税务师考试税法二练习及答案五真题题库

税务师考试税法二练习及答案五

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2022年度会计利润为500万元，其中包含国债利息收入20万元，境内投资收益100万元，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利收入50万元。该企业2022年度应纳税所得额为多少万元？()A.500B.480C.460D.5602.某企业2022年度境内应税所得额为1000万元，境外应税所得额为200万元，境内外所得按15%的税率缴纳企业所得税。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.150B.160C.180D.2003.某企业2022年度发生广告费支出100万元，其中60万元用于境内广告，40万元用于境外广告。该企业2022年度可以抵扣的广告费限额为多少万元？()A.100B.60C.40D.804.某企业2022年度发生业务招待费支出50万元，业务招待费发生额的60%为30万元，业务招待费扣除限额为多少万元？()A.15B.30C.50D.255.某企业2022年度购买固定资产支出500万元，其中300万元为在建工程支出，200万元为已投入使用支出。该企业2022年度可以抵扣的增值税进项税额为多少万元？()A.500B.300C.200D.4006.某企业2022年度销售货物收入1000万元，提供劳务收入200万元，转让无形资产收入100万元。该企业2022年度应缴纳的增值税税额为多少万元？()A.100B.150C.200D.2507.某企业2022年度发生财产损失50万元，其中30万元为非正常损失，20万元为正常损失。该企业2022年度可以税前扣除的财产损失为多少万元？()A.50B.30C.20D.408.某企业2022年度发生坏账损失50万元，该企业2022年度可以税前扣除的坏账损失为多少万元？()A.50B.30C.20D.409.某企业2022年度支付给员工的工资薪金总额为1000万元，该企业2022年度可以税前扣除的工资薪金支出为多少万元？()A.1000B.800C.600D.50010.某企业2022年度取得应纳税所得额为2000万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业2022年度应缴纳的企业所得税为多少万元？()A.500B.500C.500D.500二、多选题(共5题)11.下列哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.利息收入E.资产转让收入12.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？（）()A.按规定缴纳的增值税B.支付给员工的工资薪金C.生产经营活动中发生的合理损失D.税收滞纳金E.依照法律、行政法规和国家有关税收规定允许扣除的其他项目13.以下哪些行为属于企业关联交易？（）()A.企业与关联方之间的购销业务B.企业与关联方之间的融资业务C.企业与关联方之间的承包业务D.企业与关联方之间的投资业务E.企业与关联方之间的租赁业务14.根据《企业所得税法》的规定，下列哪些情形可以享受税收优惠政策？（）()A.高新技术企业B.研发费用加计扣除C.转让技术所得D.企业所得税优惠税率E.对特定行业或项目的税收减免15.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？（）()A.合理的工资薪金支出B.依法缴纳的社会保险费C.生产经营活动中发生的合理损失D.依照法律、行政法规和国家有关税收规定允许扣除的其他项目E.企业所得税税款三、填空题(共5题)16.企业计算应纳税所得额时，其收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、__以及__。17.企业所得税的税率为__%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用__%的税率。18.企业的工资薪金支出在计算应纳税所得额时，按照__标准在税前扣除。19.企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同__。20.企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的__。四、判断题(共5题)21.企业的国债利息收入属于企业所得税的应税收入。()A.正确B.错误22.企业支付的增值税可以作为增值税进项税额在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误24.企业发生的广告费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误25.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是企业所得税的应税收入？请列举几种常见的应税收入。27.问：企业在计算应纳税所得额时，如何确定捐赠支出的扣除限额？28.问：什么是企业所得税的关联交易？关联交易对企业所得税的申报有哪些影响？29.问：企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项？30.问：企业在计算应纳税所得额时，如何处理固定资产折旧？

税务师考试税法二练习及答案五一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】国债利息收入免税，境内投资收益和居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息红利收入免税，所以应纳税所得额为500-20-100-50=460（万元）。2.【答案】B【解析】境内外所得总额为1200万元，按15%的税率缴纳企业所得税，所以应缴纳的企业所得税为1200*15%=180（万元）。3.【答案】B【解析】境内广告费支出60万元可以全额抵扣，境外广告费支出40万元不能抵扣，所以可以抵扣的广告费限额为60万元。4.【答案】D【解析】业务招待费发生额的60%为30万元，业务招待费扣除限额为30*60%=18（万元），但不得超过当年销售（营业）收入的5%，假设销售（营业）收入为1000万元，则扣除限额为1000*5%=50（万元），所以业务招待费扣除限额为25万元。5.【答案】C【解析】在建工程支出不得抵扣增值税进项税额，已投入使用支出可以抵扣增值税进项税额，所以可以抵扣的增值税进项税额为200万元。6.【答案】C【解析】销售货物收入和提供劳务收入应缴纳增值税，转让无形资产收入应缴纳增值税，假设增值税税率为6%，则应缴纳的增值税税额为（1000+200+100）*6%=200（万元）。7.【答案】C【解析】非正常损失不得税前扣除，正常损失可以税前扣除，所以可以税前扣除的财产损失为20万元。8.【答案】A【解析】坏账损失可以税前扣除，所以可以税前扣除的坏账损失为50万元。9.【答案】A【解析】支付给员工的工资薪金支出可以税前扣除，所以可以税前扣除的工资薪金支出为1000万元。10.【答案】B【解析】应缴纳的企业所得税为2000*25%=500（万元）。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业的销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入和资产转让收入都属于企业所得税的应税收入。12.【答案】BCE【解析】按规定缴纳的增值税是价外税，不得在计算应纳税所得额时扣除；税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。支付给员工的工资薪金、生产经营活动中发生的合理损失以及依照法律、行政法规和国家有关税收规定允许扣除的其他项目可以在计算应纳税所得额时扣除。13.【答案】ABCDE【解析】企业关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易，包括但不限于购销业务、融资业务、承包业务、投资业务和租赁业务等。14.【答案】ABCDE【解析】根据《企业所得税法》的规定，高新技术企业、研发费用加计扣除、转让技术所得、企业所得税优惠税率以及对特定行业或项目的税收减免等情形都可以享受税收优惠政策。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税税款不得在计算应纳税所得额时扣除。合理的工资薪金支出、依法缴纳的社会保险费、生产经营活动中发生的合理损失以及依照法律、行政法规和国家有关税收规定允许扣除的其他项目可以在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】股息红利收入其他收入【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入以及其他收入。17.【答案】2510【解析】企业所得税的税率为25%，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用10%的税率。18.【答案】实际发生【解析】企业的工资薪金支出在计算应纳税所得额时，按照实际发生的标准在税前扣除。19.【答案】销售货物、提供劳务【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、提供劳务。20.【答案】时间【解析】企业所得税的纳税义务发生时间为收入确认的时间，具体按照收入的实现方式进行确认。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业的国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税的应税收入。22.【答案】错误【解析】增值税是价外税，不包含在企业所得税的计税依据中，因此支付的增值税不能作为增值税进项税额在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。24.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的广告费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。25.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】企业所得税的应税收入是指企业在一定时期内取得的、按照税法规定应当计入收入总额的各项收入。常见的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入和其他收入等。【解析】应税收入是企业所得税计税的基础，企业需要根据税法规定确认各项收入的性质和金额，以便正确计算应纳税所得额。27.【答案】企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出的扣除限额为年度利润总额的12%。实际捐赠支出超过扣除限额的部分，可以在以后三年内结转扣除。【解析】捐赠支出的扣除限额是企业所得税优惠政策的一部分，旨在鼓励企业进行社会捐赠。企业需要按照规定计算捐赠支出的扣除限额，并在计算应纳税所得额时扣除。28.【答案】关联交易是指企业与其关联方之间进行的交易。关联交易对企业所得税的申报有以下影响：关联交易需要按照独立交易原则确定交易价格，关联方之间发生的交易需要填报关联业务往来报告表，关联交易可能需要进行转让定价调查等。【解析】关联交易可能存在避税行为，因此税法对关联交易进行了严格的规定。企业需要按照税法规定进行关联交易的申报，以确保税收合规。29.【答案】企业在享受税收优惠政策时，需