曲艺家协会财务预算管理办法

曲艺家协会财务预算管理办法

一、总则（一）目的为加强本曲艺家协会（以下简称“协会”）的财务管理，规范财务预算编制、执行、控制与监督等工作流程，合理配置资源，保障协会各项曲艺活动的顺利开展，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展，特制定本财务预算管理办法。（二）适用范围本办法适用于协会本级及所属各分支机构、代表机构的财务预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算编制和执行必须符合国家有关法律法规以及协会章程的规定，确保预算活动在法律框架内进行。2.完整性原则预算应涵盖协会所有涉及资金收支的活动，包括但不限于演出活动、培训活动、学术研究、行政办公等，全面反映协会的财务状况和业务活动。3.科学性原则预算编制要以科学的方法为依据，充分考虑协会的发展规划、业务需求以及市场变化等因素，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可行性。4.严肃性原则预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整，应按照规定的程序进行审批，维护预算的严肃性和权威性。5.绩效导向原则注重预算执行的绩效评价，将预算与绩效目标相结合，以绩效为导向分配资源，提高资金的使用效果，促进协会各项工作目标的实现。二、财务预算管理组织体系及职责（一）理事会1.负责审议协会年度财务预算草案和预算调整草案。2.对重大预算项目进行决策，确定协会预算管理的总体方针和目标。3.监督预算的执行情况，对预算执行中的重大问题进行协调和决策。（二）常务理事会1.在理事会闭会期间，行使理事会在财务预算管理方面的部分职权，审议协会预算执行情况报告，并向理事会报告。2.对预算执行过程中的重要事项进行审议和决策，确保预算执行符合协会发展战略和工作重点。（三）财务预算管理委员会1.由协会领导、相关部门负责人组成，负责协会财务预算管理的具体组织和协调工作。2.拟定协会财务预算管理制度和办法，报理事会审议通过后组织实施。3.组织编制协会年度财务预算草案，对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡。4.跟踪、监控预算执行情况，定期分析预算执行差异，提出改进措施和建议。5.协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算调整事项进行初审，并报理事会或常务理事会审批。（四）财务部门1.作为财务预算管理的日常工作机构，负责具体落实财务预算管理委员会的各项工作要求。2.制定财务预算编制的具体操作流程和规范，指导各部门编制预算。3.对各部门报送的预算草案进行初步审核，汇总编制协会年度财务预算草案。4.负责预算指标的分解和下达，建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和定期统计分析。5.按照规定的程序办理预算调整事项的申报和审批手续，负责预算执行结果的核算和报告工作。（五）各部门1.负责本部门预算的编制、执行、控制和分析工作，确保本部门预算目标的实现。2.根据协会年度工作计划和工作重点，结合本部门实际业务需求，提出合理的预算申请，详细说明预算项目的内容、金额和实施计划。3.严格执行经批准的预算，对本部门预算执行情况进行日常监控，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。4.定期向财务部门报送本部门预算执行情况报告，配合财务部门和财务预算管理委员会做好预算的分析、调整和考核等工作。三、财务预算的编制（一）预算编制的准备工作1.每年[具体时间]，财务部门应向各部门发布年度预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、时间安排和格式等内容。2.各部门应认真学习领会协会年度工作计划和发展战略，收集与本部门业务相关的历史数据、市场信息、政策法规等资料，为预算编制提供依据。3.财务部门应整理和分析协会上一年度预算执行情况，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考。同时，对协会面临的宏观经济形势、行业发展趋势等进行研究，预测可能对协会财务收支产生的影响。（二）预算编制的内容1.收入预算-会费收入：根据协会会员数量、会费标准以及会员缴费情况等因素，合理预测年度会费收入。-演出收入：结合协会计划举办的演出活动场次、规模、门票价格以及市场需求等情况，预计演出收入。-培训收入：根据各类培训课程的设置、招生人数、收费标准等，估算培训收入。-捐赠收入：综合考虑协会的社会影响力、捐赠渠道以及以往捐赠情况等，对可能获得的捐赠收入进行预测。-政府补助收入：关注政府相关政策和资金支持方向，结合协会与政府部门的合作项目，预估政府补助收入。-其他收入：包括协会开展的合作项目收入、利息收入等其他各类收入。2.支出预算-业务活动支出-演出活动支出：包括演出场地租赁费用、演员酬金、服装道具购置费用、宣传推广费用等。-培训活动支出：涵盖培训师资费用、教材编写和印刷费用、培训场地租赁费用等。-学术研究支出：用于支持曲艺学术研究项目的开展，包括研究人员费用、调研费用、资料购置费用等。-公益活动支出：协会组织的各类公益曲艺演出、讲座等活动所产生的费用。-管理费用-人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险费用等。-办公费用：如办公用品购置、水电费、通讯费、差旅费等。-固定资产购置与折旧费用：协会购置办公设备、演出设备等固定资产的支出以及相应的折旧费用。-会议费用：协会召开理事会、常务理事会、会员代表大会等各类会议的费用。-筹资费用如有借款等筹资活动，应预算相应的利息支出、手续费等筹资费用。（三）预算编制的流程1.自上而下下达预算目标-财务预算管理委员会根据协会年度工作计划和发展战略，结合对宏观经济形势、行业发展趋势的分析，提出协会年度预算总目标和各项预算指标的初步建议，报理事会审议通过后下达给各部门。2.自下而上编制预算草案-各部门按照预算编制通知的要求和下达的预算目标，结合本部门实际业务情况，编制本部门年度预算草案。在编制过程中，应详细说明预算项目的必要性、合理性以及资金使用计划。-各部门将编制好的预算草案报送财务部门。3.汇总审核与平衡调整-财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总，对预算项目的完整性、合理性、数据准确性等进行初步审核。-财务预算管理委员会对汇总后的预算草案进行综合平衡和协调，对存在的问题与各部门进行沟通，提出调整意见。各部门根据调整意见对预算草案进行修改完善。4.审议与批准-财务部门将修改后的预算草案提交财务预算管理委员会审议，审议通过后形成协会年度财务预算草案，报理事会审议。-理事会对年度财务预算草案进行审议，经表决通过后，正式批准协会年度财务预算。四、财务预算的执行与控制（一）预算执行1.预算一经批准，财务部门应及时将预算指标分解下达至各部门，明确各部门的预算执行责任。2.各部门应严格按照批准的预算组织实施各项业务活动，确保预算执行的严肃性。在执行过程中，如涉及资金支付，应按照协会财务审批流程办理相关手续。3.财务部门应建立健全预算执行台账，对每一笔预算支出进行详细记录，实时监控预算执行进度，定期向各部门反馈预算执行情况。（二）预算控制1.各部门应加强对本部门预算执行的日常控制，严格执行预算项目的开支范围和标准，不得随意超支。对于重大预算项目，应建立专项跟踪机制，确保项目按计划推进，资金使用合理合规。2.财务部门应加强对预算执行的审核监督，对不符合预算安排或超预算的支出申请，应严格把关，不予办理支付手续，除非按照规定的程序进行预算调整。3.建立预算执行预警机制，当预算执行进度偏离预算目标一定程度时，财务部门应及时向相关部门发出预警信号，提醒其分析原因，采取措施加以纠正，确保预算目标的实现。五、财务预算的调整（一）调整原则1.预算调整应遵循必要性原则，只有当出现不可抗力因素、政策法规重大变化、协会发展战略调整等特殊情况，导致原预算无法执行时，方可进行调整。2.预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准，任何部门和个人不得擅自调整预算。（二）调整程序1.提出调整申请-当出现需要调整预算的情况时，相关部门应详细说明调整的原因、调整项目、调整金额以及对协会整体预算和业务活动的影响，向财务部门提交预算调整申请报告。2.审核与评估-财务部门对调整申请进行初步审核，重点审查调整的必要性、合理性以及调整金额的准确性。-财务预算管理委员会对调整申请进行综合评估，分析调整对协会整体财务状况和业务发展的影响，提出审核意见。3.审批-预算调整金额较小且对协会整体预算影响不大的，经财务预算管理委员会审批后实施。-预算调整金额较大或对协会整体预算有重大影响的，经财务预算管理委员会审核后，报理事会或常务理事会审批。4.调整执行-经审批通过的预算调整事项，财务部门应及时调整预算指标，并通知相关部门按照调整后的预算执行。六、财务预算的分析与考核（一）预算分析1.财务部门应定期（每月、每季度、每年）对预算执行情况进行分析，通过对比实际执行数据与预算目标，找出差异，分析差异产生的原因，形成预算执行情况分析报告。2.预算执行情况分析报告应包括预算执行总体情况、各项预算指标的完成情况、预算执行差异分析、存在的问题及改进措施等内容。分析报告应做到数据准确、内容详实、分析深入、建议可行。3.财务部门应定期组织召开预算执行分析会议，由各部门汇报本部门预算执行情况，共同分析预算执行过程中存在的问题，研究解决方案，提出改进措施和建议。（二）预算考核1.建立健全预算考核制度，将预算执行情况与各部门及员工的绩效考核挂钩，充分调动各部门和员工执行预算的积极性和主动性。2.预算考核指标应包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方