税务师考试税法二模拟题含答案

税务师考试税法二模拟题含答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人的下列行为中，不属于增值税征收范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.下列关于增值税专用发票管理的说法中，错误的是：()A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行C.增值税专用发票应按以下要求装订成册：发票联和抵扣联一起装订，不得分离D.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制3.根据《增值税暂行条例》的规定，下列货物中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产5.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物的，为货物报关进口的当天C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为不动产交付使用的当天6.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得分离7.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税税率的规定中，正确的是：()A.增值税的基本税率为13%和9%B.增值税的低税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产D.增值税的简易税率为3%和5%8.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税出口退税的规定中，正确的是：()A.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额予以退还B.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额予以退还C.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额的差额予以退还D.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额的50%予以退还9.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税征收管理的说法中，正确的是：()A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得分离10.根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的是：()A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物的，为货物报关进口的当天C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为不动产交付使用的当天二、多选题(共5题)11.下列关于增值税一般纳税人管理的说法中，正确的有：()A.一般纳税人是指年应税销售额超过规定的小规模纳税人标准的纳税人B.一般纳税人可以领购使用增值税专用发票C.一般纳税人应按照规定进行增值税纳税申报D.一般纳税人可以享受增值税即征即退政策12.下列关于增值税发票管理的说法中，正确的有：()A.增值税专用发票是增值税征收管理的重要凭证B.增值税专用发票实行统一设计、集中统一印刷、分省（自治区、直辖市）和计划单列市统一发行C.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用D.增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得分离13.下列关于增值税税率和征收管理的说法中，正确的有：()A.增值税的基本税率为13%，适用范围较广B.增值税的低税率为9%，适用于特定的应税项目C.增值税的零税率适用于出口货物、劳务和跨境销售服务、无形资产D.增值税的简易税率为3%，适用于小规模纳税人和特定应税项目14.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有：()A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.进口货物的，为货物报关进口的当天C.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天D.销售不动产的，为不动产交付使用的当天15.下列关于增值税出口退税管理的说法中，正确的有：()A.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额予以退还B.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额予以退还C.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额的差额予以退还D.出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额和实际缴纳的增值税额的50%予以退还三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率为__。17.增值税专用发票实行__设计、__印刷、__发行。18.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，其纳税义务发生时间为__。19.增值税出口退税率按照__执行。20.增值税一般纳税人应__领购使用增值税专用发票。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用。()A.正确B.错误22.增值税的纳税义务发生时间为货物交付使用的当天。()A.正确B.错误23.增值税的零税率适用于所有出口货物。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人可以享受即征即退的税收优惠政策。()A.正确B.错误25.增值税专用发票的发票联和抵扣联可以混合装订。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税专用发票的作用。27.如何计算增值税的应纳税额？28.什么是增值税的简易计税方法？29.增值税出口退税的基本原则是什么？30.增值税一般纳税人的认定标准是什么？

税务师考试税法二模拟题含答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。2.【答案】C【解析】增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得混合装订。3.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。4.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。5.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。6.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得混合装订。7.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的基本税率为13%和9%。8.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，出口货物退增值税的，按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额予以退还。9.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得混合装订。10.【答案】A【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】选项A、B、C正确描述了增值税一般纳税人的管理。选项D中，增值税即征即退政策是针对特定情况下的税收优惠政策，并非一般纳税人普遍享受的政策。12.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D都是关于增值税发票管理的正确说法。13.【答案】ABCD【解析】选项A、B、C、D都是关于增值税税率和征收管理的正确说法。14.【答案】ABC【解析】选项A、B、C正确描述了增值税纳税义务发生时间。选项D中，销售不动产的纳税义务发生时间应为销售合同签订的当天。15.【答案】A【解析】选项A正确描述了出口货物退增值税的情况。其他选项描述不准确，出口退税是按照购进出口货物的增值税专用发票上注明的增值税额退还，不涉及实际缴纳的增值税额。三、填空题(共5题)16.【答案】13%或9%【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用的增值税税率有两种，分别为13%和9%。具体税率取决于所销售货物或提供的劳务是否属于低税率货物或劳务。17.【答案】统一，集中统一，分省（自治区、直辖市）和计划单列市【解析】增值税专用发票的设计、印刷和发行都由国务院税务主管部门进行统一管理和规范，同时根据不同地区的情况进行分省（自治区、直辖市）和计划单列市的发行。18.【答案】收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的纳税义务发生时间，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，以书面合同确定的收款日期为收讫销售款项的日期。19.【答案】国家统一的出口退税率【解析】增值税出口退税率是根据国家统一的出口退税率执行的，这个税率通常低于增值税的适用税率，以鼓励出口。20.【答案】按规定【解析】增值税一般纳税人根据《增值税专用发票使用规定》等法律法规，按照规定的程序和要求领购使用增值税专用发票，确保发票的合法性和合规性。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人用于记录和核算增值税应纳税额的重要凭证，因此只能由增值税一般纳税人领购使用。22.【答案】错误【解析】增值税的纳税义务发生时间通常为销售货物或者提供应税劳务的当天，而不是货物交付使用的当天。23.【答案】错误【解析】增值税的零税率并不适用于所有出口货物，只有符合国家规定的出口货物和劳务才适用零税率政策。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人符合国家规定的条件，可以享受即征即退的税收优惠政策，以减轻企业的税收负担。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票的发票联和抵扣联应当分别装订，不得混合装订，以保持凭证的完整性和可追溯性。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的重要凭证，它具有以下作用：一是作为购货方抵扣进项税额的依据；二是作为纳税人纳税申报和税务机关征税管理的依据；三是作为财务会计核算的依据。【解析】增值税专用发票在增值税管理中扮演着核心角色，它不仅记录了交易信息，还是税收征管和财务核算的重要依据。27.【答案】增值税的应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务取得的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额；进项税额是指纳税人购进货物或者接受加工、修理修配劳务支付的增值税额。【解析】增值税应纳税额的计算是增值税管理的基础，它关系到纳税人的税收负担和国家的财政收入。28.【答案】增值税的简易计税方法是指对于一些小规模纳税人或者特定应税项目，可以按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不必按照一般计税方法进行进项税额和销项税额的抵扣。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，减轻了小规模纳税人的税收负担，同时也方便了税务