酬激励直接挂钩。五、会计核算与报告集中管理（一）集团公司执行国家统一的会计准则制度，并制定统一的会计政策和会计估计，各成员单位必须严格执行，确保集团范围内会计信息口径一致、相互可比。（二）财务管理中心负责建立和维护集团统一的会计科目体系、凭证模板、报表格式，并通过财务信息系统固化执行。（三）各成员单位负责本单位的日常会计核算工作，确保经济业务发生后及时制单、记账，做到日清月结。每月结账日为自然月最后一天。（四）财务报告实行分级编制、逐级汇总合并。1.各成员单位应于每月5日前完成上月个别财务报表的编制，并报送财务管理中心。2.财务管理中心于每月8日前完成对上报报表的审核，并于每月12日前完成集团合并财务报表的编制工作。3.季度、半年度、年度财务报告的报送时间根据外部监管要求另行规定，但原则上应留有充足的审核与合并时间。（五）财务管理中心定期组织对各成员单位会计信息质量、内部控制执行情况进行抽查或专项检查，对发现的问题督促整改。六、财务信息系统管理（一）集团公司建立统一的财务信息平台，实现集团内财务数据的集中存储、实时共享和流程统一。（二）各成员单位必须使用集团统一的财务软件系统，未经批准不得擅自安装或使用其他财务软件。（三）财务管理中心负责财务信息系统的规划、建设、维护、升级和安全管理工作，制定系统操作规范和数据标准。（四）各成员单位财务人员须经过系统操作培训，并严格按照权限分配进行操作。严禁泄露个人登录密码，严禁越权操作。（五）系统内的基础数据（如客户、供应商、物料、会计科目等）由财务管理中心统一管理维护，各成员单位按需申请使用。七、监督与考核（一）财务管理中心联合审计监察部，定期或不定期对各成员单位执行本制度的情况进行监督检查，检查内容包括但不限于资金管理、预算执行、会计核算、内部控制等。（二）对检查中发现的问题，将向相关单位发出整改通知，限期整改。对整改不力或重复出现问题的单位，将予以通报批评。（三）建立财务违规责任追究机制。对违反本制度规定的行为，视情节轻重给予相关责任人通报批评、经济处罚、行政处分等处理；给公司造成经济损失的，依法追究赔偿责任；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（四）财务管理中心负责制定财务条线关键绩效指标，对各成员单位财务管理工作及财务负责