税务师考试《税法二》基础练习题

税务师考试《税法二》基础练习题

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()A.按照规定缴纳的增值税B.研发费用C.广告费和业务宣传费D.企业的合理工资薪金支出2.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不属于应税收入的是：()A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.财政拨款3.企业所得税的纳税人，下列关于亏损弥补的表述中，不正确的是：()A.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补B.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税前利润弥补C.企业发生的亏损，可以在以后五年内用税后利润弥补D.企业发生的亏损，可以在以后十年内用税后利润弥补4.企业所得税的纳税人，下列关于固定资产折旧的表述中，不正确的是：()A.固定资产折旧应当从固定资产的使用月份的次月起计提B.固定资产折旧应当从固定资产的投入使用月份的次月起计提C.固定资产折旧应当从固定资产的购买月份的次月起计提D.固定资产折旧应当从固定资产的交付使用月份的次月起计提5.下列关于增值税的税率，表述正确的是：()A.增值税的基本税率为6%，适用范围较广B.增值税的基本税率为13%，适用范围较广C.增值税的低税率一般为9%，适用范围较广D.增值税的低税率一般为6%，适用范围较广6.增值税的纳税人，下列关于进项税额抵扣的表述中，不正确的是：()A.可以抵扣外购货物支付的增值税B.可以抵扣自产自用货物支付的增值税C.可以抵扣进口货物支付的增值税D.可以抵扣小规模纳税人简易计税方法下的增值税7.根据企业所得税法的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是：()A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税B.企业从事符合条件的技术转让所得，可以免征、减征企业所得税C.企业从事符合条件的研究开发活动，可以享受加计扣除政策D.企业从事符合条件的教育、卫生、文化等社会事业所得，可以免征企业所得税8.企业所得税的纳税人，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是：()A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地C.转让财产所得，按照财产所在地确定所得来源地D.利息、租金、特许权使用费所得，按照支付地点确定所得来源地9.根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免的表述中，不正确的是：()A.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的25%确定B.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的30%确定C.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的35%确定D.境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的40%确定10.企业所得税的纳税人，下列关于税收筹划的表述中，不正确的是：()A.税收筹划是合法的，有助于企业降低税负B.税收筹划是不合法的，属于逃税行为C.税收筹划是合理的，有助于企业提高经济效益D.税收筹划是必要的，但需遵循相关法律法规二、多选题(共5题)11.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：()A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票C.小规模纳税人不得抵扣进项税额D.一般纳税人可以抵扣进项税额12.企业所得税的下列收入中，属于免税收入的有：()A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.企业转让财产收入13.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产的计提折旧的表述，正确的有：()A.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更B.固定资产折旧方法可以根据企业实际情况进行调整C.固定资产折旧应当从固定资产投入使用月份的次月起计提D.固定资产折旧应当从固定资产的购买月份的次月起计提14.下列关于增值税的税率，正确的有：()A.增值税的基本税率为6%B.增值税的低税率为9%C.增值税的简易税率为3%D.增值税的零税率适用于出口货物15.企业所得税的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：()A.按照规定缴纳的增值税B.研发费用C.广告费和业务宣传费D.企业的合理工资薪金支出三、填空题(共5题)16.企业所得税的纳税人，其应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。17.增值税的纳税人，其应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。18.企业所得税的纳税期限，按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。19.增值税的纳税人，其增值税专用发票的开具时限为：开具增值税专用发票应当于发生销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为后，在增值税专用发票开具时限内开具。20.企业所得税的纳税人，其亏损弥补期限为：企业发生的亏损，可以在以后五年内用税前利润弥补；五年内未弥补完的，用税后利润弥补。四、判断题(共5题)21.增值税的纳税人，其销售不动产、转让土地使用权应当缴纳增值税。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人，其发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误23.增值税的纳税人，其小规模纳税人简易计税方法下，不得抵扣进项税额。()A.正确B.错误24.企业所得税的纳税人，其固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。()A.正确B.错误25.增值税的纳税人，其销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为，必须开具增值税专用发票。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：企业所得税的纳税人，如何确定其所得来源地？27.问：增值税的纳税人，其简易计税方法的具体操作是怎样的？28.问：企业所得税的纳税人，如何进行亏损弥补？29.问：增值税的纳税人，其增值税专用发票的开具有哪些要求？30.问：企业所得税的纳税人，其固定资产折旧方法有哪些？

税务师考试《税法二》基础练习题一、单选题(共10题)1.【答案】A【解析】增值税属于价外税，不得在计算应纳税所得额时扣除。2.【答案】D【解析】财政拨款属于政府补助，不计入应税收入。3.【答案】C【解析】企业发生的亏损，应在税前利润中弥补，而不是税后利润。4.【答案】A【解析】固定资产折旧应从固定资产投入使用月份的次月起计提。5.【答案】C【解析】增值税的低税率一般为9%，适用于一些特定行业和商品。6.【答案】D【解析】小规模纳税人简易计税方法下的增值税不能抵扣。7.【答案】A【解析】企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以减半征收企业所得税，而非全额免征。8.【答案】C【解析】转让财产所得，按照转让财产的使用地或收益地确定所得来源地。9.【答案】B【解析】境外所得抵免限额，按照居民企业就其来源于中国境外的所得计算的应纳税额的25%确定。10.【答案】B【解析】税收筹划是合法的，但需遵循相关法律法规。二、多选题(共5题)11.【答案】ACD【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可以自行选择是否使用增值税专用发票的说法不正确。12.【答案】ABC【解析】国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入，企业转让财产收入不属于免税收入。13.【答案】AC【解析】固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，固定资产折旧应当从固定资产投入使用月份的次月起计提。14.【答案】ABCD【解析】增值税的基本税率为6%，低税率为9%，简易税率为3%，零税率适用于出口货物。15.【答案】BCD【解析】研发费用、广告费和业务宣传费、企业的合理工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除，按照规定缴纳的增值税不能扣除。三、填空题(共5题)16.【答案】收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损【解析】这是企业所得税应纳税所得额的基本计算公式，反映了计算应纳税所得额时需要考虑的所有因素。17.【答案】当期销项税额-当期进项税额【解析】这是增值税应纳税额的基本计算公式，销项税额代表纳税人销售货物或提供应税劳务应缴纳的税额，进项税额代表纳税人购进货物或接受应税劳务支付的税额。18.【答案】自月份或者季度终了之日起15日内【解析】这是企业所得税预缴税款的时间规定，确保了税收的及时性。19.【答案】发生销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为后，在增值税专用发票开具时限内【解析】这是增值税专用发票开具的时间规定，确保了发票的真实性和及时性。20.【答案】五年内【解析】这是企业所得税亏损弥补的时间规定，为企业提供了亏损弥补的期限，有助于企业财务的稳定。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】根据增值税法规定，销售不动产、转让土地使用权属于增值税的征税范围，应缴纳增值税。22.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。23.【答案】正确【解析】小规模纳税人采用简易计税方法时，由于核算简单，不允许抵扣进项税额。24.【答案】正确【解析】企业所得税法规定，固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更，以确保税法的统一性和公平性。25.【答案】错误【解析】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，但并非所有销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为都必须开具，具体情况需依据税法规定。五、简答题(共5题)26.【答案】答：企业所得税的纳税人，其所得来源地按照以下原则确定：销售货物所得，按照交易活动发生地确定；提供劳务所得，按照劳务发生地确定；转让财产所得，按照财产所在地确定；许可使用权所得，按照支付地确定；利息、租金、特许权使用费所得，按照支付地确定。【解析】这是企业所得税法中关于所得来源地确定的基本原则，有助于明确不同类型收入的征税地点。27.【答案】答：增值税的简易计税方法是指按照规定的征收率计算应纳税额的方法。具体操作包括：首先，按照销售额或应税服务收入计算应纳税额；其次，从应纳税额中扣除相应的进项税额；最后，计算得出的差额即为应缴纳的增值税额。【解析】简易计税方法简化了增值税的计算程序，适合小规模纳税人和部分特定行业。28.【答案】答：企业所得税的纳税人，其亏损弥补按照以下程序进行：首先，计算当期应纳税所得额；其次，如果当期应纳税所得额小于零，则产生亏损；然后，可以在以后五年内用税前利润弥补亏损；五年内未弥补完的，用税后利润弥补。【解析】亏损弥补是企业所得税法中的规定，旨在帮助企业在面临亏损时，通过后续盈利进行弥补，减轻企业负担。29.【答案】答：增值税专用发票的开具要求包括：开具发票时，应当填写购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等基本信息；销售方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号等基本信息；货物或应税劳务名称、数