税务师《涉税服务实务》冲刺押题题

税务师《涉税服务实务》冲刺押题题

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物，下列哪项不计入增值税的销售额？()A.销售货物取得的全部价款和价外费用B.收到的销售折扣和折让C.销售货物开具的增值税专用发票上注明的税额D.销售货物发生的运费2.企业所得税的纳税人，下列哪项属于税前扣除项目？()A.纳税人购买固定资产的支出B.纳税人支付给员工的工资C.纳税人支付的罚款和滞纳金D.纳税人用于广告宣传的费用3.个人所得税的税率，下列哪项是错误的？()A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率B.劳务报酬所得适用20%的比例税率C.稿酬所得适用20%的比例税率并减征30%D.特许权使用费所得适用10%的比例税率4.增值税的征收范围，下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产5.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？()A.企业B.个人独资企业C.个体工商户D.个人6.增值税专用发票的认证期限，下列哪项是正确的？()A.自开具之日起90天内B.自开具之日起180天内C.自取得之日起90天内D.自取得之日起180天内7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.出租房屋8.下列哪项不属于企业所得税的应税所得？()A.利润所得B.股息所得C.资产转让所得D.资产损失9.下列哪项不属于个人所得税的申报纳税方式？()A.年度申报B.季度申报C.每月申报D.按次申报10.下列哪项不属于增值税的价外费用？()A.手续费B.代垫运费C.代收款项D.税金及附加二、多选题(共5题)11.增值税一般纳税人在下列哪些情况下可以开具增值税专用发票？()A.销售免税货物B.销售应税货物C.提供应税劳务D.购进货物取得增值税专用发票12.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()A.利息支出B.工资薪金支出C.投资收益D.资产损失13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所但在境内居住满一年的个人D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人14.增值税的税率包括哪些？()A.6%的基本税率B.9%的简并税率C.13%的适用税率D.0%的出口退税税率15.企业所得税的纳税年度包括哪些时间？()A.公历年度B.财政年度C.自然年度D.企业自行确定的年度三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物时，应当向购买方开具的发票是______。17.企业所得税的纳税年度自______起计算。18.个人所得税的征收范围包括______。19.增值税的价外费用不包括______。20.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的______以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度可以是企业自行确定的任何一年度。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所且居住不满一年的外国人。()A.正确B.错误24.增值税的出口退税税率是固定的，不会随着出口货物的不同而有所调整。()A.正确B.错误25.企业发生的公益性捐赠支出，无论金额多少，都可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些主要的开具要求？27.问：企业所得税的纳税申报有哪些主要的方式？28.问：个人所得税的纳税申报有哪些主要的时间规定？29.问：增值税的简易计税方法适用于哪些纳税人？30.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

税务师《涉税服务实务》冲刺押题题一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。2.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，广告宣传费属于企业发生的合理支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】B【解析】劳务报酬所得适用20%的比例税率，但实际操作中，根据收入水平可能需要加成征收。4.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》规定，销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。5.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业和个体工商户，不包括个人。6.【答案】D【解析】根据《增值税专用发票使用规定》规定，增值税专用发票的认证期限为自取得之日起180天内。7.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，出租房屋属于营业税的征收范围，不属于增值税的应税行为。8.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》规定，资产损失不属于企业所得税的应税所得，可以在计算应纳税所得额时扣除。9.【答案】B【解析】根据《个人所得税法》规定，个人所得税的申报纳税方式包括年度申报、每月申报和按次申报，不包括季度申报。10.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》规定，税金及附加属于价内税，不属于价外费用。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】增值税一般纳税人销售应税货物、提供应税劳务以及购进货物取得增值税专用发票的情况下可以开具增值税专用发票。免税货物不得开具增值税专用发票。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、利息支出以及资产损失，投资收益不属于税前扣除项目。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所但在境内居住满一年的个人以及无住所且在中国境内居住不满一年的个人。14.【答案】ABCD【解析】增值税的税率包括6%的基本税率、9%的简并税率、13%的适用税率以及0%的出口退税税率。15.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。企业可以根据实际情况选择自然年度作为纳税年度，但需经税务机关批准。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税专用发票【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人销售货物时，应当向购买方开具增值税专用发票，以便购买方进行进项税额的抵扣。17.【答案】公历1月1日【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度自公历1月1日起计算，至12月31日止。18.【答案】工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等【解析】个人所得税的征收范围广泛，包括多种类型的所得，如工资薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。19.【答案】销项税额【解析】根据《增值税暂行条例》规定，价外费用是指价外收取的各种费用，但不包括销项税额。20.【答案】12%【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。22.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业所得税的纳税年度为公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止，企业不能自行确定纳税年度。23.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》规定，个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所且居住不满一年的外国人，但需满足一定的居住时间要求。24.【答案】错误【解析】增值税的出口退税税率并不是固定的，它可能根据出口货物的不同而有所调整，以符合国家的出口退税政策。25.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额的12%以内部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：1)严格按照规定的格式开具；2)填写内容完整、准确；3)发票代码和号码正确；4)开具日期正确；5)收款人名称、地址、开户行及账号正确；6)货物或应税劳务名称、数量、单价、金额正确；7)增值税税率正确；8)专用发票专用章盖印清晰。【解析】增值税专用发票的开具要求是为了确保发票的真实性、准确性和合法性，便于税务机关和购买方进行管理和使用。27.【答案】企业所得税的纳税申报主要有以下几种方式：1)纳税人自行申报；2)代理申报；3)网络申报；4)邮寄申报；5)税务机关上门申报。【解析】企业所得税的纳税申报方式多样，纳税人可以根据自身情况选择合适的申报方式，确保按时足额申报纳税。28.【答案】个人所得税的纳税申报时间规定如下：1)年度申报：在每年的3月31日前申报上一年度的个人所得税；2)季度申报：在季度终了后的15日内申报本季度的个人所得税；3)每月申报：在每月终了后的15日内申报本月的个人所得税；4)按次申报：在取得所得后的次月15日内申报。【解析】个人所得税的纳税申报时间规定是为了确保纳税人按时申报纳税，避免逾期申报产生的滞纳金和罚款。29.【答案】增值税的简易计税方法适用于以下纳税人：1)小规模纳税人；2)从事货物销售的小型微利企业；3)从事应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的小