税务师考试《税法二》真题及答案

税务师考试《税法二》真题及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.某企业2021年度应纳企业所得税额为200万元，当年实际缴纳税款100万元，该企业当年可以享受的税收优惠为多少？()A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元2.根据《增值税法》，增值税的税率分为几档？()A.1档B.2档C.3档D.4档3.企业发生的以下哪项费用不得在企业所得税前扣除？()A.职工工资及福利费B.工会经费和职工教育经费C.招待费D.捐赠支出4.个人所得税的征收范围包括以下哪项？()A.工资、薪金所得B.企业所得C.利息、股息、红利所得D.房产转让所得5.增值税的纳税人包括哪些？()A.一般纳税人B.小规模纳税人C.跨境纳税人D.以上都是6.企业转让土地使用权应缴纳哪种税费？()A.增值税B.土地增值税C.房产税D.土地使用税7.个人所得税的征收方式有哪些？()A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.以上都是8.企业发生的以下哪项费用可以在企业所得税前扣除？()A.职工工资及福利费B.工会经费和职工教育经费C.董事会费D.招待费9.增值税的征税对象是什么？()A.销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产收入B.企业所得C.利息收入D.捐赠收入二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税11.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.税收滞纳金B.职工工资及福利费C.工会经费和职工教育经费D.罚款12.个人所得税的纳税义务人包括以下哪些？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所而在中国境内居住满一年的个人D.无住所又不在中国境内居住的个人13.企业下列哪些行为属于增值税的视同销售行为？()A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人D.将自产、委托加工的货物用于投资三、填空题(共5题)14.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，应纳税所得额是指企业在一定时期内所取得的收入总额，减去成本、费用、税金及损失后的余额。15.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人实行增值税专用发票管理，小规模纳税人实行简易计税方法。16.个人所得税的征收方式分为代扣代缴和自行申报两种，其中代扣代缴是指雇主或者其他单位支付个人工资、薪金所得时，依法扣缴个人所得税。17.根据《增值税法》，增值税的税率分为三档，分别是13%、9%和6%，其中13%适用于大多数商品和服务的销售，9%适用于部分农产品和公用事业，6%适用于交通运输、建筑和基础电信服务。18.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。四、判断题(共5题)19.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以享受简易计税方法。()A.正确B.错误20.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，不论其收入来源是否在中国境内。()A.正确B.错误21.企业所得税的税率为25%，但根据税收优惠政策，企业可以降低税率至15%。()A.正确B.错误22.增值税的征税对象仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。()A.正确B.错误23.土地增值税的征税对象是转让房地产的单位和个人，不论其是否取得增值额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)24.简述增值税专用发票的管理制度。25.什么是企业所得税的亏损弥补制度？它有哪些具体规定？26.什么是个人所得税的代扣代缴制度？其意义是什么？27.简述增值税的税收优惠政策的主要内容。28.如何理解土地增值税的征税范围和计税依据？

税务师考试《税法二》真题及答案一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】企业当年实际缴纳的税款未达到应纳税款的一半，所以可以享受的税收优惠为应纳税款的一半，即200万元的一半是100万元。2.【答案】C【解析】根据《增值税法》，增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人征收率三档。3.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》，企业发生的招待费不得在税前扣除。4.【答案】A【解析】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得，利息、股息、红利所得等。5.【答案】D【解析】增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和跨境纳税人。6.【答案】B【解析】企业转让土地使用权应缴纳土地增值税。7.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括按月征收、按季征收和按年征收。8.【答案】B【解析】企业发生的工会经费和职工教育经费可以在企业所得税前扣除。9.【答案】A【解析】增值税的征税对象是销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等产生的收入。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物退（免）税等。11.【答案】BC【解析】企业可以在计算应纳税所得额时扣除职工工资及福利费、工会经费和职工教育经费等支出，但不能扣除税收滞纳金和罚款。12.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、无住所而在中国境内居住满一年的个人。13.【答案】ABCD【解析】增值税的视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或个人消费、无偿赠送其他单位或个人以及用于投资等。三、填空题(共5题)14.【答案】收入总额【解析】应纳税所得额的计算基础是企业的收入总额，这是计算企业所得税前的重要依据。15.【答案】简易计税方法【解析】小规模纳税人由于经营规模较小，财务核算不健全，因此实行简易计税方法，简化纳税程序。16.【答案】代扣代缴【解析】代扣代缴是个人所得税征收的一种方式，有助于提高个人所得税的征收效率和准确性。17.【答案】三档【解析】增值税的税率分为三档，不同的税率适用于不同的商品和服务，以体现税制的公平性和合理性。18.【答案】土地增值税【解析】土地增值税是针对房地产交易中土地增值部分征税的一种税种，旨在调节房地产市场的收益分配。四、判断题(共5题)19.【答案】错误【解析】一般纳税人不能享受简易计税方法，简易计税方法是针对小规模纳税人设立的。20.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人，不论其收入来源是否在中国境内，都需要缴纳个人所得税。21.【答案】正确【解析】企业所得税的基本税率为25%，但根据国家税收优惠政策，部分企业可以享受15%的优惠税率。22.【答案】错误【解析】增值税的征税对象不仅限于销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，还包括提供应税服务、无形资产和不动产。23.【答案】错误【解析】土地增值税的征税对象是转让房地产的单位和个人，但必须是取得增值额的情况下才需要缴纳土地增值税。五、简答题(共5题)24.【答案】增值税专用发票的管理制度包括：专用发票的印制、领用、开具、取得、保管、缴销等环节的规范管理，确保专用发票的真实性和合法性，防止虚开、伪造、非法取得等违法行为的发生。【解析】增值税专用发票是增值税管理中的重要凭证，其管理制度涉及发票的整个生命周期，旨在确保增值税制度的正常运行。25.【答案】企业所得税的亏损弥补制度是指企业发生的亏损可以在一定期限内用以后年度的税前利润进行弥补。具体规定包括：企业亏损弥补期限最长不得超过5年；企业发生亏损，由企业自行申报，主管税务机关审核确认；亏损弥补的顺序是先弥补以前年度亏损，再弥补本年度亏损等。【解析】亏损弥补制度是企业所得税中的重要内容，旨在帮助企业减轻负担，促进经济的稳定发展。26.【答案】个人所得税的代扣代缴制度是指支付个人工资、薪金所得的单位或者个人在支付所得时，依法代扣代缴个人所得税的制度。其意义在于简化个人所得税的征收程序，提高征收效率，确保个人所得税的及时足额入库。【解析】代扣代缴制度是个人所得税征收的重要方式，对于确保个人所得税的合规征收和减少逃税行为具有重要意义。27.【答案】增值税的税收优惠政策主要包括：对小微企业、高新技术企业、农业生产者等实行低税率或免税政策；对出口货物实行退（免）税政策；对部分行业和产品实行即征即退、先征后退等优惠政策等。【解析】增值税的税