税务师考试《经济法》冲刺模拟试题汇编

税务师考试《经济法》冲刺模拟试题汇编

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业应纳税所得额为300万元，适用税率为25%，企业所得税的计税依据是多少？()A.300万元B.375万元C.375万元*（1+25%）D.375万元*（1+25%）+300万元2.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权利？()A.税收征收、税收管理、税务检查、税务处罚B.税收征收、税收管理、税务检查C.税收征收、税收管理、税务处罚D.税收征收、税务检查、税务处罚3.增值税专用发票的纳税人包括哪些？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.特种纳税人4.以下哪个不属于税务师事务所的业务范围？()A.税务咨询B.税务代理C.税务审计D.税务评估5.企业因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过多少天？()A.30天B.60天C.90天D.120天6.在增值税的征收管理中，下列哪项不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产7.下列哪个不属于税收法律责任？()A.罚款B.罚金C.刑罚D.没收违法所得8.根据《税收征收管理法》，纳税人在申报纳税时，应当向税务机关报送哪些资料？()A.纳税申报表B.税收完税凭证C.纳税申报表和税收完税凭证D.纳税人身份证明9.企业出口货物退免税，应当符合哪些条件？()A.具有出口经营权B.出口货物离岸价格超过人民币100万元C.出口货物离岸价格超过人民币50万元D.出口货物离岸价格超过人民币30万元10.根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税期限是多久？()A.每月B.每季度C.每半年D.每年二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.出口货物12.根据《税收征收管理法》，税务机关在税收征收管理中享有哪些权利？()A.税收征收权B.税收管理权C.税务检查权D.税务处罚权E.税务咨询权13.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()A.应纳税所得额B.应税收入C.会计利润D.税前扣除项目E.税后利润14.税务师事务所的主要业务包括哪些？()A.税务咨询B.税务代理C.税务审计D.税务筹划E.税务检查15.以下哪些属于税收违法行为的法律责任？()A.罚款B.罚金C.刑罚D.没收违法所得E.行政处分三、填空题(共5题)16.《中华人民共和国税收征收管理法》自______年______月______日起施行。17.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务，应当向购买方开具______。18.企业所得税的税率一般为______。19.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征收范围包括______。20.税务师事务所是指依法取得______，接受委托人委托，从事税务咨询、税务代理等业务活动的专业服务机构。四、判断题(共5题)21.增值税专用发票可以作为增值税进项税额的抵扣凭证。()A.正确B.错误22.企业所得税的税率对于所有企业都是统一的。()A.正确B.错误23.税务师在提供税务咨询服务时，可以代替纳税人进行税务申报。()A.正确B.错误24.企业在享受出口退税政策时，必须保证其出口货物已经实际离境。()A.正确B.错误25.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的经营情况有保密义务。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.简述增值税专用发票的作用。27.为什么企业所得税的纳税期限为年度？28.如何区分一般纳税人和小规模纳税人？29.税收法律责任包括哪些？30.税务师事务所的业务范围主要包括哪些方面？

税务师考试《经济法》冲刺模拟试题汇编一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】企业所得税的计算公式为：应纳税所得额×适用税率=应纳税额。所以，计税依据为375万元。2.【答案】A【解析】税务机关在税收征收管理中享有税收征收、税收管理、税务检查、税务处罚的权利。3.【答案】A【解析】增值税专用发票的纳税人是指增值税一般纳税人，他们可以开具增值税专用发票。4.【答案】C【解析】税务师事务所的业务范围主要包括税务咨询、税务代理、税务筹划等，税务审计不属于其业务范围。5.【答案】C【解析】企业因特殊困难不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过90天。6.【答案】C【解析】增值税的征收范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售无形资产等，不包括销售不动产。7.【答案】B【解析】税收法律责任主要包括罚款、刑罚、没收违法所得等，罚金不属于税收法律责任。8.【答案】C【解析】纳税人在申报纳税时，应当向税务机关报送纳税申报表和税收完税凭证。9.【答案】A【解析】企业出口货物退免税，应当符合具有出口经营权的条件。10.【答案】D【解析】根据《企业所得税法》，企业所得税的纳税期限为每年。二、多选题(共5题)11.【答案】ABDE【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售无形资产和出口货物。销售不动产属于营业税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】税务机关在税收征收管理中享有税收征收权、税收管理权、税务检查权和税务处罚权。税务咨询权不属于税务机关的法定权利。13.【答案】BCD【解析】企业所得税的计税依据包括应税收入、会计利润和税前扣除项目。应纳税所得额是计算企业所得税的最终结果，而非计税依据。税后利润是税后剩余的利润。14.【答案】ABD【解析】税务师事务所的主要业务包括税务咨询、税务代理和税务筹划。税务审计和税务检查通常不属于税务师事务所的业务范围。15.【答案】ACD【解析】税收违法行为的法律责任包括罚款、刑罚和没收违法所得。罚金通常属于刑事处罚的一部分，行政处分则是对公务员的纪律处分。三、填空题(共5题)16.【答案】2001428【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是我国税收法律体系中的基本法律，于2001年4月28日通过，自2001年5月1日起施行。17.【答案】增值税专用发票【解析】增值税一般纳税人在销售货物或者提供加工、修理、修配劳务时，应当向购买方开具增值税专用发票，以便购买方进行进项税额的抵扣。18.【答案】25%【解析】我国企业所得税的一般税率为25%，适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。19.【答案】销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物【解析】《中华人民共和国增值税暂行条例》规定的增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产、销售无形资产和出口货物等。20.【答案】税务师事务所执业许可证【解析】税务师事务所是指依法取得税务师事务所执业许可证，接受委托人委托，从事税务咨询、税务代理等业务活动的专业服务机构。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务时开具的发票，可以作为购买方计算进项税额的依据，用于抵扣应纳税额。22.【答案】错误【解析】企业所得税的税率并非对所有企业都统一。一般纳税人和小规模纳税人的税率可能不同，此外，还有针对特定行业或企业的优惠税率。23.【答案】错误【解析】税务师可以提供税务咨询服务，但不能代替纳税人进行税务申报。税务申报应由纳税人本人或其授权的代理人进行。24.【答案】正确【解析】根据我国出口退税政策，企业享受出口退税必须保证其出口货物已经实际离境，并提供相应的出口货物报关单等证明文件。25.【答案】正确【解析】税务机关在税收征收管理中，对纳税人的经营情况负有保密义务，不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税专用发票的作用主要包括：

1.作为计算增值税进项税额的依据，允许购买方进行抵扣；

2.作为企业会计核算的原始凭证，有助于企业进行财务管理和税务管理；

3.作为企业间经济往来的证明，便于企业间的交易结算。【解析】增值税专用发票在税收管理和企业经营中扮演着重要角色，对于确保增值税税制的顺利实施具有重要意义。27.【答案】企业所得税的纳税期限为年度，主要基于以下原因：

1.企业年度经营成果的确定需要一定时间，年度作为纳税期限有利于反映企业的真实经营状况；

2.企业年度财务报表的编制和审计需要时间，年度纳税期限便于企业进行财务报告的准备工作；

3.国家税收管理的需要，年度纳税期限有利于税务机关对税收进行有效管理和监控。【解析】年度纳税期限能够更好地反映企业的经营状况，便于税收管理和监控，同时也有利于企业进行财务管理和税务规划。28.【答案】一般纳税人和小规模纳税人的区分主要基于以下标准：

1.注册登记类型：一般纳税人为增值税一般纳税人，小规模纳税人为增值税小规模纳税人；

2.应税销售额：一般纳税人应税销售额超过500万元，小规模纳税人应税销售额不超过500万元；

3.纳税申报方式：一般纳税人按月或按季申报，小规模纳税人按月申报。【解析】一般纳税人和小规模纳税人在税收管理、发票开具、进项税额抵扣等方面存在差异，正确区分有助于企业选择合适的纳税人和进行税务管理。29.【答案】税收法律责任主要包括：

1.罚款：对纳税人违反税收法律、行政法规的行为进行处罚；

2.刑罚：对构成犯罪的税收违法行为进行刑事处罚；

3.没收违法所得：对非法所得的没收；

4.行政处分：对税务工作人员的违法行为进行行政处分。【解析】税收法律责任是确保税收法律法规得到