税法计算题练习(每日一题)真题题库

税法计算题练习(每日一题)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2022年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税多少万元？()A.25万元B.25万元C.25万元D.25万元2.个人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。某个人取得一个月的财产租赁收入为5000元，应缴纳个人所得税多少元？()A.200元B.300元C.400元D.500元3.某公司2022年度实际缴纳的增值税为200万元，该公司的增值税税负率是多少？()A.10%B.20%C.25%D.30%4.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。某个人转让自用10年以上的住房，取得所得20万元，应缴纳个人所得税多少万元？()A.0万元B.2万元C.4万元D.6万元5.某企业2022年度会计利润为100万元，其中包含投资收益20万元，该企业的应纳税所得额是多少万元？()A.80万元B.100万元C.120万元D.140万元6.某个人取得一次偶然所得，金额为10万元，应缴纳个人所得税多少元？()A.5000元B.10000元C.15000元D.20000元7.某企业2022年度实际发生的广告费支出为100万元，该企业当年可抵扣的广告费限额是多少万元？()A.80万元B.100万元C.120万元D.140万元8.某个人取得一个月的稿酬所得为3000元，应缴纳个人所得税多少元？()A.90元B.180元C.270元D.360元9.某企业2022年度实际发生的业务招待费为50万元，该企业当年可抵扣的业务招待费限额是多少万元？()A.40万元B.50万元C.60万元D.70万元10.某个人取得一次特许权使用费所得，金额为10万元，应缴纳个人所得税多少元？()A.5000元B.10000元C.15000元D.20000元二、多选题(共5题)11.以下哪些收入属于个人所得税的征税范围？（）()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股息、红利所得E.经营所得F.利息、股息、红利所得G.特许权使用费所得H.赡养费12.以下哪些费用可以在计算企业所得税前扣除？（）()A.偿还银行贷款的利息B.捐赠支出C.业务招待费D.按规定缴纳的罚款E.职工福利费F.不得税前扣除的支出G.差旅费H.投资损失13.以下哪些行为可以享受增值税免征政策？（）()A.销售自产农产品B.销售免税农产品C.提供学历教育服务D.提供养老、托育、家政服务E.销售古旧图书F.销售金银首饰G.销售残疾人专用物品H.销售不动产14.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？（）()A.企业研发新技术、新产品、新工艺、新材料B.企业购置用于研发的仪器、设备C.企业委托外部机构进行研发活动D.企业在境内设立研发机构E.企业将研发成果转化为新产品、新技术、新工艺、新材料F.企业购买知识产权G.企业进行市场调研H.企业进行广告宣传15.以下哪些情况属于增值税一般纳税人的认定条件？（）()A.上年度应税销售额超过500万元B.上年度应税销售额未超过500万元，但预计当年超过500万元C.上年度应税销售额未超过500万元，且从事的业务属于特定行业D.上年度应税销售额未超过500万元，但具有一般纳税人资格的分支机构E.上年度应税销售额未超过500万元，且能够提供相关证明材料三、填空题(共5题)16.个人所得税中，工资、薪金所得的起征点为每月__元。17.增值税一般纳税人的认定标准是上年度应税销售额超过__万元。18.企业所得税的税率一般为__%，小规模纳税人的适用税率为__%。19.个人所得税中，稿酬所得的适用税率为__%，并按应纳税额减征__%。20.增值税的计税依据为__，即销售额减去__后的余额。四、判断题(共5题)21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.个人购买自用住房，只要持有满5年，就可以免征个人所得税。()A.正确B.错误23.增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。()A.正确B.错误24.企业发生的职工福利费支出，可以全额在计算企业所得税前扣除。()A.正确B.错误25.个人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元后，应缴纳10%的个人所得税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税期限是如何规定的？27.问：增值税的纳税人分为哪几类？28.问：个人所得税的税率是如何设定的？29.问：什么是增值税的简易计税方法？30.问：什么是企业所得税的亏损弥补政策？

税法计算题练习(每日一题)一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率。所以，该企业应缴纳企业所得税=100万元×25%=25万元。2.【答案】C【解析】收入超过4000元，减除20%的费用，即5000元×20%=1000元，应纳税所得额为5000元-1000元=4000元。适用税率为10%，速算扣除数为0，所以应缴纳个人所得税=4000元×10%=400元。3.【答案】B【解析】增值税税负率=实际缴纳的增值税/应税销售额。题目中只给出了实际缴纳的增值税，没有给出应税销售额，所以无法计算税负率。4.【答案】A【解析】根据税法规定，个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。所以，该个人应缴纳个人所得税为0万元。5.【答案】C【解析】应纳税所得额=会计利润+投资收益。所以，该企业的应纳税所得额=100万元+20万元=120万元。6.【答案】B【解析】偶然所得适用税率为20%，速算扣除数为0，所以应缴纳个人所得税=10万元×20%=2万元=20000元。7.【答案】B【解析】广告费支出可抵扣限额=销售（营业）收入×15%。题目中没有给出销售收入，所以无法计算可抵扣限额。8.【答案】A【解析】稿酬所得适用税率为20%，并减征30%，所以应缴纳个人所得税=3000元×20%×(1-30%)=90元。9.【答案】A【解析】业务招待费支出可抵扣限额=销售（营业）收入×5‰。题目中没有给出销售收入，所以无法计算可抵扣限额。10.【答案】B【解析】特许权使用费所得适用税率为20%，速算扣除数为0，所以应缴纳个人所得税=10万元×20%=2万元=20000元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDEFG【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，财产租赁所得，股息、红利所得，经营所得，利息、股息、红利所得，特许权使用费所得。赡养费免征个人所得税。12.【答案】ABCEG【解析】可以在计算企业所得税前扣除的费用包括偿还银行贷款的利息，捐赠支出，业务招待费，职工福利费，差旅费。按规定缴纳的罚款和不得税前扣除的支出不能扣除，投资损失在当期不得扣除，可以在以后的纳税年度结转扣除。13.【答案】ACDEG【解析】可以享受增值税免征政策的行为包括销售自产农产品，提供学历教育服务，提供养老、托育、家政服务，销售古旧图书，销售残疾人专用物品。销售免税农产品、金银首饰和不动产可能需要缴纳增值税。14.【答案】ACDE【解析】企业可以享受研发费用加计扣除政策的情形包括企业研发新技术、新产品、新工艺、新材料，企业委托外部机构进行研发活动，企业在境内设立研发机构，企业在境内设立研发机构并将研发成果转化为新产品、新技术、新工艺、新材料。购置用于研发的仪器、设备，购买知识产权，进行市场调研和广告宣传不属于加计扣除的范畴。15.【答案】ABD【解析】增值税一般纳税人的认定条件包括上年度应税销售额超过500万元，上年度应税销售额未超过500万元，但预计当年超过500万元，上年度应税销售额未超过500万元，但具有一般纳税人资格的分支机构。上年度应税销售额未超过500万元，且从事的业务属于特定行业或能够提供相关证明材料，不属于一般纳税人的认定条件。三、填空题(共5题)16.【答案】5000【解析】根据最新的个人所得税法规定，工资、薪金所得的起征点为每月5000元。17.【答案】500【解析】根据增值税法规定，增值税一般纳税人的认定标准是上年度应税销售额超过500万元。18.【答案】25%，3%【解析】企业所得税的税率一般为25%，对于小规模纳税人，适用税率为3%。19.【答案】20%，30【解析】个人所得税中，稿酬所得的适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。20.【答案】不含税销售额，销项税额【解析】增值税的计税依据为不含税销售额，即销售额减去销项税额后的余额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】错误【解析】个人购买自用住房，要同时满足是家庭唯一生活用房且持有满5年的条件，才能免征个人所得税。23.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税小规模纳税人的认定标准是年销售额不超过500万元。24.【答案】错误【解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资、薪金总额14%的部分内，准予在计算企业所得税前扣除，超过部分则不得扣除。25.【答案】正确【解析】个人取得财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元后，应缴纳10%的个人所得税。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的纳税期限分为按月预缴和按年汇算清缴两种方式。按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。【解析】企业所得税的纳税期限是根据《企业所得税法》的规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。27.【答案】答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业和其他经营单位；小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业和其他经营单位。【解析】增值税的纳税人分类是根据《增值税暂行条例》的规定，旨在区分不同规模纳税人的税收管理方式和税负水平。一般纳税人享有进项税额抵扣的权利，而小规模纳税人则不能抵扣进项税额。28.【答案】答：个人所得税的税率设定为超额累进税率，分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。税率随着应纳税所得额的增加而递增。【解析】个人所得税采用超额累进税率，意味着同一应纳税所得额的不同部分适用不同的税率，税率逐级递增，以体现税收的公平性。29.【答案】答：增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择按照销售额和规定