企业审计流程及标准化模板

企业内部审计流程及标准化模板工具包一、适用范围与典型应用场景本工具包适用于企业内部审计部门及相关部门开展各类内部审计工作，覆盖常规审计、专项审计、合规审计、离任审计等多种场景。具体包括：常规审计：对财务收支、经营活动、内部控制执行情况的定期审计；专项审计：针对特定事项（如采购流程、费用报销、资产管理等）的深入审计；合规审计：检查企业遵守国家法律法规、行业准则及内部制度的情况；离任审计：对中层及以上管理人员任期内的经济责任履行情况进行审计；其他审计：如舞弊调查、风险评估、流程优化等专项任务。二、内部审计全流程操作指引（一）审计准备阶段核心目标：明确审计范围、制定审计方案、组建审计团队，为现场审计奠定基础。1.审计立项与审批输入：年度审计计划、管理层临时需求、风险预警信息等。操作步骤：（1）审计部门根据年度计划或需求，填写《审计立项审批表》，明确审计目标、范围、时间、资源需求；（2）审计部门负责人审核立项必要性与可行性；（3）提交至企业分管领导或审计委员会审批，通过后正式启动审计项目。输出：《审计立项审批表》（加盖审批章）。2.审计团队组建操作步骤：（1）根据审计类型与复杂程度，确定审计团队规模（一般3-5人），指定审计组长；（2）团队成员需具备专业胜任能力（如财务、法律、业务流程等），必要时可邀请外部专家参与；（3）明确分工：组长负责整体统筹，组员负责资料收集、现场检查、底稿编制等。注意事项：审计人员需与被审计单位无直接利益冲突，保证独立性。3.审前调查与方案制定操作步骤：（1）收集被审计单位基本信息：组织架构、业务流程、财务数据、内控制度、历史审计问题等；（2）与被审计单位管理层沟通，知晓当前经营重点与风险点；（3）识别关键风险领域，确定审计重点（如费用报销的真实性、采购流程的合规性等）；（4）编制《审计方案》，内容包括审计目标、范围、时间安排、人员分工、审计程序、重点关注事项等。输出：《审计前调查记录》《审计方案》。审批：《审计方案》需经审计部门负责人及分管领导审批。（二）审计实施阶段核心目标：通过现场检查、资料核查、访谈等方式，获取审计证据，识别问题与风险。1.审计通知与进场沟通操作步骤：（1）审计组至少提前3个工作日向被审计单位发出《审计通知书》，明确审计时间、内容、需配合事项及联系人；（2）进场当日召开首次会议，参会人员包括审计组、被审计单位负责人、财务及相关业务部门人员；（3）会议议程：介绍审计组成员、说明审计目标与范围、确认审计计划、明确双方职责与配合要求。输出：《审计通知书》《首次会议纪要》。2.现场审计检查操作步骤：（1）资料收集：要求被审计单位提供与审计范围相关的文件、凭证、账册、合同、会议记录等（需加盖公章确认复印件与原件一致）；（2）穿行测试：选取典型业务流程，从起点到终点跟踪执行情况，验证内控制度设计有效性；（3）抽样检查：根据风险导向原则，对关键交易、科目进行抽样（如凭证抽样率不低于10%，金额重大项目100%检查）；（4）现场访谈：与被审计单位相关岗位人员（如出纳、采购经理、部门负责人等）沟通，知晓业务实际执行情况，访谈需形成《访谈记录》并由被访谈人签字确认；（5）问题取证：对发觉的问题，需收集充分、适当的证据（如截图、照片、复印件、书面说明等），编制《审计工作底稿》，记录问题事实、定性依据、影响程度等。输出：《审计工作底稿》《访谈记录》《审计证据清单》。3.审计沟通与问题确认操作步骤：（1）现场审计过程中，审计组就发觉的初步问题与被审计单位沟通，听取解释说明；（2）审计结束前，召开沟通会，向被审计单位反馈问题清单，确认问题事实（如存在分歧，需详细记录双方意见）；（3）被审计单位对问题无异议的，在《审计问题确认单》签字确认；有异议的，可在3个工作日内提交书面申辩材料。输出：《审计问题确认单》《问题申辩材料》（如有）。（三）审计报告阶段核心目标：汇总审计发觉，分析问题根源，提出整改建议，形成正式审计报告。1.审计报告编制操作步骤：（1）审计组根据《审计工作底稿》和《审计问题确认单》，梳理问题清单，按问题性质分类（如财务类、合规类、内控类等）；（2）分析问题产生的原因（如制度缺失、执行不到位、监督缺失等）；（3）针对每个问题，提出具体、可操作的整改建议（明确责任部门、整改措施、完成时限）；（4）编制《审计报告》，内容包括审计概况、审计依据、审计发觉（问题描述、影响、原因）、审计建议、审计评价等。输出：《审计报告（初稿）》。2.报告审核与定稿操作步骤：（1）审计组长审核《审计报告（初稿）》的完整性、准确性与客观性；（2）审计部门负责人对报告进行复核，重点关注问题定性是否准确、建议是否可行；（3）涉及重大问题的，需提交企业分管领导或审计委员会审议；（4）根据审议意见修改完善后，形成《审计报告（终稿）》，履行审批程序。输出：《审计报告（终稿）》（加盖审计部门公章及审批章）。3.报告送达与归档操作步骤：（1）审计报告终稿审批通过后，送达被审计单位及相关管理层（如总经理、审计委员会）；（2）被审计单位签收报告，确认收到；（3）审计组整理审计过程中形成的所有资料（立项文件、方案、底稿、证据、报告等），按项目归档，保存期限不少于5年。输出：《审计报告送达回执》《审计档案目录》。（四）整改跟踪阶段核心目标：督促被审计单位落实整改，验证整改效果，形成审计闭环管理。1.整改计划确认操作步骤：（1）被审计单位收到审计报告后15个工作日内，制定《审计整改计划》，明确每个问题的整改措施、责任部门、责任人及完成时限；（2）审计组审核整改计划的合理性与可行性，重点关注整改措施是否针对问题根源、时限是否符合要求；（3）审核通过后，被审计单位执行整改计划。输出：《审计整改计划》。2.整改过程跟踪操作步骤：（1）审计组定期（如每月）跟踪整改进展，对整改难度大或进度滞后的项目，向被审计单位发出《整改提示函》；（2）被审计单位遇特殊情况需延期整改的，应提交《整改延期申请》，说明原因及新的完成时限，经审计组审核同意后执行。输出：《整改提示函》《整改延期申请》（如有）。3.整改效果验证操作步骤：（1）被审计单位完成整改后，向审计组提交《整改完成报告》及相关证明材料（如付款凭证、制度文件、培训记录等）；（2）审计组通过现场检查、资料核查等方式，验证整改措施是否落实、问题是否解决、风险是否消除；（3）对整改不到位的问题，要求重新制定整改计划并跟踪落实；（4）整改完成后，编制《审计整改汇总报告》，报送管理层及审计委员会。输出：《整改完成报告》《审计整改验证记录》《审计整改汇总报告》。三、标准化模板工具包模板1：审计立项审批表项目内容审计名称如“2024年度第二季度财务收支审计”审计目标如“检查财务收支的真实性、合规性，评价内部控制有效性”审计范围如“2024年4月1日-6月30日公司及下属子公司的财务收支、费用报销流程”审计时间如“2024年7月10日-7月25日”所需资源人员：审计组长1名、审计专员2名；费用：交通费、差旅费等立项依据年度审计计划（审字〔2024〕5号）、管理层临时指示审计部门意见（负责人签字）：日期：年月日分管领导意见（签字）：日期：年月日审计委员会意见（主任签字）：日期：年月日（如需）模板2：审计工作底稿底稿编号A001审计项目费用报销审计被审计单位财务部审计期间2024年4月-6月审计内容差旅费报销合规性检查编制人王*复核人李*（审计组长）编制日期2024年7月15日索引号1-1页次第1页共1页审计程序1.抽取差旅费报销凭证30笔；2.检查发票真实性、审批流程完整性；3.核对出差申请与报销金额一致性。审计发觉报销凭证中，5笔未附出差申请单（凭证号：0042、0058、0091、0123、0156），金额合计3,800元，不符合《公司费用报销管理制度》第5条规定。定性依据《公司费用报销管理制度》（2023版）第5条：“员工出差需提前提交出差申请，经部门负责人审批后方可执行，报销时需附申请单原件。”审计建议财务部应加强报销审核，对未附申请单的报销凭证一律退回；已报销的，由经办人补充申请单后入账。被审计单位意见（负责人签字）：日期：年月日附件差旅费报销凭证复印件5张、制度条款截图1份模板3：审计问题确认单被审计单位销售部审计项目销售合同合规审计审计期间2023年1月-12月确认日期2024年7月20日序号问题描述性质金额（元）13份销售合同未加盖合同专用章（合同号：XS2023-012、XS2023-045、XS2023-078），存在法律风险。合规性-2合同约定“货到验收后30日内付款”，但实际执行中，客户A（合同号：XS2023-012）逾期90天未付款，销售部未及时催收。内控执行500,0003合同审批流程中，2份合同未经财务部审核（合同号：XS2023-045、XS2023-078），不符合《合同管理办法》审批流程。流程缺陷-被审计单位确认意见：1.同意问题1、3，已安排补盖合同章并规范审批流程；2.问题2中，客户A逾期系对方资金紧张，销售部已发函催收，预计8月底回款。（被审计单位负责人签字）：张*日期：2024年7月20日模板4：审计整改计划表被审计单位财务部审计报告编号审字〔2024〕8号问题序号问题描述整改措施责任部门15笔差旅费报销未附出差申请单，金额3,800元。1.退回5笔报销凭证，要求经办人补充申请单；2.组织财务人员培训，强化审核标准。财务部23份销售合同未加盖合同专用章。1.立即补盖合同专用章；2.更新合同管理台账，明确盖章要求。销售部32份合同未经财务部审核。1.重新梳理合同审批流程，明确财务部审核环节；2.对2023年所有合同进行自查整改。法务部四、关键风险控制与操作要点（一）独立性保障审计人员不得参与被审计单位的业务决策、执行或财务处理；审计团队与被审计单位存在亲属关系、直接利益关联的，应主动回避。（二）证据充分性与适当性审计证据需与审计目标相关，具备可靠性（如原件、第三方证明、系统导出数据等）；证据不足时，应通过补充检查、重新访谈等方式获取，不得主观推断。（三）问题沟通技巧反馈问题时，以客观事实为依据，避免使用“可能”“大概”等模糊表述；听取被审计