税务师考试涉税服务实务真题汇编试卷

税务师考试涉税服务实务真题汇编试卷

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()A.购买原材料支付的增值税B.购买设备支付的增值税C.购买办公用品支付的增值税D.支付的增值税咨询费3.增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起多长时间内到税务机关办理认证、申报抵扣？()A.30天B.60天C.90天D.180天4.下列关于企业所得税的说法，错误的是？()A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业B.企业所得税的税率为25%C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额D.企业所得税的纳税期限为年度5.企业发生的下列费用中，不得在计算企业所得税税前扣除的是？()A.生产经营费用B.职工工资及福利费C.税收滞纳金D.办公费用6.个人所得税的税率分为几种？()A.1种B.2种C.3种D.4种7.下列关于房产税的说法，正确的是？()A.房产税的征税对象是所有房屋B.房产税的计税依据是房屋的租金收入C.房产税的税率分为比例税率和超额累进税率D.房产税的纳税义务人是房屋的所有者8.土地增值税的税率是多少？()A.30%B.40%C.50%D.60%9.以下关于印花税的说法，错误的是？()A.印花税的征税对象是合同、凭证等B.印花税的税率分为比例税率和定额税率C.印花税的纳税义务人是合同的签订人D.印花税的计税依据是合同金额10.车辆购置税的征税对象是什么？()A.购置车辆的个人B.购置车辆的企业C.购置车辆的个人和企业D.购置车辆的个人和外国企业二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让土地使用权12.企业所得税的计税依据包括哪些？()A.收入总额B.费用减除C.盈余总额D.应纳税所得额E.净利润13.个人所得税的纳税人包括哪些？()A.中国公民B.在中国境内居住满1年的个人C.在中国境内无住所但居住满1年的个人D.在中国境内无住所且居住不满1年的个人E.外国个人14.房产税的计税依据可以是以下哪些？()A.房产原值B.房产租金C.房产评估价值D.房产折余价值E.房产购置价格15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？()A.土地使用权出让收入B.土地转让收入C.土地投资收入D.土地出租收入E.土地开发收入三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为两部分，一部分是基本税率，另一部分是______。17.企业所得税的年度纳税申报期限为______。18.个人所得税的征收方式主要有两种，分别是______和______。19.房产税的纳税义务人是指在中国境内拥有______的个人或单位。20.土地增值税的征税范围主要包括______、______和______。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为企业计算销项税额的依据。()A.正确B.错误22.企业发生的广告费用可以全额在企业所得税税前扣除。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税人中，居住满1年的个人按居住时间长短划分不同的税率。()A.正确B.错误24.房产税的征税对象仅限于房屋，不包括附属设施。()A.正确B.错误25.土地增值税的征税范围仅限于土地的转让，不包括土地使用权的出让。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。27.问：企业所得税的计税依据是如何确定的？28.问：个人所得税的征收方式有哪些？29.问：房产税的计税依据是什么？30.问：土地增值税的征税范围包括哪些？

税务师考试涉税服务实务真题汇编试卷一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。2.【答案】D【解析】增值税咨询费不属于增值税进项税额抵扣范围，其他三项都是可以抵扣的进项税额。3.【答案】C【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票应当在开具之日起90天内到税务机关办理认证、申报抵扣。4.【答案】B【解析】企业所得税的税率为25%，这是正确的。5.【答案】C【解析】税收滞纳金不得在计算企业所得税税前扣除，其他三项都是可以在税前扣除的费用。6.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为3种，即超额累进税率、比例税率和特定项目税率。7.【答案】D【解析】房产税的纳税义务人是房屋的所有者，这是正确的。8.【答案】A【解析】土地增值税的税率为30%，这是正确的。9.【答案】C【解析】印花税的纳税义务人是合同的当事人，而不是合同的签订人，这是错误的。10.【答案】C【解析】车辆购置税的征税对象是购置车辆的个人和企业，这是正确的。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产和转让土地使用权。12.【答案】ABD【解析】企业所得税的计税依据包括收入总额、费用减除和应纳税所得额。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满1年的个人、在中国境内无住所但居住满1年的个人和在中国境内无住所且居住不满1年的个人。14.【答案】ABCE【解析】房产税的计税依据可以是房产原值、房产租金、房产评估价值和房产购置价格。15.【答案】ABE【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让收入、土地转让收入和土地开发收入。三、填空题(共5题)16.【答案】低税率【解析】增值税的税率分为基本税率（13%）和低税率（9%等），分别适用于不同类型的货物或服务。17.【答案】年度终了后5个月内【解析】根据税法规定，企业所得税的年度纳税申报期限为年度终了后5个月内，即每年的5月31日前。18.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式主要有源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴适用于工资薪金所得等，自行申报适用于个体工商户等。19.【答案】房产【解析】房产税的纳税义务人是指在中国境内拥有房产的个人或单位，无论房产是否使用或出租。20.【答案】转让土地使用权土地转让收入土地开发收入【解析】土地增值税的征税范围主要包括转让土地使用权、土地转让收入和土地开发收入。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票上记载的税额可以作为企业计算销项税额的依据，这是增值税发票管理的基本规定。22.【答案】错误【解析】企业发生的广告费用并不是全额可以在企业所得税税前扣除，有特定的扣除限额。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税人中，居住满1年的个人与居住不满1年的个人适用不同的税率，与居住时间长短无关。24.【答案】错误【解析】房产税的征税对象不仅包括房屋本身，还包括与房屋不可分割的附属设施，如配套设施等。25.【答案】正确【解析】土地增值税的征税范围确实仅限于土地的转让，不包括土地使用权的出让，这是土地增值税的征收原则。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别包括：

1.计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣的方式计算销项税额，小规模纳税人则按照规定的征收率直接计算应纳税额。

2.纳税申报不同：一般纳税人需要办理增值税专用发票认证、申报抵扣等手续，小规模纳税人则相对简单。

3.税率不同：一般纳税人的税率分为基本税率、低税率和零税率，小规模纳税人的税率通常固定且低于一般纳税人。

4.纳税期限不同：一般纳税人的纳税期限较长，小规模纳税人的纳税期限较短。【解析】了解增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别对于企业税务管理和筹划具有重要意义。27.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的确定通常遵循以下步骤：

1.确定收入总额：包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入等。

2.扣除成本、费用和损失：按照税法规定，扣除与取得收入有关的成本、费用和损失。

3.计算应纳税所得额：收入总额减去成本、费用和损失后的余额即为应纳税所得额。【解析】掌握企业所得税的计税依据对于企业正确计算税额、合理进行税务筹划至关重要。28.【答案】个人所得税的征收方式主要有以下几种：

1.源泉扣缴：适用于工资薪金所得、稿酬所得等，由支付所得的单位或个人代扣代缴。

2.自行申报：适用于个体工商户、自由职业者等，由纳税人自行计算和申报。

3.定期申报：适用于某些特定所得，如特许权使用费所得、财产租赁所得等，按照规定期限申报。

4.特定项目申报：适用于特定项目所得，如利息、股息、红利所得等，按照规定项目申报。【解析】了解个人所得税的征收方式有助于纳税人正确履行纳税义务，同时也有利于税务机关进行税收管理。29.【答案】房产税的计税依据主要有以下几种：

1.房产原值：适用于未出租或未抵押的房产。

2.房产租金：适用于出租的房产。

3.房产评估价值：适用于房产价值难以准确确定的情况。

4.房产购置价格：适用于购置房产的情况。【解析】了解房产税的计税依据有助于纳税人正确