税务师考试试题每日一练(10.12)

税务师考试试题每日一练(10.12)

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，适用的增值税税率是几？()A.3%B.6%C.9%D.13%2.下列关于企业所得税的说法，正确的是？()A.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补B.企业所得税的税率统一为25%C.企业所得税的应纳税所得额包括企业的收入和支出D.以上都不正确3.个人取得下列收入，免征个人所得税的是？()A.财产转让所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费4.增值税一般纳税人购进下列货物，可以抵扣进项税额的是？()A.销售货物时支付的运费B.购买自用的小汽车C.购买用于职工福利的食品D.购买自用的房屋5.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的征税对象是房产的租金收入B.房产税的税率一般为1.2%C.房产税的征税对象是房产的所有权D.房产税的计税依据是房产的原值6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？()A.城镇土地使用税的征税对象是土地使用权B.城镇土地使用税的税率根据地区不同而不同C.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积D.以上都不正确7.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？()A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有权B.车辆购置税的税率统一为10%C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格D.以上都不正确8.下列关于印花税的说法，正确的是？()A.印花税的征税对象是合同的签订B.印花税的税率根据合同金额的不同而不同C.印花税的计税依据是合同金额D.以上都不正确9.下列关于契税的说法，正确的是？()A.契税的征税对象是房屋的买卖合同B.契税的税率根据地区不同而不同C.契税的计税依据是房屋的成交价格D.以上都不正确10.下列关于土地增值税的说法，正确的是？()A.土地增值税的征税对象是土地的转让收入B.土地增值税的税率统一为30%C.土地增值税的计税依据是土地增值额D.以上都不正确二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》，下列哪些收入属于企业的应纳税所得额？()A.销售商品的收入B.提供服务的收入C.利息收入D.资产转让收入E.财产出租收入12.增值税一般纳税人购进下列货物，哪些可以抵扣进项税额？()A.购买原材料B.购买自用小汽车C.购买用于生产产品的设备D.购买用于职工福利的食品E.购买用于出租的房产13.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()A.养老保险B.失业保险C.基本医疗保险D.工资薪金所得E.利息、股息、红利所得14.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租动产E.出租不动产15.根据《城镇土地使用税暂行条例》，下列哪些情况可以减免城镇土地使用税？()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.医疗卫生机构自用的土地D.非营利性科研机构自用的土地E.企业用于生产产品的土地三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，__年1月31日前向税务机关汇算清缴，结清应缴应退税款。17.增值税一般纳税人销售自产的__货物，适用的增值税税率是6%。18.个人所得税的税率采取__累进税率，分为九级。19.房产税的计税依据是房产的__，从价计征的房产税按年征收，分期缴纳。20.车辆购置税的征税范围包括在我国境内购置__、汽车、摩托车、电车等车辆的行为。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人销售货物，无论是否取得收入，均应计算缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象是房产的所有权，与使用权无关。()A.正确B.错误25.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些主要的开具要求？27.问：企业所得税的应纳税所得额如何计算？28.问：个人所得税的征收范围包括哪些？29.问：房产税的计税依据是什么？30.问：城镇土地使用税的征收对象和税率是如何确定的？

税务师考试试题每日一练(10.12)一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】自产的货物中，除列举的特定货物外，一般适用9%的增值税税率。2.【答案】A【解析】企业所得税的纳税期限、税率和应纳税所得额的定义均符合A选项的描述。3.【答案】D【解析】根据个人所得税法，社会保险费属于免税项目。4.【答案】A【解析】销售货物时支付的运费属于可以抵扣的进项税额。5.【答案】B【解析】房产税的税率一般为1.2%，这是正确的描述。6.【答案】B【解析】城镇土地使用税的税率确实根据地区不同而有所不同。7.【答案】C【解析】车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格，这是正确的描述。8.【答案】B【解析】印花税的税率确实根据合同金额的不同而有所不同。9.【答案】C【解析】契税的计税依据是房屋的成交价格，这是正确的描述。10.【答案】C【解析】土地增值税的计税依据是土地增值额，这是正确的描述。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】企业的应纳税所得额包括销售商品、提供服务、利息收入、资产转让收入和财产出租收入等。12.【答案】ACE【解析】购进原材料和用于生产产品的设备可以抵扣进项税额，而购买自用小汽车、用于职工福利的食品和用于出租的房产则不能抵扣。13.【答案】ABC【解析】养老保险、失业保险和基本医疗保险属于个人所得税的免税项目，而工资薪金所得和利息、股息、红利所得则需缴纳个人所得税。14.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出租动产和出租不动产等。15.【答案】ABCD【解析】国家机关、人民团体、军队、教育机构、医疗卫生机构和非营利性科研机构自用的土地可以减免城镇土地使用税，而企业用于生产产品的土地则不在减免范围内。三、填空题(共5题)16.【答案】次【解析】企业所得税的纳税期限规定，纳税人应当在年度终了后5个月内进行汇算清缴，即在次年的1月31日前结清应缴应退税款。17.【答案】农产品【解析】根据增值税政策，销售自产的农产品属于6%的增值税税率范围。18.【答案】超额【解析】个人所得税采用超额累进税率，即根据不同收入水平设置不同的税率，共分为九级税率。19.【答案】计税价值【解析】房产税的计税依据是房产的计税价值，通常采用从价计征的方式，即根据房产的评估价值征税。20.【答案】船舶【解析】车辆购置税的征税范围包括购置船舶、汽车、摩托车、电车等车辆的行为，征税对象为所有购置的机动车辆。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税义务发生时间为货物销售或提供应税劳务的当天，与是否取得收入无关，只要发生销售或提供劳务，就应计算缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在以后五年内用税前利润弥补，但延续弥补期最长不得超过五年。23.【答案】错误【解析】个人所得税实行超额累进税率，税率会随着收入水平的提高而递增，不是固定的。24.【答案】正确【解析】房产税的征税对象是房产的所有权，即拥有房产的单位和个人，与使用权无关。25.【答案】正确【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，即纳税人实际占用的土地面积。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：发票代码和号码、开票日期、购买方名称及纳税人识别号、销售方名称及纳税人识别号、商品或服务名称、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人姓名、收款人姓名、开票单位名称及地址电话等。【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于纳税人之间进行货物交易和劳务提供的重要凭证，其开具要求严格，确保发票信息的准确性和完整性。27.【答案】企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-允许扣除的项目金额。其中，收入总额包括销售（营业）收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等；允许扣除的项目金额包括成本、费用、税金、损失等。【解析】企业所得税的应纳税所得额是计算企业所得税税额的基础，其计算公式较为复杂，需要考虑所有收入和允许扣除的成本费用等因素。28.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的征收范围广泛，涵盖了个人从各种渠道取得的收入，旨在调节个人收入分配，实现社会公平。29.【答案】房产税的计税依据从价计征的，以房产余值为计税依据；从租计征的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据。【解析】房产税的计税依据根据征税方式的不同而有所不同