税法计算题练习(每日一题)

税法计算题练习(每日一题)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业本年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业应缴纳企业所得税多少？()A.25万元B.25万元C.25万元D.25万元2.个人取得工资、薪金所得，每月应缴纳的个人所得税是多少（假设该月工资薪金所得为8000元，不考虑其他扣除）？()A.300元B.210元C.180元D.150元3.某公司转让一项专利权，取得收入100万元，专利权原值50万元，已计提摊销20万元，转让过程中发生相关费用5万元，该公司应缴纳的营业税是多少？()A.5万元B.4万元C.3万元D.2万元4.个人购买一套自住房产，面积为90平方米，已居住满5年，该房产的增值额为30万元，个人所得税税率为20%，应缴纳的个人所得税是多少？()A.6万元B.5.4万元C.4.8万元D.4.2万元5.某企业进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税是多少？()A.13.5万元B.12.5万元C.11.5万元D.10.5万元6.某企业本年度利润总额为200万元，其中营业外支出50万元，适用企业所得税税率为25%，该企业应缴纳企业所得税多少？()A.40万元B.45万元C.50万元D.55万元7.个人取得稿酬所得，一次性收入为3000元，适用税率为20%，并按应纳税额减征30%，应缴纳的个人所得税是多少？()A.420元B.360元C.300元D.240元8.某企业从境外取得股息收入50万元，已缴纳境外所得税10万元，我国企业所得税税率为25%，该企业应补缴企业所得税多少？()A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元9.某企业购买增值税专用发票，金额为100万元，增值税税率为13%，该企业可抵扣的增值税进项税额是多少？()A.13万元B.12.1万元C.11.7万元D.11.4万元10.某企业销售货物，含税销售额为200万元，增值税税率为13%，该企业应缴纳的增值税是多少？()A.26万元B.23.8万元C.21.5万元D.19.5万元二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出售土地使用权12.个人所得税的计税依据包括哪些？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.经营所得E.利息、股息、红利所得13.企业所得税的免税收入包括哪些？()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.财政拨款E.国务院规定的其他免税收入14.增值税的税率包括哪些？()A.6%B.9%C.13%D.16%E.0%15.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()A.工资、薪金支出B.生产经营成本C.财产损失D.税收滞纳金E.利息支出三、填空题(共5题)16.个人所得税中，工资、薪金所得的适用税率是按照累进税率计算的，其中第一档的起征点是每月__元__。17.增值税的计税方法中，__购进货物支付的增值税额__可以作为进项税额抵扣销售环节应纳的增值税额。18.企业所得税中，企业发生的合理支出，在计算应纳税所得额时可以__扣除__。19.在增值税的征收管理中，__增值税专用发票__是购买方抵扣进项税额的重要凭证。20.房产税的计税依据是房产的__评估价值__，按照一定比例征收。四、判断题(共5题)21.企业所得税的税前扣除项目中，广告费支出可以全额扣除。()A.正确B.错误22.个人取得的稿酬所得，可以按照应纳税额减征30%。()A.正确B.错误23.增值税专用发票在开具后，不得更改内容。()A.正确B.错误24.房产税的征税范围仅限于城市、县城、建制镇和工矿区。()A.正确B.错误25.企业发生的非正常损失，不得在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的纳税人分为哪些类型？27.问：个人所得税的税率有哪些？28.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？29.问：房产税的计税依据是什么？30.问：企业出口货物可以享受哪些税收优惠？

税法计算题练习(每日一题)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】应纳税所得额乘以适用税率计算得出，100万*25%=25万元。2.【答案】B【解析】首先确定适用税率，8000元适用3%的税率，速算扣除数为0，应纳税所得额=8000-5000=3000元，应纳税额=3000*3%=90元。3.【答案】A【解析】营业税的计税依据为转让收入减去原值、摊销和相关费用，即100-50-20-5=25万元，适用5%的税率，应纳税额为25*5%=1.25万元。4.【答案】B【解析】个人出售自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房的，免征个人所得税。本题中免征。5.【答案】A【解析】关税=100*10%=10万元，消费税=（100+10）*5%=5.5万元，增值税=（100+10+5.5）*13%=18.05万元。6.【答案】C【解析】应纳税所得额=利润总额-营业外支出=200-50=150万元，应纳税额=150*25%=37.5万元。7.【答案】B【解析】应纳税所得额=3000*（1-20%）=2400元，应纳税额=2400*20%*（1-30%）=336元。8.【答案】A【解析】抵免限额=50*25%=12.5万元，已纳税额10万元，可抵免10万元，应补缴企业所得税=12.5-10=2.5万元。9.【答案】A【解析】增值税专用发票上注明的增值税税额为可抵扣的进项税额，即100*13%=13万元。10.【答案】A【解析】不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）=200÷1.13=177.01万元，应纳税额=177.01*13%=23.1万元。二、多选题(共5题)11.【答案】AB【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务等，但不包括销售不动产和出售土地使用权。12.【答案】ABCDE【解析】个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得、经营所得以及利息、股息、红利所得等。13.【答案】ABCE【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入以及财政拨款等。14.【答案】ABCE【解析】增值税的税率包括6%、9%、13%和0%，16%已不再作为增值税的税率。15.【答案】ABCE【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、生产经营成本、财产损失和利息支出等，但税收滞纳金不得在税前扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】5000【解析】根据最新的个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点是每月5000元。17.【答案】已【解析】已抵扣的购进货物支付的增值税额可以在计算销售环节应纳的增值税时进行抵扣。18.【答案】据实【解析】企业所得税法规定，企业发生的合理支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。19.【答案】销售方开具的【解析】只有销售方开具的增值税专用发票，购买方才能作为抵扣进项税额的依据。20.【答案】计税【解析】房产税是按照房产的计税价值征收的，通常以房产评估价值为计税依据。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】企业所得税法规定，广告费支出按照规定限额扣除，超过部分不得在当期扣除，可以结转以后纳税年度扣除。22.【答案】正确【解析】根据个人所得税法规定，稿酬所得可以减征30%，即应纳税额的70%为实际应纳税额。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票一旦开具，其内容不得更改，如需更正，应当重新开具。24.【答案】正确【解析】房产税的征税范围确实限定在城市、县城、建制镇和工矿区内的房产。25.【答案】错误【解析】企业发生的非正常损失，经税务机关审批后，可以在计算应纳税所得额时扣除。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。【解析】增值税纳税人根据其规模、会计核算制度和管理能力等因素，分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不能抵扣进项税额。27.【答案】个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率两种。【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等。28.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括免税、减税、加速折旧等。【解析】企业所得税的税收优惠政