注册税务师税法二高频考点题库及答案

注册税务师税法二高频考点题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算，下列哪项不计入收入总额？()A.财务费用B.投资收益C.营业外收入D.销售收入2.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在增值税税率和应纳税额计算上的主要区别是什么？()A.税率不同B.进项税额抵扣不同C.计税基础不同D.两者均可享受简易计税方法3.下列哪个税种采用源泉扣缴方式？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税4.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()A.诉讼费B.罚款C.违约金D.罚息5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种行为不视同销售货物？()A.销售代销货物B.自产货物用于在建工程C.销售自产货物用于集体福利D.分包建筑工程6.下列哪种收入不计入营业税的计税依据？()A.销售收入B.修理收入C.资产转让收入D.预收款7.下列哪种情况属于企业转让技术所得？()A.技术咨询费B.技术服务费C.技术许可使用费D.技术培训费8.下列哪个税种是中央地方共享税？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税9.下列哪个税种适用于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税10.下列哪个税种是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税？()A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税二、多选题(共5题)11.根据《企业所得税法》规定，下列哪些属于企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分准予在计算应纳税所得额时扣除？()A.捐赠给学校的教学设备B.捐赠给农村小学的图书C.捐赠给某慈善机构用于扶贫项目D.捐赠给某企业的员工福利12.以下关于增值税纳税人分类的说法，正确的是哪些？()A.一般纳税人和小规模纳税人都是增值税纳税人B.一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以C.一般纳税人的增值税税率高于小规模纳税人D.小规模纳税人只能采用简易计税方法13.根据《消费税暂行条例》的规定，以下哪些货物需要缴纳消费税？()A.香烟B.酒精饮料C.摩托车D.玉石14.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()A.企业B.个人C.行政机关D.事业单位15.在计算增值税应纳税额时，下列哪些情况下，一般纳税人可以抵扣进项税额？()A.购进货物用于销售B.购进货物用于在建工程C.购进货物用于职工福利D.购进货物用于生产应税货物三、填空题(共5题)16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。17.企业所得税的纳税年度自公历每年的______起至______止。18.根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税的征收方式包括______和______。19.增值税的税率分为______、______和______三个档次。20.《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内部分准予在计算应纳税所得额时扣除。四、判断题(共5题)21.企业发生的罚款支出可以在计算应纳税所得额时扣除。()A.正确B.错误22.小规模纳税人可以享受增值税的简易计税方法。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税年度是公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。()A.正确B.错误24.增值税一般纳税人购进的固定资产可以抵扣进项税额。()A.正确B.错误25.消费税只在生产环节征收，不涉及销售环节。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.问：什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些纳税人？27.问：企业所得税的税前扣除有哪些限制条件？28.问：个人所得税的源泉扣缴是如何进行的？29.问：什么是增值税的零税率？它适用于哪些情况？30.问：企业所得税的纳税年度是如何规定的？

注册税务师税法二高频考点题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】营业外收入不属于企业的日常经营活动收入，因此不计入收入总额。2.【答案】B【解析】一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人则不可以，这是两者主要的区别。3.【答案】D【解析】个人所得税通常采用源泉扣缴的方式，即在支付时扣缴税款。4.【答案】A【解析】诉讼费是企业正常经营活动中可能产生的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。5.【答案】D【解析】分包建筑工程是工程分包行为，不属于视同销售货物的范畴。6.【答案】D【解析】预收款是尚未实现收入的款项，不计入营业税的计税依据。7.【答案】C【解析】技术许可使用费是指技术所有权或使用权的使用费收入，属于企业转让技术所得。8.【答案】A【解析】增值税是中央与地方共享的税种，其税款一部分上交中央，一部分留地方使用。9.【答案】D【解析】个人所得税适用于在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。10.【答案】A【解析】增值税是对在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的税。二、多选题(共5题)11.【答案】ABC【解析】企业捐赠给学校、农村小学以及慈善机构用于扶贫项目的支出属于公益性捐赠支出，可以在年度利润总额12%以内部分在计算应纳税所得额时扣除。捐赠给企业的员工福利则不属于公益性捐赠支出。12.【答案】ABD【解析】增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不可以。小规模纳税人通常只能采用简易计税方法，而一般纳税人的增值税税率不一定高于小规模纳税人。13.【答案】AB【解析】根据《消费税暂行条例》的规定，香烟和酒精饮料属于消费税的征税范围，需要缴纳消费税。摩托车和玉石不属于消费税的征税范围。14.【答案】A【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、行政机关和事业单位。15.【答案】AD【解析】一般纳税人购进货物用于销售或生产应税货物时，可以抵扣相应的进项税额。购进货物用于在建工程或职工福利时，则不能抵扣进项税额。三、填空题(共5题)16.【答案】小规模【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率、进项税额抵扣等方面有所区别。17.【答案】1月1日12月31日【解析】企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日起至12月31日止。18.【答案】源泉扣缴自行申报【解析】个人所得税的征收方式包括源泉扣缴和自行申报两种，源泉扣缴是指支付方在支付所得时代扣代缴税款，自行申报则是指纳税人自行计算税款并申报纳税。19.【答案】基本税率增值税零税率小规模纳税人征收率【解析】增值税的税率分为基本税率、增值税零税率和小规模纳税人征收率三个档次，分别适用于不同的应税项目。20.【答案】12%【解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内部分可以在计算应纳税所得额时扣除，超过部分则不得扣除。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】罚款支出不属于企业正常经营活动中发生的费用，根据税法规定，不得在计算应纳税所得额时扣除。22.【答案】正确【解析】小规模纳税人在计算增值税时，可以采用简易计税方法，即按销售额的一定比例计算应纳税额，简化纳税手续。23.【答案】正确【解析】个人所得税的纳税年度采用公历年度，与企业的会计年度一致，即从每年的1月1日起至12月31日止。24.【答案】正确【解析】增值税一般纳税人购进的固定资产，如果用于应税项目，可以按照规定抵扣进项税额。25.【答案】错误【解析】消费税不仅在生产环节征收，还在进口环节和零售环节征收。消费税的征税环节取决于具体商品的消费税政策。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和特定的一般纳税人可以按照规定的征收率计算应纳税额，简化纳税程序。简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，如提供应税服务的纳税人等。【解析】简易计税方法简化了纳税程序，减轻了纳税人的税收负担，同时也便于税务机关的管理。27.【答案】企业所得税的税前扣除有以下限制条件：1）扣除的项目必须符合税法规定的范围；2）扣除的项目必须有合法的凭证；3）扣除的项目不得超过税法规定的扣除限额；4）扣除的项目不得重复扣除。【解析】税前扣除的限制条件确保了企业所得税的公平性和合理性，防止了企业通过不合理的扣除减少应纳税所得额。28.【答案】个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款。具体操作包括：1）支付方在支付所得时按照规定的税率计算应扣缴的税款；2）支付方在支付所得时将税款直接缴入国库；3）支付方在支付所得时向纳税人提供扣缴税款凭证。【解析】源泉扣缴是个人所得税征收的重要方式，有助于提高税收征管的效率，确保个人所得税的及时足额入库。29.【答案】增值税的零税率是指对出口货物和应税劳务免征增值税，即出口环节不征收增值税。零税率适用于出口货物和应税劳务