审计公司固定资产盘点管理制度

审计公司固定资产盘点管理制度

一、总则1.目的为加强本审计公司固定资产的管理与监督，确保固定资产账实相符，保障公司资产的安全与完整，提高固定资产的使用效率，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于本审计公司各部门及所有固定资产。包括但不限于办公设备（如电脑、打印机、复印机等）、办公家具（如办公桌、办公椅、文件柜等）、交通工具以及其他价值较高、使用期限超过一年的资产。3.职责分工-行政部门：作为固定资产管理的牵头部门，负责制定和完善固定资产盘点管理制度；组织固定资产的日常管理工作，包括资产的采购、验收、登记、调配、报废等；定期组织固定资产盘点工作，并负责与财务部门核对账目；对固定资产的使用情况进行监督和检查。-财务部门：负责固定资产的账务处理，按照财务制度的规定对固定资产进行计价、折旧计提等核算工作；协助行政部门进行固定资产盘点，负责核对固定资产账目与实物的一致性；对固定资产的购置、处置等经济事项进行财务审核和监督。-使用部门：负责本部门固定资产的日常使用、保管和维护工作，确保资产的安全和正常运行；配合行政部门和财务部门进行固定资产盘点，及时提供资产的使用状况等相关信息；在固定资产发生变动（如新增、报废、转移等）时，及时向行政部门和财务部门报告。二、盘点计划制定1.盘点周期公司实行定期盘点与不定期盘点相结合的方式。定期盘点每半年进行一次，分别于每年的6月和12月开展；不定期盘点根据公司实际情况，如资产发生重大变动、人员岗位调整等特殊情况时进行。2.盘点小组组建每次盘点前，由行政部门牵头组建固定资产盘点小组。小组成员包括行政部门相关人员、财务部门人员以及各使用部门的资产管理员。行政部门人员担任组长，负责整个盘点工作的组织、协调和监督。3.盘点计划内容盘点计划应明确盘点的目的、范围、时间安排、方法步骤以及参与人员的职责分工等内容。具体如下：-盘点目的：明确本次盘点是为了核实资产数量、检查资产使用状况还是为了进行资产清查等。-盘点范围：详细列出需要盘点的固定资产类别、存放地点等，确保涵盖公司所有固定资产。-时间安排：制定详细的盘点时间表，包括盘点准备阶段、实地盘点阶段、数据整理与核对阶段以及结果报告阶段的具体时间节点。-方法步骤：说明采用的盘点方法，如实地清查、账实核对等，并制定具体的操作流程。-职责分工：明确各小组成员在盘点过程中的具体职责，确保工作落实到人。三、盘点准备工作1.资料收集与整理-行政部门：收集和整理固定资产台账，包括资产的名称、型号、规格、购置时间、购置价格、存放地点、使用部门等信息；准备固定资产卡片，确保卡片信息与台账一致；对固定资产进行编号，确保每个资产都有唯一的编号标识。-财务部门：提供固定资产明细账和总账，核对账目记录的准确性；整理与固定资产购置、折旧、处置等相关的财务凭证，以备盘点核对使用。-使用部门：对本部门的固定资产进行初步自查，清理资产存放场地，确保资产摆放整齐、易于清点；核实资产的使用状况，如是否正常运行、是否存在损坏等情况，并做好记录。2.培训与沟通在盘点工作开始前，由行政部门组织对盘点小组成员进行培训。培训内容包括盘点制度、盘点方法、操作流程以及相关表格的填写要求等，确保小组成员熟悉盘点工作的各项要求。同时，各部门之间要加强沟通，确保信息传递及时、准确，避免出现工作脱节或重复劳动的情况。3.物资准备行政部门负责准备盘点所需的物资，如盘点表、标签、笔、计算器等工具，确保盘点工作顺利进行。四、实地盘点实施1.盘点方法采用实地清查的方法，由盘点小组按照预先制定的盘点计划，对公司所有固定资产进行逐一清点。在盘点过程中，要对照固定资产台账和卡片，核实资产的名称、型号、规格、数量、存放地点等信息是否一致。2.盘点记录盘点人员要认真填写盘点表，详细记录资产的实际情况。对于盘盈的资产，要注明资产的名称、型号、规格、发现地点等信息；对于盘亏的资产，要注明资产的原存放地点、使用部门等信息；对于资产的使用状况（如正常、损坏、闲置等）也要进行准确记录。盘点表应一式两份，一份由盘点人员留存，一份交行政部门汇总。3.标签粘贴在完成实地盘点后，对已盘点的固定资产粘贴盘点标签，标签上应注明资产编号、名称、盘点日期等信息，以防止重复盘点或漏盘。五、数据整理与核对1.数据汇总实地盘点结束后，行政部门负责对各盘点小组提交的盘点表进行汇总整理。将所有资产的盘点信息录入电子表格，形成统一的固定资产盘点数据。2.账实核对行政部门将盘点数据与固定资产台账、财务账目进行核对。核对内容包括资产的数量、价值、存放地点等信息。对于账实不符的情况，要详细记录差异原因，如资产购置未及时入账、资产报废未办理手续、资产转移未进行登记等。3.差异分析由行政部门组织盘点小组成员对账实不符的差异进行分析。通过查阅相关凭证、询问使用部门等方式，查明差异产生的原因，并形成书面的差异分析报告。对于因管理不善导致的资产损失，要追究相关人员的责任。六、盘点结果处理1.盘盈资产处理对于盘盈的固定资产，由行政部门会同财务部门进行评估，确定资产的价值和入账方式。按照财务制度的规定，及时进行账务处理，将盘盈资产纳入公司固定资产管理体系。同时，要查明盘盈资产的来源，完善相关手续，防止国有资产流失。2.盘亏资产处理对于盘亏的固定资产，如属于正常损耗或因不可抗力因素导致的损失，经公司领导审批后，按照财务制度的规定进行账务核销处理。如属于人为原因造成的资产损失，要追究相关责任人的责任，责令其赔偿损失。同时，行政部门要对资产的使用和管理情况进行反思，完善相关制度，防止类似问题再次发生。3.资产使用状况调整根据盘点结果，对固定资产的使用状况进行调整。对于闲置资产，行政部门要及时进行调配，提高资产的使用效率；对于损坏的资产，要及时安排维修或报废处理，确保公司固定资产的正常运行。七、报告与存档1.盘点报告编制盘点工作结束后，行政部门负责编制固定资产盘点报告。报告内容应包括盘点工作概况、盘点结果（包括资产的总体情况、账实相符情况、盘盈盘亏情况等）、差异分析及处理建议等。盘点报告应由盘点小组组长审核签字，并加盖行政部门公章。2.报告审批与报送固定资产盘点报告经行政部门负责人审核后，报公司领导审批。公司领导应认真审阅报告内容，对盘点工作提出意见和建议。审批通过后的盘点报告，一份报送公司管理层，一份交财务部门存档，一份由行政部门留存。3.资料存档行政部门负责将本次盘点工作的相关资料进行整理归档，包括盘点计划、盘点表、差异分析报告、盘点报告等。存档资料应妥善保管，以备后续查阅和审计使用。八、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对固定资产盘点工作进行监督检查。检查内容包括盘点制度的执行情况、盘点工作的组织实施情况、盘点结果的处理情况等。对于发现的问题，要及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.绩效挂钩将固定资产管理工作纳入部门和员工的绩效考核体系。对于在固定资产管理工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励；对于因管理不善导致资产损失或出现严重问题的部门和个人，要扣减相应的绩效分数，并进行严肃处理。九、附则1.