税务师资格考试《税法1》试题14

税务师资格考试《税法1》试题14

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，下列哪项不计入销项税额？()A.销售货物取得的收入B.销售应税劳务取得的收入C.销售不动产取得的收入D.销售自用固定资产取得的收入2.企业所得税的纳税人，下列哪项不属于应纳税所得额的计算范围？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.捐赠收入3.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得不缴纳个人所得税？()A.工资、薪金所得B.红利所得C.财产租赁所得D.购买国债利息所得4.增值税纳税人销售自行开发的软件产品，下列哪种情况可以享受即征即退政策？()A.销售给一般纳税人的软件产品B.销售给小规模纳税人的软件产品C.销售给非增值税纳税人的软件产品D.销售给软件企业的软件产品5.企业所得税的纳税人，下列哪项属于永久性差异？()A.税前扣除的工资费用B.税前扣除的捐赠支出C.税前扣除的折旧费用D.税前未实现的收入6.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.出口货物7.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得？()A.利息收入B.股息收入C.资产转让收入D.政府补助8.增值税纳税人购进原材料，下列哪项属于进项税额抵扣范围？()A.原材料本身B.购进原材料的运费C.原材料保险费D.原材料检验费9.企业所得税的纳税人，下列哪项属于费用化支出？()A.购置固定资产支出B.税前扣除的工资费用C.税前扣除的折旧费用D.税前扣除的利息费用10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得的税率最高？()A.工资、薪金所得B.红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得二、多选题(共5题)11.根据《中华人民共和国增值税法》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供应税劳务C.销售不动产D.出口货物12.企业所得税的纳税人，下列哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.工资、薪金支出B.利息支出C.折旧费用D.税收滞纳金13.个人所得税的纳税人，下列哪些收入属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.红利所得C.财产租赁所得D.财产转让所得14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些情形下，纳税人可以享受税收减免？()A.捐赠支出超过应纳税所得额的部分B.购买国债利息所得C.重大疾病医疗费用支出D.子女教育支出15.增值税一般纳税人，下列哪些情况可以申请增值税留抵退税？()A.纳税人出口货物B.纳税人购进固定资产C.纳税人购进无形资产D.纳税人购进农产品三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进货物时支付的运输费用，其进项税额的抵扣期限为增值税专用发票开具之日起多少天内到税务机关认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认？17.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项属于免税收入？18.个人所得税的税率分为几个级距？19.增值税纳税人出口货物，如遇退税率调整，退税率调整为多少及以下的部分，免征增值税；退税率调整为多少以上的部分，按调整后的退税率计算退税？20.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪项所得适用综合所得税率？四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，可以自行开具增值税专用发票。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人取得境外所得，需在我国缴纳个人所得税。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人在购进固定资产时支付的增值税进项税额，可以在计算应纳税额时全部抵扣。()A.正确B.错误25.财产租赁所得按照一次取得收入的性质，确定适用税率。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？27.问：企业所得税的居民企业与非居民企业有何区别？28.问：个人所得税中，哪些情形下纳税人可以享受专项附加扣除？29.问：增值税纳税人出口退税的计算方法是怎样的？30.问：企业所得税的亏损结转有哪些限制条件？

税务师资格考试《税法1》试题14一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】销售自用固定资产取得的收入属于增值税的应税行为，但按照规定不计入销项税额，而是通过计算进项税额转出方式处理。2.【答案】D【解析】捐赠收入通常不计入企业所得税的应纳税所得额，但需注意特定条件下的捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除。3.【答案】D【解析】根据个人所得税法规定，个人购买国债利息所得免征个人所得税。4.【答案】C【解析】根据增值税政策，销售给非增值税纳税人的软件产品可以享受即征即退政策。5.【答案】B【解析】永久性差异是指税法与会计制度在确定收益、费用或损失时采用的计算标准不同，捐赠支出是典型的永久性差异项目。6.【答案】D【解析】出口货物属于增值税的零税率政策，不属于应税行为。7.【答案】D【解析】政府补助通常不计入企业所得，但需注意特定条件下的政府补助可以作为收入处理。8.【答案】B【解析】购进原材料的运费可以抵扣进项税额，而原材料本身、保险费和检验费不属于进项税额抵扣范围。9.【答案】D【解析】利息费用在支付当期计入财务费用，属于费用化支出。10.【答案】A【解析】工资、薪金所得的税率最高，通常采用累进税率。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供应税劳务、销售不动产和出口货物等行为。12.【答案】ABC【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除工资、薪金支出、利息支出和折旧费用，但不能扣除税收滞纳金。13.【答案】A【解析】个人所得税中的综合所得包括工资、薪金所得，而红利所得、财产租赁所得和财产转让所得分别属于其他应税项目。14.【答案】BCD【解析】纳税人购买国债利息所得、重大疾病医疗费用支出和子女教育支出可以在一定条件下享受税收减免。15.【答案】ACD【解析】增值税一般纳税人购进固定资产、无形资产和农产品后，如果产生留抵税额，可以申请增值税留抵退税。三、填空题(共5题)16.【答案】180天【解析】根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税一般纳税人购进货物时支付的运输费用，其进项税额的抵扣期限为增值税专用发票开具之日起180天内到税务机关认证或者登录增值税发票选择确认平台进行确认。17.【答案】国债利息收入【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，国债利息收入属于免税收入，企业取得的国债利息收入不计入应纳税所得额。18.【答案】七级【解析】个人所得税的税率分为七个级距，即从3%到45%，适用于不同的应纳税所得额区间。19.【答案】6%，6%【解析】根据增值税政策，出口货物退税率调整为6%及以下的部分，免征增值税；退税率调整为6%以上的部分，按调整后的退税率计算退税。20.【答案】工资、薪金所得【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，工资、薪金所得适用综合所得税率，即累进税率。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人销售货物或提供应税劳务时，可以自行开具增值税普通发票，但对于增值税专用发票，需要向税务机关申请并取得资格后才能开具。22.【答案】错误【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在未来五年内结转弥补，但实际操作中，结转弥补的期限为亏损发生的下一个纳税年度起连续五年内。23.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的纳税义务人取得境外所得，需在我国缴纳个人所得税，具体依照法律规定进行申报和缴纳。24.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人在购进固定资产时支付的增值税进项税额，只有与该固定资产的用途相关的部分可以在计算应纳税额时抵扣，用于简易计税方法计税的固定资产不能抵扣进项税额。25.【答案】正确【解析】根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，财产租赁所得按照一次取得收入的性质，确定适用税率，可以是比例税率或累进税率。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指增值税纳税人按照规定的计税方法计算应纳税额，不采用增值税专用发票核算应税行为。简易计税方法适用于小规模纳税人以及特定的一般纳税人，如销售农产品、提供应税服务等的纳税人。【解析】简易计税方法简化了纳税人的核算和申报流程，降低了税收成本，同时也有利于税收征管。27.【答案】居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、行政法规在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指在中国境外成立或者依照中国法律、行政法规在中国境外成立且实际管理机构不在中国境内的企业。【解析】居民企业承担全面纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务，即仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。28.【答案】个人所得税中，纳税人可以享受专项附加扣除的情形包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项。【解析】专项附加扣除旨在减轻中低收入纳税人的税收负担，提高个人所得税的公平性。29.【答案】增值税纳税人出口退税的计算