金融机构投融资企业ESG评价指南

金融机构投融资企业ESG评价指南2025-10-27发布2025-10-27实施1 4 4 43.1环境、社会、治理(ESG) 53.2可持续发展 5 5 3.5不正当竞争 4评价原则 4.1科学性 54.2公正性 54.3动态性 5 6.1评级周期 5 6 6 7附录B 附录D 2本标准按照GB/T1.1-2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起本标准编制单位：工商银行江苏省分行、农业银行江苏省分行、中国银行江苏省分行、建设银行江苏省分行、江苏银行、江苏农商联合银行、南京银行、华夏银行南京分行、浦发银行南京分行、光大银行南京分行、江苏高领碳信工业互联网有限公司、中国质量认证中心有限公司南京分公司、信永中和会计师事务所、上海挪华威认证有限公司、江苏省数字金融协会等。本标准主要起草人员：谢姗、卢知非、黄善繁、杜炳臻、施志晖、胡家煜、白淑泉、杜成玲、张瑜、董善宁、孙曙光、夏志恒、李婧、许智超、陈风华、庄苏、许春华、张玉虎、栗广宇。32022年2月，中国人民银行在《金融标准化“十四五”规划》中，明确提出研究制定ESG评价标准体系。2024年11月，中国人民银行等七部门联合印发《推动数字金融高质量发展行动方案》,提出推动金融机构基于企业环境、社会和公司治理(ESG)评分等，探索创新金融产品和服务模式。本文件以我国绿色发展和生态文明建设精神作为指引，以企业可持续发展为目标，以企业ESG发展的系统性、合理性、先进性作为评价纲领，为金融机构投融资企业提供了明确的ESG评价标准和框架，有助于金融机构识别具有长期价值的投融资企业，推动资金流向更具可持续性的企业，引导行业朝着更加可持续的方向发展，为经济的绿色转型和社会的稳定进步贡献力量。4下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改单)适用于本文件。GB/T15496企业标准体系要求GB/T19001质量管理体系要求GB/T19012质量管理顾客满意组织投诉处理指南GB/T23331能源管理体系要求及使用指南GB/T24001环境管理体系要求及使用指南GB/T2589综合能耗计算通则GB/T25973工业企业清洁生产审核技术导则GB/T26317公司治理风险管理指南GB/T29456能源管理体系实施指南GB/T32716用水定额编制技术导则GB/T33231企业用水审计技术通则GB/T33635绿色制造制造企业绿色供应链管理导则GB/T34400消费品召回生产者指南GB/T35770合规管理体系要求及使用指南GB/T36000社会责任指南GB/T36132绿色工厂评价通则GB/T39775能源管理绩效评价导则GB/T41835可持续采购指南GB/T43329清洁生产评价指标体系编制通则GB/T45001职业健康安全管理体系要求及使用指南GB/T7119节水型企业评价导则T/CAS868企业环境、社会、治理(ESG)信息披露指南ISO14064-1温室气体第1部分：组织层次上对温室气体排放和清除的量化与报告的规范及指南ISO14067温室气体产品碳足迹量化要求和指南ISO14090适应气候变化原则、要求和指南ISO26000社会责任指南ISO37301合规管理体系要求及使用指南ISOIWA48实施环境、社会和治理(ESG)原则框架下列术语和定义适用于本文件。5既满足当代人需求又不损害后代人满足其需求的能力的发展。从自然界获取的、可以再生的非化石能源，包括风能、太阳能、水能、生物质能、地热能和海洋能等。指在整个供应链过程中，通过采用环保和可持续的方法和措施，减少对环境的负面影响，同时提高经济效益和社会效益的供应链管理模式。指企业之间在市场竞争过程中采用不正当或违法手段，以获取不公平的竞争优势的行为。这些行为可能包括虚假宣传、价格倾销、垄断、抹黑竞争对手、商业诽谤等。(说明：其余未定义的术语含义，请参照我国法律法规、相关监管规定，以及有关国际准则。)在评价过程中，评价指标、评价方法力求科学合理、系统全面和便于操作，同时能够真实、完整、客观地反映被评价单位或机构的ESG水平。评价的开展要遵循统一原则，公平公正地开展企业ESG评价工作，评价依据的基础数据应当客观、准确、可溯源、可验证，防止“漂绿、洗绿”。在客观反映被评对象过去与当下ESG发展状况与设定的战略目标的基础上，侧重对被评对象现在及未来一段时间内的持续改进提升潜力与意愿进行分析与判断。企业ESG评价指标体系为四级指标体系，包含以下指标：一级指标为本文件评价体系的核心维度，涵盖环境(E)、社会(S)、治理(G)三个领域；二级指标是依据国内外ESG相关法规、标准及行业最佳实践提炼形成；三级指标是对二级指标的具体细化，是可量化或定性评估的操作性指标，支撑实际评价工作。企业ESG评价指标体系见附录A。金融机构或评价机构在开展评价活动时，原则上应采用近12个月内的有效数据。评价企业ESG管理过程和绩效的主要依据及数据来源包括但不仅限于：61.企业提交的ESG相关的文件、材料、数据等；2.相关监管部门网站的管理及绩效相关数据；3.评价机构经实地考察或调查、访谈等方式获得的数据以及第三方机构提供的相关数据；4.地方政府部门、社团组织、人民群众提供的其他材料或数据。金融机构或评价机构根据本文件附录A的企业ESG评价指标体系，实施计算并输出评分结果，转化为对应的ESG评价等级。金融机构或评价机构可依据本文件，考虑评价对象所处行业特点制定本行业ESG评价标准，明确具体的行业评价指标、评分方法和分值。针对不同的最终评价得分，评价结果的等级判定准则遵照附录C的规定。7附录A(规范性)一级指标说明分值业是否E.环境E.1自然资源定性评价企业水资源利用效率，是否纳入水效领3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分；否定量评价企业能源利用效率，反映企业运营发展3能源产出率=当年营业收入(万元)/企业综合能耗(吨标煤);企业当年能源产出率较上一年度上升的，得否系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO50001和GB/T23331要求的能源管理体系，并通过能源管理体系第三方认证。2定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。否定量评价企业土地资源利用效率，反映企业运营发展与企业土地资源利用的关系。3土地产出率=当年营业收入(万元)/企业总占地面积(公顷);企业的土地产出率优于《工业项建设用地控制指标》中固定资产投资强度推荐值超过50%的得3分；超过(50%-30%)的得2分；超过否系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO14001和GB/T24001要求的环境管理体3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否E.1.6清洁生产定性评价企业是否纳入强制性清洁生产审核名单3定性指标(是；否),达到I级可得3分，达到Ⅱ级可得2分，Ⅲ级可得1分，对于非强制性企业得3分。否气候变化能力建设室气体排放趋势定量评价企业单位营收的温室气体排放量的变化趋势，反映企业运营发展与温室气体排放管理效果的关系。3企业当年单位营收温室气体排放量较上一年否8放定性过第三方机构的核查，并出具声明。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否定性企业是否依据ISO14067、PAS2050等相关标准，开展产品碳足迹的核算。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否定性评价企业是否利用了可再生能源(通常包括：风能、太阳能、水能、生物质能、地热能和海洋能等)2定性指标(是；否),满足相关评价要求得否定性评价企业是否采取了有效的碳减排措施，包含绿电、绿证、碳捕集(CCUS)等相关措施。2定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。否系定性评价企业是否纳入工信部或省级绿色工厂、3定性指标(是；否);获得工信部绿色制造荣誉的为3分，省级荣誉的得2分。否E.3污染、废弃物和循环经济E.3.1空气污染物达标率定性评价企业大气主要污染物的排放与防治情况。2若企业存在大气污染物超标排放或污染治理设施异常运转情况的则不得分，无相关记录的得2分。否E.3.2废水污染物达标率定性评价企业废水主要污染物的排放与防治情况。2若企业存在废水污染物超标排放或污染治理设施异常运转情况的则不得分，无相关记录的得2分。否规处置率定量衡量企业危险废物合规处置比例，反映环境风险管理水平，高比率降低污染与法律风险，助力履行环境责任，提升ESG绩效。2得2分，处置率不到100%或有违规记录的不得分。否E.3.4企业环保管理评价定性评价企业环境管理综合表现，根据企业所在省环保监管机构的环境信用评价结果进行判断。3环境评价等级为最高等级的得3分，次级的否S.社会S.1员工责任S.1.1职业健康安全管理体系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO45001和GB/T28001要求的能源管理体系，并通过职业健康安全管理体系第三方认证。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否S.1.2劳动保障类处罚定量障类处罚，可反映员工权益保护的实际情况。3劳动保障类处罚(起);企业未发生的得3分，近一年内发生1起的，得1分，否则不得分。否9S.2产品责任S.2.1质量管理体系建设定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO9001和GB/T19001要求的能源管理体系，并通过质量管理体系第三方认证。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否S.2.2产品召回定量当年度是否发生已售或已运送产品因安全与健康理由而须回收的事件3产品召回事件(起);企业未发生的得3分，近一年内发生1起否S.3供应链S.3.1供应链安全管理体系定性评价企业是否建立、实施并保持满足ISO28000要求的供应链安全管理体系，并通过供应链安全管理体系第三方认证。2定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。否S.3.2绿色供应链定性判断企业是否纳入工信部绿色供应链名单。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。是S.4社会责任S.4.1就业责任判断企业是否在评价周期内新增就业吸纳。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。否S.4.2税收责任定性3定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。否S.4.3公益活动定性判断企业是否开展社会公益活动。2定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。是S.5创新与研发S.5.1高新技术企业认证定性判断企业是否为高新技术企业。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否S.5.2专精特新认定定性判断企业是否为专精特新企业。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。是设定性判断企业是否为国家级或省级企业技术中心、重点实验室(或工程实验室)、工程研3定性指标(是；否),企业满足任意两项的，得3分，满足一项的得1分，否则不得否G.治理规范员会定性判断企业是否设立了ESG管理委员会，并3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否划定性判断企业是否编制了ESG发展规划，设定了企业ESG建设提升的目标。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否系建设定性判断企业是否按照ISO37301相关要求建设有合规管理体系并通过认证2定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。是G.1.4反腐败体系建设定性判断企业是否按照ISO37001相关要求建设有反贿赂管理体系并通过认证2定性指标(是；否);满足相关评价要求得2分，否则不得分。是G.2外部评价规情况定性统计企业当期是否被政府、监管机构出具监管函、通报批评、公开谴责等相关监管措施。3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否G.2.2商业道德定性统计评价前一年是否发生过失信事件，包括融资违约、失信被执行、税收违规等相关商业道德负面事件3定性指标(是；否);满足相关评价要求得3分，否则不得分。否G.3信息披露定性可通过公开渠道获取。3定性指标(是；否),满足相关评价要求得否定性断企业可持续发展报告是否开展第三方鉴证。3定性指标(是；否),满足相关评价要求得是引领G.4.1管理人员(董监高)中的党员比例定量统计企业管理人员(董监高)中党员比例，应不低于20%。2党员比例=党员人数/管理人员人数，比例不是合计注：对于小微企业豁免的评价指标，可按该指标分值的50%赋分。附录B(规范性)E(环境)污染风险暴露近1年存在因污染问题等被政府处罚的情况近1年出现存在影响自然资源或当地社区环境的媒体曝光事件能源风险近1年存在单位产品能耗严重超出《中华人民求的情况近1年出现使用国家明令淘汰类的生产工艺和用能设备事件S(社会)员工保障和发展近1年发生的重大的职业健康安全事件近1年存在因安全生产违法违规等行为而受到行政处罚的情况产品责任近1年存在生产国家明令禁止淘汰落后产品或产品或服务所造成的经法律法规判定的消费者伤害事故(生理、心理等)的事件近1年存在被曝光或处罚的重大产品质量事故G(治理)债务违约近1年企业违约情况，包含公司发行的债券、贷款、信托计划等失信名单近1年企业被列入失信名单失信被执行人近1年企业、董监高中是在被列为失信被执行人的情形高管负面舆情近1年企业高管中出现严重的负面舆情事件反不正当竞争近1年存在因违反商业道德行为被媒体曝光或行政处罚的情况近1年存在有明确的反竞争行为的证据，且受不正当行为的事件外部监督近1年存在需强制披露信息时不披露或虚假披露的行为近1年存在未按照法律法规要求实施年度财务报表审计的行为近1年存在伪造财务报表欺骗投资者和股东的行为依法纳税近1年存在因逃税、漏税受到税务部门处罚的行为附录C(规范性)评级强弱区间百说明领先(企业ESG评价综合得分高，遭受ESG风险低，可持续发展能力强)企业具有卓越的ESG综合管理水平，企业可持续发展需求。企业具有优秀的ESG综合管理水平，足企业可持续发展需求。A企业具有较好的ESG管理水平，ESG风险较低，ESG绩效表现可以满足企业可持续发展要求。平均(企业ESG评价得分一般，ESG容易受不良因素的影响，存在一定可持续发展风险)企业ESG整体管理水平基本可以控制可持续发展需求。企业ESG整体管理水平较低，有一定的B企业ESG整体管理水平很低，有较高的较高。落后(企业ESG评分很低，企业ESG绩效表现易受外界因素影响，可持续发展风险较高)企业整体尚未开展有效的ESG管理，发生不可持续经营事件概率很高。1:当评价对象存在附录B中的负面事项时，ESG评价等级不应高于BB级。2:适用于金融机构或第三方评价机构对单一企业的ESG评价。3:适用于金融机构在内部样本数量确定时的企业ESG评价。E.1.3能源管理体系建设E.1.5环境管理体系建设E.1.6清洁生产E.2应对气候变化能力建设E.2.1单位营收温室气体排放趋势E.2.2温室气体排放E.2.6绿色制造体系E.3污染、废弃物和循环经济E.3.1空气污染物达标率E.3.2废水污