税务师考试真题：《财务与会计》(网友版)真题题库

税务师考试真题：《财务与会计》(网友版)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业购买固定资产时支付的运输费应计入哪个成本项目？()A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.固定资产2.下列哪项不属于企业的短期借款？()A.短期借款B.应付利息C.应付账款D.预收账款3.企业销售商品时发生的销售折让，应如何进行会计处理？()A.直接冲减当期收入B.计入营业外支出C.直接冲减当期成本D.计入管理费用4.下列哪种存货计价方法不考虑存货成本与销售价格的关系？()A.实际成本法B.加权平均法C.先进先出法D.辅助计价法5.企业从银行取得长期借款，应如何核算其利息支出？()A.直接计入财务费用B.先计入长期借款成本，再计入财务费用C.直接计入资产成本D.先计入其他业务成本，再计入财务费用6.下列哪种收入不属于企业的营业外收入？()A.资产转让收入B.政府补助收入C.利息收入D.捐赠收入7.企业销售商品时发生的现金折扣，应如何进行会计处理？()A.直接冲减当期收入B.计入营业外支出C.直接冲减当期成本D.计入财务费用8.企业处置无形资产时，应如何确认处置损益？()A.以无形资产账面价值扣除处置费用后的净额确认损益B.以无形资产取得成本扣除处置费用后的净额确认损益C.以无形资产公允价值扣除处置费用后的净额确认损益D.以无形资产账面价值扣除公允价值后的净额确认损益9.下列哪种费用不属于企业的管理费用？()A.办公费B.工会经费C.营业外支出D.研发费用10.企业购入一台机器设备，支付了运输费、安装费和包装费，这些费用应如何计入设备成本？()A.仅计入运输费B.仅计入安装费C.仅计入包装费D.全部计入设备成本二、多选题(共5题)11.下列各项中，属于企业无形资产的有（）。()A.商誉B.专利权C.非专利技术D.土地使用权12.下列各项中，属于企业期间费用的有（）。()A.管理费用B.财务费用C.销售费用D.营业外支出13.企业下列哪些行为会导致资产的增加（）。()A.取得固定资产B.以银行存款购买原材料C.接受投资者投入的固定资产D.收到投资者追加投资14.企业下列哪些行为会导致负债的增加（）。()A.向银行借款B.接受投资者投入的货币资金C.支付应付职工薪酬D.增发股票15.企业下列哪些行为会导致所有者权益的增加（）。()A.实现净利润B.接受投资者投入的货币资金C.股东分配现金股利D.购入原材料支付现金三、填空题(共5题)16.企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和__。17.在权责发生制下，收入和费用应当以__确认，而不是以现金收付为基础。18.企业对固定资产计提折旧时，应借记__，贷记__。19.企业的会计核算方法主要包括__、__和__。20.企业的营业收入包括__、__和__等。四、判断题(共5题)21.在借贷记账法下，所有账户的借方发生额合计等于贷方发生额合计。()A.正确B.错误22.企业发生的所有费用都可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.无形资产的成本包括购买价款、相关税费以及达到预定可使用状态前发生的合理必要支出。()A.正确B.错误24.企业取得的投资收益无论其来源是权益性投资还是债权性投资，均计入营业外收入。()A.正确B.错误25.企业的现金流量表反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是会计要素？它们在会计核算中有什么作用？27.问：简述企业固定资产折旧的方法及其适用条件。28.问：什么是权责发生制？它与收付实现制有什么区别？29.问：企业如何进行收入确认？收入确认需要满足哪些条件？30.问：什么是财务报表分析？它有哪些主要方法？

税务师考试真题：《财务与会计》(网友版)一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、安装费等。2.【答案】B【解析】短期借款是企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项，应付利息是短期借款产生的费用，应付账款和预收账款属于企业的负债。3.【答案】A【解析】销售折让是企业对已确认收入的部分予以扣除的行为，因此应直接冲减当期收入。4.【答案】D【解析】辅助计价法是一种估算存货成本的方法，不直接考虑存货成本与销售价格的关系。5.【答案】B【解析】长期借款的利息支出应先计入长期借款的成本，然后根据借款用途和会计政策的规定再计入财务费用或其他相关成本。6.【答案】C【解析】利息收入是企业日常经营活动产生的收入，应计入营业外收入。7.【答案】D【解析】现金折扣是企业为鼓励购买方早日付款而给予的优惠，应计入财务费用。8.【答案】A【解析】企业处置无形资产时，应按无形资产账面价值扣除处置费用后的净额确认损益。9.【答案】C【解析】营业外支出是指与企业日常经营活动无关的支出，不属于管理费用。10.【答案】D【解析】企业购入设备时支付的运输费、安装费和包装费均应计入设备成本。二、多选题(共5题)11.【答案】BCD【解析】无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等，商誉不属于无形资产。12.【答案】ABC【解析】期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用，它们是企业在一定会计期间内发生的费用。营业外支出不属于期间费用。13.【答案】ABCD【解析】企业的资产增加可以通过多种途径实现，包括购买固定资产、购买原材料、接受投资者投入的资产和收到追加投资等。14.【答案】ABD【解析】负债的增加通常是由于企业从外部获取资金或者应支付的费用，因此向银行借款、接受投资者投入的货币资金和增发股票会导致负债增加。支付应付职工薪酬是负债的减少。15.【答案】AB【解析】所有者权益的增加通常是由于企业的盈利或者接受投资者的投资，因此实现净利润和接受投资者投入的货币资金会导致所有者权益增加。股东分配现金股利会减少所有者权益，购入原材料支付现金属于资产和负债的变动。三、填空题(共5题)16.【答案】所有者权益变动表【解析】财务报表是企业财务状况和经营成果的反映，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表四张基本报表。17.【答案】权利或义务发生【解析】权责发生制要求企业的收入和费用应当在其发生时确认，不论款项是否收付，这有助于更准确地反映企业的财务状况和经营成果。18.【答案】累计折旧，固定资产【解析】计提折旧时，企业应将折旧费用计入累计折旧账户，同时减少固定资产的账面价值，因此借记累计折旧，贷记固定资产。19.【答案】权责发生制，收付实现制，备抵法【解析】会计核算方法包括权责发生制、收付实现制和备抵法等，它们决定了收入、费用的确认时间和资产、负债的计量方法。20.【答案】主营业务收入，其他业务收入，投资收益【解析】营业收入是企业通过销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动实现的收入，包括主营业务收入、其他业务收入和投资收益等。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】借贷记账法要求在每笔交易中，借方和贷方的金额必须相等，以保证账户的平衡。22.【答案】错误【解析】企业在计算应纳税所得额时，只能扣除税法规定的允许扣除的费用，超出规定范围的费用不允许扣除。23.【答案】正确【解析】无形资产的成本包括其购买价款、相关税费以及为使无形资产达到预定可使用状态前发生的合理必要支出。24.【答案】错误【解析】投资收益分为股利收入和利息收入，其中股利收入计入投资收益，而利息收入则计入财务费用。25.【答案】正确【解析】现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况的财务报表，有助于评估企业的偿债能力和经营活动的现金流量。五、简答题(共5题)26.【答案】会计要素是会计核算和报告的基本单位，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。它们在会计核算中起着规范和指导作用，有助于企业准确地记录、报告和评估其财务状况和经营成果。【解析】会计要素是会计核算的基础，通过这些要素，企业可以系统地记录和报告其经济活动，确保会计信息的真实、完整和可比。27.【答案】企业固定资产折旧的方法主要有直线法、加速折旧法和年数总和法等。直线法适用于固定资产使用寿命较长且各年使用程度基本相同的情况；加速折旧法适用于固定资产使用初期价值减损较快的情况；年数总和法适用于固定资产价值减损与使用年数成反比的情况。【解析】固定资产折旧方法的选择应考虑固定资产的实际使用情况和使用寿命，不同的折旧方法对企业的财务状况和税收影响不同。28.【答案】权责发生制是指收入和费用应当在权利或义务发生时确认，而不是以现金收付为基础。与收付实现制相比，权责发生制能更真实地反映企业的财务状况和经营成果，因为它考虑了企业的权利和义务，而不仅仅是现金的实际收付。【解析】权责发生制和收付实现制是两种不同的会计确认基础，前者更加注重经济实质，后者则侧重于现金的实际流动。29.【答案】企业进行收入确认需要满足以下条件：收入已实现或可实现，收入已挣得，相关的成本能够可靠地计量。收入确认通常在以下情况下发生：销售商品、提供劳务、出租资产、处置资产等。【解析】收