税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案

税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物2.企业购进原材料用于生产，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是？()A.购进原材料取得的增值税专用发票，不得抵扣进项税额B.购进原材料取得的普通发票，可以抵扣进项税额C.购进原材料取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额D.购进原材料取得的普通发票，不得抵扣进项税额3.个人所得税中，下列哪项属于综合所得？()A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.以上都是4.企业所得税的纳税义务人是指？()A.在中国境内成立的企业B.在中国境内注册的外国企业C.在中国境内设立机构、场所的外国企业D.以上都是5.土地增值税的征税对象是？()A.土地使用权出让收入B.土地使用权转让收入C.土地租赁收入D.土地占用税6.增值税一般纳税人应纳税额的计算公式是？()A.应纳税额=销售额-进项税额B.应纳税额=销售额×税率C.应纳税额=销售额+进项税额D.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额7.企业所得税的税率为？()A.5%-35%B.10%-25%C.15%-25%D.20%-30%8.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上都是9.增值税的税率分为几档？()A.一档B.两档C.三档D.四档10.以下哪项不属于企业所得税的免税收入？()A.国债利息收入B.公益捐赠收入C.税收返还收入D.企业所得税减免收入二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.出口货物D.土地租赁12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是？()A.按照会计准则计提的坏账准备金，可以在税前扣除B.按照会计准则计提的存货跌价准备金，可以在税前扣除C.按照会计准则计提的长期资产减值准备金，可以在税前扣除D.按照税法规定计提的长期资产减值准备金，可以在税前扣除13.个人所得税的征收方式包括哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收14.以下哪些属于土地增值税的纳税义务人？()A.土地使用权出让方B.土地使用权转让方C.土地使用权受让方D.土地使用权租赁方15.增值税一般纳税人可以采取哪些方法计算应纳税额？()A.直接计算法B.段额累进税率法C.财务报表法D.进项税额转出法三、填空题(共5题)16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为增值税的______进行抵扣。17.企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后______内汇算清缴，多退少补。18.个人所得税的税率分为______档，即超额累进税率。19.土地增值税的征税范围包括______、______和其他土地权属转移的行为。20.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为______与______的差额。四、判断题(共5题)21.增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额进行抵扣。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误23.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，应纳税所得额越高。()A.正确B.错误24.土地增值税的纳税人包括土地使用权出让方和土地使用权转让方。()A.正确B.错误25.增值税一般纳税人可以同时采用简易计税方法和一般计税方法计算应纳税额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别。27.如何计算个人所得税的应纳税所得额？28.土地增值税的计税依据是什么？29.企业如何进行企业所得税的纳税申报？30.增值税的税率有哪些？分别适用于哪些情况？

税务师之涉税服务实务强化训练试卷B卷附答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括销售不动产。2.【答案】C【解析】企业购进原材料取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额，按照发票上注明的税额进行抵扣。3.【答案】D【解析】个人所得税中，工资、薪金所得、稿酬所得和特许权使用费所得均属于综合所得。4.【答案】D【解析】企业所得税的纳税义务人包括在中国境内成立的企业、在中国境内注册的外国企业以及在中国境内设立机构、场所的外国企业。5.【答案】B【解析】土地增值税的征税对象是土地使用权转让收入，即转让方将土地使用权转移给受让方所取得的收入。6.【答案】A【解析】增值税一般纳税人应纳税额的计算公式为应纳税额=销售额-进项税额，即销售额减去可以抵扣的进项税额。7.【答案】A【解析】企业所得税的税率为5%-35%，根据企业的应纳税所得额分段计算。8.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收等多种方式。9.【答案】C【解析】增值税的税率分为三档，即基本税率、低税率和零税率。10.【答案】D【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、公益捐赠收入和税收返还收入等，但不包括企业所得税减免收入。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及出口货物，但不包括土地租赁。12.【答案】CD【解析】企业所得税税前扣除的长期资产减值准备金应按照税法规定计提，会计准则计提的准备金不允许在税前扣除。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收等多种方式。14.【答案】AB【解析】土地增值税的纳税义务人为土地使用权转让方，即转让方。出让方和受让方不属于纳税义务人。15.【答案】AD【解析】增值税一般纳税人可以采取直接计算法和进项税额转出法计算应纳税额，段额累进税率法和财务报表法不是计算应纳税额的方法。三、填空题(共5题)16.【答案】进项税额【解析】增值税一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为增值税的进项税额进行抵扣，减少应纳税额。17.【答案】5个月【解析】企业所得税的纳税期限为按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。18.【答案】七【解析】个人所得税的税率分为七档，即超额累进税率，根据不同收入水平适用不同的税率。19.【答案】土地使用权出让、土地使用权转让【解析】土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让和其他土地权属转移的行为，如土地出租、抵押等。20.【答案】销售额、销项税额【解析】增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额与销项税额的差额，即应纳税额=销售额-销项税额。四、判断题(共5题)21.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进免税农产品，可以按照农产品收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算进项税额进行抵扣，这是增值税进项税额抵扣的规定。22.【答案】正确【解析】企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的纳税年度起止时间。23.【答案】错误【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，税率越高，适用的应纳税所得额区间越高，而不是应纳税所得额越高。24.【答案】错误【解析】土地增值税的纳税人仅限于土地使用权转让方，即转让方，不包括出让方。25.【答案】错误【解析】增值税一般纳税人不得同时采用简易计税方法和一般计税方法计算应纳税额，应选择其中一种方法进行计算。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税征收管理方面的主要区别包括：n1.纳税人身份认定标准不同，一般纳税人需满足一定规模和条件，而小规模纳税人则按照销售额标准认定。n2.税率不同，一般纳税人适用多种税率，而小规模纳税人一般适用较低的三档税率。n3.进项税额抵扣不同，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。n4.税务申报和核算要求不同，一般纳税人需进行详细的会计核算和税务申报，而小规模纳税人相对简单。【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理和申报方面存在较大差异，这些差异体现了国家对不同规模企业的税收政策。27.【答案】个人所得税的应纳税所得额计算方法如下：n1.确定应税收入，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。n2.扣除各项允许扣除的费用，如基本费用扣除、专项扣除、依法确定的其他扣除等。n3.计算应纳税所得额，即应税收入减去允许扣除的费用。n4.根据超额累进税率计算应纳税额。n5.扣除速算扣除数，得出最终应纳税额。【解析】个人所得税的应纳税所得额计算涉及多个步骤，包括确定应税收入、扣除费用、应用税率等，确保计算的准确性是依法纳税的重要环节。28.【答案】土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权所取得的收入减去法定扣除项目金额后的余额。具体包括以下内容：n1.转让土地使用权所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。n2.法定扣除项目金额，包括取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本、费用等。n3.与转让房地产有关的税金。n4.从事房地产开发的加计扣除。n5.其他扣除项目。【解析】土地增值税的计税依据是纳税人转让土地使用权所取得的收入减去法定扣除项目金额后的余额，这是计算土地增值税的基础。29.【答案】企业进行企业所得税的纳税申报一般包括以下步骤：n1.按照会计准则编制财务报表。n2.根据财务报表计算应纳税所得额。n3.选择合适的纳税方法，如查账征收、查定征收等。n4.编制企业所得税纳税申报表。n5.在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表及有关资料。n6.按时缴纳应纳税额。n7.进行年度汇算清缴。【解析】企业所得税的纳税申报是企业依法履行纳税义务的重要环节，需要按照规定程序进行，确保申报的准确性和及时性。30.【答案】增值税的税率主要有以下几种：n1.基本税率：