税务师之税法一通关提分题库及完整答案真题题库

税务师之税法一通关提分题库及完整答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.企业所得税中，下列哪项费用不得在税前扣除？()A.利息费用B.营业外支出C.职工工资及福利费D.税收滞纳金2.增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备，其进项税额可以？()A.减半抵扣B.全额抵扣C.不得抵扣D.不得抵扣，但可申请退税3.个人出租住房取得的租金收入，按照下列哪个税率征收个人所得税？()A.10%的税率B.20%的税率C.5%的税率D.3%的税率4.增值税小规模纳税人月销售额不超过多少的，免征增值税？()A.3万元B.5万元C.10万元D.15万元5.企业购进的下列哪项货物，不属于进项税额抵扣范围？()A.钢材B.原油C.办公用品D.自用小汽车6.土地增值税的纳税人是？()A.土地使用权人B.土地所有者C.土地购置人D.土地转让方7.企业所得税中，下列哪项属于无形资产？()A.土地使用权B.固定资产C.库存商品D.长期待摊费用8.下列哪项不属于增值税的应税行为？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出租自有房产9.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.财产租赁所得二、多选题(共5题)10.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定条件？()A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额不超过500万元但会计核算健全C.年应税销售额不超过300万元但资产总额超过2000万元D.年应税销售额不超过200万元但管理规范11.下列哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()A.职工工资及福利费B.投资损失C.税收滞纳金D.利息费用12.下列哪些属于个人所得税的应税所得？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.偶然所得13.土地增值税的计税依据包括哪些？()A.转让房地产的成交价格B.房地产的评估价格C.房地产的成本费用D.房地产的增值额14.资源税的纳税人有哪些？()A.矿产资源的开采者B.森林资源的使用者C.水资源的开发者D.环保资源的保护者三、填空题(共5题)15.增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，其中13%的税率适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，9%的税率适用于提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及销售不动产，6%的税率适用于提供现代服务、增值电信服务以及销售农产品等。16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。17.个人所得税的税率采用超额累进税率，分为七个级距，分别为不超过3000元的部分、3000元至12000元的部分、12000元至25000元的部分等，对应不同的税率。18.土地增值税的征税对象为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，其计税依据为转让房地产的成交价格减去法定扣除项目金额后的余额。19.资源税的纳税人为在中国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，资源税的税率根据不同资源种类和开采条件确定。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人销售免税货物时，可以开具增值税专用发票。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在结转年度内无限期结转。()A.正确B.错误22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而增加。()A.正确B.错误23.土地增值税的纳税人仅限于转让土地使用权的单位和个人。()A.正确B.错误24.资源税的税率是根据资源种类的不同而有所不同，且税率在一定时期内是固定的。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.简述增值税的征税范围。26.企业所得税的纳税人有哪些分类？分别简述其认定标准。27.个人所得税的税率有哪些？如何确定适用税率？28.土地增值税的计税依据是什么？如何计算应纳税额？29.资源税的征收范围有哪些？如何确定税率？

税务师之税法一通关提分题库及完整答案一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】税收滞纳金属于非经营性支出，不得在企业所得税税前扣除。2.【答案】B【解析】增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备，其进项税额可以全额抵扣。3.【答案】C【解析】个人出租住房取得的租金收入，按照5%的税率征收个人所得税。4.【答案】B【解析】增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税。5.【答案】D【解析】企业购进自用小汽车不属于增值税进项税额抵扣范围。6.【答案】D【解析】土地增值税的纳税人是取得土地使用权并转让土地使用权的单位和个人，即土地转让方。7.【答案】A【解析】土地使用权属于无形资产，而固定资产、库存商品属于有形资产，长期待摊费用属于费用类。8.【答案】D【解析】增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售不动产，出租自有房产属于营业税的征税范围。9.【答案】D【解析】个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等，财产租赁所得属于增值税的征税范围。二、多选题(共5题)10.【答案】AB【解析】增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元，或者年应税销售额不超过500万元但会计核算健全。11.【答案】ABD【解析】可以在企业所得税税前扣除的费用包括职工工资及福利费、投资损失和利息费用，税收滞纳金不得在税前扣除。12.【答案】ABCD【解析】个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和偶然所得。13.【答案】AD【解析】土地增值税的计税依据包括转让房地产的成交价格和房地产的增值额。14.【答案】AC【解析】资源税的纳税人为矿产资源的开采者和环保资源的保护者。森林资源的使用者和水资源的开发者可能需要缴纳相关税费，但不一定是资源税的纳税人。三、填空题(共5题)15.【答案】【解析】增值税的税率分为三个档次，分别为13%、9%和6%，具体适用范围如上所述。16.【答案】【解析】企业所得税的纳税年度为公历年度，企业需在年度终了后5个月内完成纳税申报和汇算清缴。17.【答案】【解析】个人所得税采用超额累进税率，根据不同收入级距适用不同的税率，共有七个级距。18.【答案】【解析】土地增值税的征税对象包括转让房地产的单位和个人，计税依据为转让收入减去法定扣除项目金额。19.【答案】【解析】资源税的纳税人为开采矿产品和生产盐的单位和个人，税率根据资源种类和开采条件设定。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人销售免税货物时，不得开具增值税专用发票。21.【答案】错误【解析】企业所得税的亏损可以在结转年度内结转，但结转年限最长不得超过5年。22.【答案】错误【解析】个人所得税采用超额累进税率，税率会随着应纳税所得额的增加而增加。23.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人包括转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。24.【答案】正确【解析】资源税的税率根据资源种类的不同而有所不同，且在一定时期内是固定的。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产。具体来说，销售货物是指有形动产的买卖，提供加工、修理修配劳务是指对货物进行加工、修理或更换零部件的行为，销售服务是指提供交通运输、邮政、电信、建筑、金融、保险、文化、体育、娱乐等服务业服务，销售无形资产是指转让无形资产的使用权或所有权，销售不动产是指转让不动产的所有权。【解析】增值税的征税范围涵盖了国民经济中大部分的商品和服务，旨在对增值部分征税，避免重复征税。26.【答案】企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。居民企业是指在中国境内成立或者依照中国法律、法规在中国境外成立但实际管理机构在中国境内的企业；非居民企业是指依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。【解析】对纳税人的分类有助于确定企业应缴纳的税种和税率，以及适用的税收政策。27.【答案】个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同的收入级距适用不同的税率；比例税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等，统一适用20%的税率。适用税率根据应纳税所得额的不同而确定，超额累进税率根据收入级距选择对应税率，比例税率则直接适用固定税率。【解析】个人所得税的税率种类和适用方法保证了税负的合理分配，体现了税收的公平原则。28.【答案】土地增值税的计税依据为纳税人转让房地产所取得的增值额。应纳税额的计算公式为：增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。【解析】土地增值税的计税依据和计算方法体现了对土地增值部分的征税，以及