中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税的纳税人包括哪些？()A.所有企业B.所有企业及个体工商户C.所有从事商品销售的企业D.所有从事商品销售和提供应税劳务的企业及个体工商户2.企业所得税的纳税人包括哪些？()A.所有企业B.所有企业及个体工商户C.所有从事商品销售的企业D.所有从事商品销售和提供应税劳务的企业及个体工商户3.个人所得税的征税对象是什么？()A.个人所得B.个人财产C.个人消费D.个人投资4.消费税的征税范围包括哪些？()A.所有消费品B.部分消费品C.所有生活必需品D.所有非生活必需品5.关税的征税对象是什么？()A.进口商品B.出口商品C.进口和出口商品D.所有商品6.土地增值税的征税范围包括哪些？()A.所有土地交易B.部分土地交易C.土地使用权出让D.土地使用权转让7.房产税的征税对象是什么？()A.所有房产B.部分房产C.住宅房产D.商业房产8.车辆购置税的征税范围包括哪些？()A.所有车辆B.部分车辆C.机动车D.非机动车9.资源税的征税范围包括哪些？()A.所有资源B.部分资源C.矿产资源D.森林资源10.环境保护税的征税范围包括哪些？()A.所有污染企业B.部分污染企业C.严重污染企业D.轻度污染企业二、多选题(共5题)11.以下哪些属于财政政策的工具？()A.财政支出B.税收政策C.货币政策D.利率政策12.企业所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物14.以下哪些属于个人所得税的减免税项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.特许权使用费所得D.税法规定的免税所得15.以下哪些属于税收征收管理的原则？()A.法律原则B.公平原则C.依法行政原则D.效率原则三、填空题(共5题)16.我国增值税的基本税率为__。17.企业所得税的税率一般为__。18.个人所得税的工资、薪金所得适用__级超额累进税率。19.消费税的税率通常根据__确定。20.税收征收管理的核心是__。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人仅限于企业。()A.正确B.错误22.个人所得税的免征额是固定的，不会随着经济发展和生活水平的变化而调整。()A.正确B.错误23.企业所得税的征收方式是单一的查账征收。()A.正确B.错误24.消费税是对生产环节征收的税种。()A.正确B.错误25.资源税的征税对象仅限于矿产资源。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.什么是财政政策？简述其基本职能。27.什么是税收？简述税收的基本特征。28.什么是增值税？简述其计税依据。29.什么是企业所得税？简述其纳税人及税率。30.什么是个人所得税？简述其征收方式。

中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括所有从事商品销售和提供应税劳务的企业及个体工商户。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税人包括所有企业，不论其组织形式和经营方式。3.【答案】A【解析】个人所得税的征税对象是个人所得，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。4.【答案】B【解析】消费税的征税范围包括部分消费品，如烟、酒、高档化妆品等。5.【答案】A【解析】关税的征税对象是进口商品，对出口商品不征收关税。6.【答案】D【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权转让，不包括土地使用权出让。7.【答案】B【解析】房产税的征税对象是部分房产，如非住宅房产、出租房产等。8.【答案】A【解析】车辆购置税的征税范围包括所有车辆，不论其类型和用途。9.【答案】B【解析】资源税的征税范围包括部分资源，如矿产资源、水资源等。10.【答案】B【解析】环境保护税的征税范围包括部分污染企业，即排放污染物超过规定标准的企业。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】财政政策的工具主要包括财政支出和税收政策，它们是政府调节经济的重要手段。货币政策与利率政策属于货币政策的工具。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收，根据企业的具体情况选择不同的征收方式。13.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产以及出口货物，这些行为都应缴纳增值税。14.【答案】D【解析】个人所得税的减免税项目包括税法规定的免税所得，如国债利息、福利费、抚恤金等，其他选项属于应税所得项目。15.【答案】ABCD【解析】税收征收管理的原则包括法律原则、公平原则、依法行政原则和效率原则，这些原则是确保税收征收管理规范、公平、高效的基础。三、填空题(共5题)16.【答案】13%【解析】我国增值税的基本税率为13%，适用于大部分货物和加工、修理修配劳务。17.【答案】25%【解析】企业所得税的税率一般为25%，适用于大多数企业，但也有一些特殊税率的规定。18.【答案】七级【解析】个人所得税的工资、薪金所得适用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等，根据所得额的不同分段适用。19.【答案】应税消费品的种类和档次【解析】消费税的税率通常根据应税消费品的种类和档次来确定，不同种类的消费品有不同的税率。20.【答案】依法征税【解析】税收征收管理的核心是依法征税，即所有税收的征收和管理活动都必须依照税法规定进行。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的纳税人不仅限于企业，还包括个体工商户和其他组织。22.【答案】错误【解析】个人所得税的免征额会随着经济发展和生活水平的变化而调整，以适应社会实际情况。23.【答案】错误【解析】企业所得税的征收方式有多种，包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收等。24.【答案】正确【解析】消费税是对生产、委托加工和进口的特定消费品征收的税种，主要在生产环节征收。25.【答案】错误【解析】资源税的征税对象不仅限于矿产资源，还包括土地、水、森林等多种自然资源。五、简答题(共5题)26.【答案】财政政策是指政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收等手段对经济进行调节和控制的经济政策。其基本职能包括资源配置、收入分配和经济稳定三个方面。【解析】财政政策是宏观调控的重要手段，通过调整政府支出和税收来影响经济活动，达到促进经济增长、调节收入分配和保持经济稳定的目的。27.【答案】税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配，以取得财政收入的一种形式。税收的基本特征包括强制性、无偿性、固定性和公平性。【解析】税收是国家财政收入的主要来源，具有强制性、无偿性、固定性和公平性等基本特征，这些特征确保了税收的有效性和合法性。28.【答案】增值税是以商品在生产和流通环节的增值额为计税依据的一种流转税。其计税依据是销项税额减去进项税额，销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务时向购买方收取的增值税税额，进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务时支付的增值税税额。【解析】增值税能够避免重复征税，促进生产的专业化和社会分工的发展，其计税依据的计算方法能够体现税负的合理分配。29.【答案】企业所得税是指企业取得的生产经营所得和其他所得依法缴纳的一种所得税。其纳税人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。企业所得税的税率为25%，但根据具体情况，可能会有优惠政策或特殊税率的规定。【解析】企业所得税是调节企业所得分配的重要税种，其纳税人范围广泛，税率较为固定，但也存在一定的灵活性，