税务公司财务核算管控办法

税务公司财务核算管控办法

一、总则1.目的：为加强本食品机械厂税务公司的财务核算管理，规范财务核算行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，有效控制税务风险，提高公司的经济效益，特制定本管控办法。2.适用范围：本办法适用于食品机械厂所属税务公司的所有财务核算活动，包括但不限于账务处理、税务申报、财务报表编制等。3.基本原则：财务核算应遵循国家相关法律法规、会计准则和税收政策，坚持真实性、准确性、完整性和及时性原则，如实反映公司的财务状况和经营成果。二、财务核算组织与职责1.财务部门设置：税务公司应设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，明确各岗位的职责和权限，确保财务核算工作的顺利开展。2.财务人员职责-财务经理：负责全面管理财务部门的工作，制定财务核算制度和流程，审核财务报表，参与公司重大决策，协调与税务等相关部门的关系。-会计人员：负责日常账务处理，编制记账凭证，登记账簿，核算各项收入、成本、费用等，定期进行财务结账，协助编制财务报表。-出纳人员：负责公司现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券和有关印章等。3.职责分工与制衡：财务部门各岗位之间应形成相互制约、相互监督的工作机制，确保财务核算工作的准确性和规范性。例如，会计人员不得兼任出纳工作，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。三、会计核算基础工作1.会计凭证管理-凭证填制：会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的内容必须完整、准确，摘要应清晰明了，会计科目使用正确，金额计算准确。-凭证审核：记账凭证填制完成后，应经专人审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和准确性等。审核无误的记账凭证方可作为登记账簿的依据。-凭证保管：会计凭证应按照编号顺序定期装订成册，加具封面、封底，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码等，并由装订人在装订线封签处签名或盖章。装订后的会计凭证应妥善保管，便于查阅。2.会计账簿设置与登记-账簿设置：税务公司应按照国家统一会计制度的规定设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账、日记账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式或卡片式账簿。-账簿登记：会计人员应根据审核无误的记账凭证，按照规定的记账方法和账簿格式，及时、准确地登记账簿。登记账簿时，应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。-账簿核对：定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报告编制-报告种类：税务公司应定期编制财务报告，包括月度、季度和年度财务报表。财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。-编制要求：财务报告的编制应遵循国家统一会计制度和相关会计准则的规定，以真实、准确、完整的会计账簿记录为依据，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。-报告审核与报送：财务报告编制完成后，应经财务经理审核，公司负责人审批后对外报送。对外报送的财务报告应加盖单位公章，并由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。四、税务核算与管理1.税务登记与备案：税务公司应按照税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记和注销登记等手续，并按照要求进行税务备案，确保税务登记信息的准确性和完整性。2.税种核算与申报-增值税核算：准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额，按照规定的纳税期限进行增值税申报和缴纳。对增值税专用发票等抵扣凭证的取得、认证、抵扣等环节进行严格管理。-企业所得税核算：正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额，按照规定进行企业所得税的预缴和汇算清缴。对各项成本、费用、损失等的税前扣除项目进行严格审核，确保符合税收政策规定。-其他税种核算：根据公司实际经营情况，准确核算和申报其他相关税种，如城市维护建设税、教育费附加、印花税、房产税、土地使用税等。3.税务风险管理-风险识别与评估：定期对公司的税务风险进行识别和评估，分析可能存在的税务风险点，如税收政策变化、税务处理不当、纳税申报错误等。-风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，如加强税收政策学习、规范税务核算流程、建立税务风险预警机制等，有效防范和控制税务风险。-税务筹划：在遵守税收法律法规的前提下，合理开展税务筹划工作，优化公司的税务结构，降低税务成本，但不得采取违法违规手段逃避纳税义务。五、成本费用核算与控制1.成本核算对象与方法-核算对象：根据公司的生产经营特点和管理要求，确定成本核算对象，一般以产品品种、批次、订单等作为成本核算对象。-核算方法：选择适合公司的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.成本费用归集与分配-成本费用归集：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照成本核算对象和成本项目进行归集，确保成本费用的准确记录。-成本费用分配：对于间接成本费用，应采用合理的方法在各成本核算对象之间进行分配，如按照生产工时、机器工时、产量等比例进行分配。3.成本费用控制措施-预算控制：制定成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标，并将预算指标分解到各部门、各岗位，严格按照预算进行成本费用的控制和管理。-审批控制：建立严格的成本费用审批制度，对各项成本费用的支出进行审批，确保支出的合理性和必要性。重大成本费用支出应经公司管理层集体决策。-分析与考核：定期对成本费用的执行情况进行分析，找出成本费用变动的原因，发现问题及时采取措施加以解决。建立成本费用考核机制，将成本费用控制情况与各部门、各员工的绩效挂钩，激励员工积极参与成本费用控制工作。六、固定资产与无形资产核算管理1.固定资产核算与管理-固定资产确认与计量：按照会计准则的规定，准确确认固定资产的入账价值，对固定资产进行初始计量和后续计量。固定资产的入账价值应包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。-固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法、折旧年限和预计净残值，按月计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。-固定资产清查与盘点：定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行账务处理。-固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入和清理费用应及时进行账务处理，确保固定资产处置的合规性和准确性。2.无形资产核算与管理-无形资产确认与计量：按照会计准则的规定，准确确认无形资产的入账价值，对无形资产进行初始计量和后续计量。无形资产的入账价值应按照取得时的成本计量。-无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定无形资产的摊销方法和摊销期限，按月进行无形资产摊销。使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但应在每年年度终了进行减值测试。-无形资产清查与评估：定期对无形资产进行清查，核实无形资产的存在状况和使用情况。对于重要的无形资产，应定期进行评估，以反映其真实价值。-无形资产处置：无形资产处置包括转让、出租、报废等。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入和相关费用应及时进行账务处理，确保无形资产处置的合规性和准确性。七、资金核算与管理1.资金筹集管理-筹资渠道与方式：根据公司的发展战略和资金需求，合理选择筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用期限等因素。-筹资决策与审批：制定筹资计划，对筹资方案进行可行性分析和风险评估，经公司管理层集体决策后报上级主管部门审批。筹资方案应明确筹资金额、筹资方式、筹资期限、资金用途等内容。-筹资资金管理：筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。加强对筹资资金的核算和监督，确保资金的安全和有效使用。2.资金使用管理-资金预算编制：编制年度、季度和月度资金预算，合理安排资金的收入和支出，确保公司资金的平衡和有序运作。资金预算应包括经营活动资金预算、投资活动资金预算和筹资活动资金预算等。-资金审批与支付：建立严格的资金审批制度，对各项资金支出进行审批。资金支付应按照审批后的付款申请进行，确保资金支付的准确性和安全性。-资金使用监督：加强对资金使用情况的监督和检查，定期对资金预算的执行情况进行分析和评价，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。3.资金结算管理-银行账户管理：合理开设和使用银行账户，严格按照银行账户管理规定进行账户的开立、变更和撤销等操作。加强对银行账户的日常管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金的安全。-资金结算方式：根据业务需要，合理选择资金结算方式，如支票、汇票、本票、网上银行等。在进行资金结算时，应严格遵守相关法律法规和银行结算制度，确保资金结算的安全、快捷。-资金往来核对：定期与客户、供应商等进行资金往来核对，及时清理往来账款，确保公司债权债务的清晰和准确。对于长期未收回的款项，应采取有效措施进行催收。八、财务信息化管理1.财务软件选型与应用：选择适合公司业务需求和管理要求的财务软件，并确保财务软件的合法合规使用。财务软件应具备账务处理、报表编制、税务核算、固定资产管理、资金管理等功能模块，能够满足公司财务核算和管理的需要。2.财务数据安全管理-数据备份：建立定期的数据备份制度，对财务数据进行备份，确保数据的安全性和完整性。数据备份应采用多种方式，如硬盘备份、磁带备份、云端备份等，并将备份数据存储在安全的地方。-数据访问权限设置：根据财务人员的岗位职责和权限，设置不同的财务数据访问权限，确保财务数据的保密性和安全性。严禁未经授权的人员访问财务数据。-网络安全防护：加强财务信息系统的网络安全防护，安装防火墙、杀毒软件等安全防护软件，定期进行系统漏洞扫描和修复，防止网络攻击和数据泄露。3.信息化系统维护与升级：定期对财务软件和信息化系统进行维护和升级，确保系统的正常运行和功能的不断完善。及时解决系统运行过程中出现的问题，对系统升级后的功能进行测试和培训，确保财务人员能够熟练使用新功能。九、财务监督与审计1.内部监督机制：建立健全内部财务监督机制，财务部门应定期对财务核算工作进行自查，发现问题及时整改。同时，设立内部审计岗位或委托外部审计机构，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。2.监督与审计内容-财务核算合规性：检查财务核算是否符合国家法律法规、会计准则和公司内部财务制度的规定，会计凭证、账簿、报表等是否真实、准确、完整。-财务收支合理性：审查各项财务收支是否符合公司的预算和审批程序，是否存在浪费、挪用、贪污等违法违规行为。-内部控制有效性：评估公司内部控制制度的建立和执行情况，检查内部控制制度是否健全、有效，是否存在内部控制缺陷和风险。3.监督与审计结果处理：对内部监督和审计中发现的问题，应及时下达整改通知书，要求相关部门和人员限期整改。整改完成后，应进行复查，确保问题得到彻底解决。对违反财务制度和法律法规的行为，应依法依规追究相关人员的责任。十、附则1.解释权：本办法由食品机