税务师考试《税法二》强化模拟题(含答案)

税务师考试《税法二》强化模拟题(含答案)

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.某企业2023年9月销售货物收入为100万元，增值税税率为13%，当月应纳增值税为多少？()A.12.9万元B.13万元C.13.2万元D.13.4万元2.企业购买原材料取得增值税专用发票，可以抵扣的增值税进项税额是多少？()A.发票上注明的税额B.发票上注明的金额C.发票上注明的不含税金额D.发票上注明的含税金额3.某企业2023年1月进口货物，关税完税价格为200万元，关税税率为20%，进口环节增值税税率为13%，进口环节应纳增值税为多少？()A.52万元B.53.2万元C.54.8万元D.55.2万元4.个体工商户的增值税征收率为多少？()A.3%B.6%C.9%D.13%5.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得税前扣除？()A.税收滞纳金B.业务招待费C.广告费和业务宣传费D.职工工资6.某企业2023年实现利润总额为300万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年应纳企业所得税为多少？()A.75万元B.100万元C.125万元D.150万元7.企业在进行财产保险时，下列哪项费用可以在企业所得税前扣除？()A.保险费B.保费提成C.保险赔款D.保险合同违约金8.某企业2023年发生广告费和业务宣传费60万元，该企业当年销售收入为500万元，广告费和业务宣传费扣除限额是多少？()A.10万元B.30万元C.50万元D.60万元9.企业购买固定资产的增值税专用发票，取得时间对抵扣增值税有什么影响？()A.取得时间早，抵扣比例高B.取得时间早，抵扣比例低C.取得时间晚，抵扣比例高D.取得时间晚，抵扣比例低10.某企业2023年发生营业外支出100万元，其中公益性捐赠支出80万元，该企业当年应纳税所得额为多少？()A.100万元B.120万元C.140万元D.180万元二、多选题(共5题)11.根据增值税法规定，以下哪些属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物退（免）税12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.个体工商户D.非营利组织13.以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的调整项目？()A.国债利息收入B.视同销售所得C.资产损失D.非货币性资产交换所得14.增值税专用发票的使用有哪些要求？()A.必须在发生增值税应税行为时开具B.必须由销售方开具C.必须由购买方取得D.必须注明税率和税额15.根据个人所得税法，以下哪些属于应税所得项目？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、红利所得三、填空题(共5题)16.增值税的税率分为几档，分别为多少？17.企业所得税的计税依据为企业的什么？18.进口环节的增值税税率为多少？19.企业所得税的征收方式有几种？20.个人所得税的税率表共有多少级？四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个体工商户。()A.正确B.错误22.企业所得税的亏损可以在未来五年内结转弥补。()A.正确B.错误23.增值税专用发票可以作为企业计算增值税进项税额的依据。()A.正确B.错误24.个人所得税的税率是固定的，不会根据纳税人的收入水平进行调整。()A.正确B.错误25.企业在计算增值税时，可以将销项税额和进项税额相抵后，仅对净额缴纳增值税。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？请简述其适用范围和特点。27.问：企业所得税的税收优惠有哪些类型？请举例说明。28.问：什么是增值税的零税率？请解释其适用范围和意义。29.问：什么是企业所得税的亏损结转？其具体规定是什么？30.问：个人所得税的征税范围包括哪些？如何确定个人所得税的应纳税所得额？

税务师考试《税法二》强化模拟题(含答案)一、单选题(共10题)1.【答案】B【解析】增值税计算公式为：销售额×税率，所以应纳增值税为100万元×13%=13万元。2.【答案】A【解析】根据税法规定，企业购买原材料取得增值税专用发票，可以抵扣的增值税进项税额为发票上注明的税额。3.【答案】C【解析】进口环节应纳增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=(200万元+200万元×20%)×13%=54.8万元。4.【答案】A【解析】根据税法规定，个体工商户的增值税征收率为3%。5.【答案】A【解析】根据税法规定，税收滞纳金不得在计算企业所得税时税前扣除。6.【答案】B【解析】企业所得税计算公式为：应纳税所得额×税率，所以应纳企业所得税为300万元×25%=100万元。7.【答案】A【解析】根据税法规定，企业在进行财产保险时，保险费可以在企业所得税前扣除。8.【答案】B【解析】广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%，所以扣除限额为500万元×15%=75万元，实际发生额60万元未超过扣除限额。9.【答案】D【解析】根据税法规定，企业购买固定资产的增值税专用发票，取得时间晚，抵扣比例高。10.【答案】C【解析】根据税法规定，公益性捐赠支出可以税前扣除，所以应纳税所得额为营业外支出100万元+公益性捐赠支出80万元=180万元。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。出口货物退（免）税虽然涉及增值税，但不属于应税行为，而是增值税的退税或免税措施。12.【答案】AC【解析】企业所得税的纳税义务人主要是企业，包括各类企业法人。个体工商户在税收政策上通常作为个人所得税纳税人处理，而非营利组织可能需要缴纳其他类型的税而非企业所得税。13.【答案】BCD【解析】企业所得税的应纳税所得额需要进行调整的项目包括视同销售所得、资产损失和非货币性资产交换所得。国债利息收入通常不计入应纳税所得额。14.【答案】ABCD【解析】增值税专用发票的使用有严格的要求，包括必须在发生增值税应税行为时开具，由销售方开具，由购买方取得，并注明税率和税额。15.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和利息、股息、红利所得等，这些都是个人应缴纳个人所得税的收入类型。三、填空题(共5题)16.【答案】三档，分别为6%、9%和13%。【解析】我国增值税法规定，增值税的税率分为三档，分别是基本税率6%，适用于大多数商品和服务；低税率9%，适用于部分生活必需品和农业生产资料等；以及加计抵减税率13%，适用于出口业务。17.【答案】应纳税所得额。【解析】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一定期间内取得的收入减去准予扣除的成本、费用、税金等后的余额。18.【答案】13%。【解析】根据我国增值税法规定，进口环节的增值税税率为13%，这是适用于所有进口货物的增值税税率。19.【答案】两种，分别为查账征收和核定征收。【解析】企业所得税的征收方式主要有查账征收和核定征收两种。查账征收适用于财务会计制度健全、能够准确核算收入、成本、费用和利润的企业；核定征收适用于财务会计制度不健全或者经营规模较小、难以准确核算收入、成本、费用和利润的企业。20.【答案】七级。【解析】个人所得税的税率表共有七级，税率从3%到45%不等，适用于不同收入水平的纳税人，体现了累进税制的特点。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。这里不仅包括企业，也包括个体工商户。22.【答案】错误【解析】根据企业所得税法规定，企业发生的亏损可以在未来五年内结转弥补，但结转年限自亏损年度的下一年度起计算，而不是五年。23.【答案】正确【解析】增值税专用发票是增值税进项税额的合法凭证，企业可以根据专用发票上注明的税额来计算抵扣进项税额。24.【答案】错误【解析】个人所得税采用累进税率，税率会根据纳税人的收入水平进行调整，收入越高，适用的税率越高。25.【答案】正确【解析】企业在计算增值税时，应当先计算销项税额和进项税额，然后将销项税额与进项税额相抵，最后只对抵扣后的净额缴纳增值税。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指对于一些销售额较小、会计核算不健全的小规模纳税人，可以按照规定的征收率直接计算应纳税额，而不必进行进项税额的抵扣。简易计税方法适用于小规模纳税人，特点是简化计算程序，减轻税负。【解析】简易计税方法适用于小规模纳税人，简化了增值税的计算过程，减少了企业的税收负担，同时也简化了税务机关的征收管理。27.【答案】企业所得税的税收优惠主要包括免税、减税、加速折旧、亏损结转等类型。例如，对国家重点扶持的高新技术企业可以享受15%的优惠税率；对符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税；对固定资产可以实行加速折旧等。【解析】企业所得税的税收优惠措施旨在鼓励企业投资、创新和扩大再生产，通过降低税负来支持经济发展。这些优惠措施包括减免税额、调整税率、延长亏损结转期限等多种形式。28.【答案】增值税的零税率是指对出口货物和应税行为不征收增值税，即应纳税额为零。零税率适用于出口货物，意味着企业出口货物时不需要缴纳增值税，这样可以增强我国出口产品的国际竞争力。【解析】零税率是增值税制度中的一个重要特征，它能够有效避免出口货物在出口国和进口国之间因重复征税而产生的不公平竞争，有助于提高我国出口企业的国际竞争力。29.【答案】企业所得税的亏损结转是指企业在一个纳税年度发生的亏损，可以在下一年度弥补，下一年度不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过五年。具体规定是，亏损结转期限为五年，企业应当在亏损年度的次年计算应纳税所得额时，将上一年度的亏损额进行结转。【解析】亏损结转政策有助于减轻企业的税收负担，鼓励企业持续经营。通过亏损结转，企业可以在未来盈利年度弥补以前年度的亏损，从而实现税收的递延支付。30.【答案】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，个体