专升本会计专业2025年税法模拟测试试卷（含答案）

专升本会计专业2025年税法模拟测试试卷（含答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题干括号内。）1.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.具有纳税义务的单位C.代扣代缴义务人D.税务代理机构2.我国现行增值税的基本税率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物无偿赠送他人C.将购进货物分配给股东D.上述所有选项均属于视同销售4.根据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。A.企业产品销售收入B.股息、红利等权益性投资收益C.转让财产所得D.接受捐赠收入5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不能在企业所得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.存货成本C.资本性支出D.水电费支出6.消费税的征税环节具有单一性，其主要征税环节发生在（）。A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.以上环节均可能7.下列个人所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得8.根据城市维护建设税的有关规定，下列表述正确的是（）。A.城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税、营业税之和B.城建税的纳税人仅限于缴纳增值税的单位C.纳税人所在地不在市区、县城或镇，不缴纳城建税D.城建税的税率只有一种，为7%9.下列关于房产税的表述，正确的是（）。A.房产税的纳税人是房屋的占用者B.个人所有非营业用的房产，均免征房产税C.房产税的计税依据是房屋的评估价值D.房产税采用从价计征和从租计征两种方式10.纳税人因不可抗力导致纳税人账簿、记账凭证毁损的，经税务机关批准，可以（）。A.不办理纳税申报B.补缴税款但不加收滞纳金C.暂缓办理纳税申报D.按照毁损前的账簿数据申报纳税二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的五个选项中，有多项是符合题目要求的。请将正确选项字母填在题干括号内。多选、少选或错选均不得分。）11.增值税一般计税方法下，下列项目中，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的进口增值税专用缴款书C.购进免税货物的增值税发票D.运输服务费的增值税专用发票E.支付给一般纳税人建筑安装服务的增值税专用发票12.企业所得税法规定的不得扣除的支出包括（）。A.用于职工福利方面的支出B.支付给关联方的利息支出C.非广告性质的赞助支出D.资本性支出E.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益13.下列个人所得中，按照“每次收入额”计征个人所得税的有（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.利息、股息、红利所得E.财产租赁所得14.印花税的征税范围包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.财产保险合同D.借款合同E.专利实施许可合同15.税务行政复议的特有特点包括（）。A.诉讼主体具有特定性B.审理范围具有特定性C.解决争议的方式具有多样性D.是税务行政争议的一级救济途径E.审理机关是作出原具体行政行为的税务机关三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请将你认为正确的题目划“√”，错误的题目划“×”。）16.增值税小规模纳税人购进货物，即使取得增值税专用发票，其支付的增值税额也不能抵扣进项税额。（）17.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算企业所得税应纳税所得额时按照一定比例加计扣除。（）18.消费税的纳税环节与增值税的纳税环节完全一致。（）19.个人出租住房取得的收入，在计算个人所得税时，可以减按10%的税率征收。（）20.城镇土地使用税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）21.企业发生的广告费支出，只要符合规定条件，就可以在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）22.纳税人销售自己使用过的固定资产，售价未超过原值的，免征增值税；售价超过原值的，按4%减半征收增值税。（）23.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）24.税务行政诉讼实行级别管辖和地域管辖相结合的原则。（）25.税收强制执行措施包括强制扣缴税款、查封、扣押财物等。（）四、计算题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）26.某一般纳税人商业企业2025年5月销售商品取得含税销售额100万元，该商品适用增值税税率为13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业当月销售货物和购进货物均开具了增值税专用发票。请计算该企业当月应纳增值税额。27.某居民企业2025年实现营业利润总额500万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出30万元。该企业2025年计提的固定资产折旧费用20万元，符合税法规定的扣除标准。假设该企业无其他调整事项，企业所得税税率为25%。请计算该企业2025年应纳企业所得税额。（提示：广告费和业务招待费按税法规定进行纳税调整）五、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分。）28.简述增值税纳税人分类的标准及其主要区别。29.简述个人所得税居民个人与非居民个人的划分标准。六、论述题（本大题共1小题，10分。）30.试述企业进行税务筹划应注意的原则和主要方法。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.B5.C6.A7.D8.C9.D10.D二、多项选择题11.ABDE12.BCDE13.ACD14.ABCDE15.ABD三、判断题16.√17.√18.×19.√20.√21.×22.×23.√24.√25.√四、计算题26.解析：当期销项税额=含税销售额/(1+税率)×税率=100/(1+13%)×13%=11.494万元。当期进项税额=10.4万元。当期应纳增值税额=销项税额-进项税额=11.494-10.4=1.094万元。答案：该企业当月应纳增值税额为1.094万元。27.解析：(1)广告费纳税调增=实际发生额-按规定扣除限额。扣除限额=营业收入×15%=500×15%=75万元。因为80>75，所以纳税调增=80-75=5万元。(2)业务招待费纳税调增=实际发生额-按规定扣除限额。扣除限额=营业收入×5%=500×5%=25万元。实际发生额的60%=30×60%=18万元。因为18<25，所以按规定扣除限额为18万元。纳税调增=30-18=12万元。(3)固定资产折旧符合税法规定，无需调整。(4)纳税调整后所得=营业利润+广告费调增+业务招待费调增=500+5+12=517万元。(5)应纳企业所得税额=纳税调整后所得×税率=517×25%=129.25万元。答案：该企业2025年应纳企业所得税额为129.25万元。五、简答题28.解析：增值税纳税人分类主要依据年应税销售额和会计核算健全程度。根据《增值税暂行条例实施细则》规定，年应税销售额超过规定标准且会计核算健全的为一般纳税人；年应税销售额未超过规定标准且会计核算不健全的为小规模纳税人。主要区别在于：一般纳税人实行一般计税方法，可以抵扣进项税额，税率相对较低（但有起征点）；小规模纳税人实行简易计税方法，按销售额和征收率计算应纳税额，不能抵扣进项税额，征收率通常较高（但可能存在起征点）。29.解析：个人所得税居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。划分标准主要是依据个人的住所和在中国境内居住的时间长短。六、论述题30.解析：企业进行税务筹划应遵循以下原则：合法性原则，即在税法允许的范围内进行筹划；合理性原则，即