税务师考试税法二真题及答案

税务师考试税法二真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业取得的技术转让所得是否符合条件可以免征、减征企业所得税？()A.符合条件的可以免征企业所得税B.符合条件的可以减半征收企业所得税C.符合条件的可以减半征收企业所得税，但需缴纳一定比例的预提所得税D.不符合条件也可以免征、减征企业所得税2.个人转让房屋，如何确定转让所得的计算基础？()A.以房屋原值和合理费用为计算基础B.以房屋购买时的市场价格为计算基础C.以房屋转让时的市场价格为计算基础D.以房屋原值和转让时的市场价格的平均值为计算基础3.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额+进项税额C.应纳税额=销售额-进项税额-税金及附加D.应纳税额=销售额+进项税额+税金及附加4.企业所得税的纳税期限是多久？()A.每季度一申报，年度一结算B.每月一申报，年度一结算C.每年一申报，年度一结算D.每半年一申报，年度一结算5.增值税小规模纳税人的增值税税率是多少？()A.3%B.5%C.6%D.9%6.城镇土地使用税的计税依据是什么？()A.土地面积B.土地价值C.土地使用年限D.土地使用性质7.房产税的征税对象是什么？()A.房屋原值B.房屋租金C.房屋面积D.房屋用途8.个人所得税的税率有哪些档次？()A.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次B.3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%七个档次C.3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%八个档次D.3%、10%、20%、25%、30%、35%、40%八个档次9.资源税的征税范围包括哪些？()A.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、盐资源等B.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源等C.矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源等D.矿产资源、水资源、土地资源等10.城市维护建设税的计税依据是什么？()A.增值税、消费税的税额B.增值税、消费税的销售额C.增值税、消费税的进项税额D.增值税、消费税的预提所得税额二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售交通运输服务12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政单位D.事业单位E.社会团体13.个人所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收E.综合征收14.以下哪些属于城镇土地使用税的减免税项目？()A.国家机关、人民团体、军队自用的土地B.教育机构自用的土地C.医疗卫生单位自用的土地D.国家重点扶持的公共基础设施项目用地E.企业自用土地15.资源税的计税依据有哪些？()A.原矿销售额B.矿产品销售额C.矿产品销售数量D.矿产品加工后销售额E.矿产品加工后销售数量三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=______-______。17.企业所得税的纳税期限为______一申报，年度一结算。18.个人所得税的税率共有______个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。19.城镇土地使用税的计税依据是______。20.资源税的征税范围包括______。四、判断题(共5题)21.增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%，不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内取得所得的个人。()A.正确B.错误23.城镇土地使用税的计税依据是土地的购买价格。()A.正确B.错误24.资源税的征税范围仅限于矿产资源。()A.正确B.错误25.个人所得税的申报方式只有查账征收。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：增值税的纳税义务发生时间是如何规定的？27.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？28.问：个人所得税的专项附加扣除有哪些项目？29.问：土地增值税的计税依据是什么？30.问：资源税的税率是如何确定的？

税务师考试税法二真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》规定，企业取得的技术转让所得符合条件可以免征企业所得税。2.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》规定，个人转让房屋的转让所得，以房屋原值和合理费用为计算基础。3.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额。4.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限为每月一申报，年度一结算。5.【答案】A【解析】增值税小规模纳税人的增值税税率为3%。6.【答案】A【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积。7.【答案】B【解析】房产税的征税对象是房屋租金。8.【答案】A【解析】个人所得税的税率共有七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。9.【答案】A【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、盐资源等。10.【答案】A【解析】城市维护建设税的计税依据是增值税、消费税的税额。二、多选题(共5题)11.【答案】ABCDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及销售交通运输服务。12.【答案】ACDE【解析】企业所得税的纳税义务人包括企业、行政单位、事业单位以及社会团体，个人不属于企业所得税的纳税义务人。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收以及定期定额征收，综合征收不是个人所得税的征收方式。14.【答案】ABCD【解析】城镇土地使用税的减免税项目包括国家机关、人民团体、军队自用的土地，教育机构自用的土地，医疗卫生单位自用的土地，以及国家重点扶持的公共基础设施项目用地。15.【答案】AC【解析】资源税的计税依据包括原矿销售额和矿产品销售数量，矿产品销售额、矿产品加工后销售额以及矿产品加工后销售数量不属于资源税的计税依据。三、填空题(共5题)16.【答案】销售额进项税额【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额-进项税额，其中销售额是指纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产取得的全部价款和价外费用，进项税额是指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产支付或负担的增值税税额。17.【答案】每月【解析】企业所得税的纳税期限为每月一申报，年度一结算，即纳税人应当按月计算并申报应纳税额，于次月15日内缴纳当月税款，年度终了后5个月内汇算清缴，结清应缴应退税款。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率共有七个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，适用于不同应纳税所得额的纳税人。19.【答案】土地面积【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积，即纳税人实际占用的土地面积，按照规定的税额计算应纳税额。20.【答案】矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、盐资源等【解析】资源税的征税范围包括矿产资源、水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、盐资源等，对上述资源的开采、生产、加工等环节征收资源税。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率一般为3%，由于不能抵扣进项税额，其应纳税额为销售额乘以征收率。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织，不包括个人。个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的个人。23.【答案】错误【解析】城镇土地使用税的计税依据是土地面积，而不是土地的购买价格。24.【答案】错误【解析】资源税的征税范围不仅限于矿产资源，还包括水资源、土地资源、森林资源、草原资源、渔业资源、盐资源等。25.【答案】错误【解析】个人所得税的申报方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等多种方式，具体适用取决于纳税人的具体情况。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的纳税义务发生时间一般按照以下规定确定：销售货物、提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。销售服务、无形资产或者不动产，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。【解析】增值税的纳税义务发生时间是指纳税人发生应税行为应当承担纳税义务的时间点，是确定纳税人何时应当申报纳税和缴纳增值税税款的依据。27.【答案】企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠、软件产业优惠、企业研发费用加计扣除、加速折旧等。【解析】企业所得税的税收优惠政策是为了鼓励和支持企业创新发展，减轻企业税负，提高企业竞争力而设定的。这些优惠政策涵盖了不同类型的企业和不同行业，旨在促进经济结构的优化升级。28.【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六个项目。【解析】个人所得税的专项附加扣除是个人所得税法中规定的一项税收优惠政策，旨在减轻纳税人因特定生活支出而产生的税负，提高个人所得税的合理性。29.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额，增值额为纳税人转让房地产取得的收入减去法定扣除项目金额后的余额。【