基于国有企业构建“大监督”工作体系的研究

毕业设计（论文）-1-毕业设计（论文）报告题目：基于国有企业构建“大监督”工作体系的研究学号：姓名：学院：专业：指导教师：起止日期：

基于国有企业构建“大监督”工作体系的研究摘要：本文针对国有企业构建“大监督”工作体系进行研究，首先分析了国有企业监督现状和存在的问题，提出了构建“大监督”工作体系的必要性和可行性。接着，从监督主体、监督客体、监督内容、监督方式和监督保障五个方面对“大监督”工作体系进行了系统构建。最后，通过案例分析，验证了“大监督”工作体系在国有企业中的实际应用效果。本文的研究对于完善国有企业监督体系，提高国有企业治理水平具有重要的理论意义和实践价值。关键词：国有企业；大监督；工作体系；监督体系；治理水平。前言：随着我国国有企业在国民经济中的地位日益重要，国有企业治理水平的高低直接关系到国家经济安全和社会稳定。然而，当前国有企业监督体系仍存在诸多问题，如监督主体单一、监督内容不全面、监督方式不科学等。为解决这些问题，本文提出构建基于国有企业“大监督”工作体系，以期提高国有企业治理水平。本文首先对国有企业监督现状和存在的问题进行分析，然后从理论层面构建“大监督”工作体系，最后通过案例分析验证其应用效果。本文的研究对于推动国有企业改革，提高国有企业治理水平具有重要的理论意义和实践价值。一、国有企业监督现状及问题分析1.1国有企业监督体系概述(1)国有企业监督体系是国家治理体系和治理能力的重要组成部分，是我国经济体制中的重要环节。这一体系主要涵盖了对国有企业经营管理的监督，包括对企业的财务状况、生产经营、党风廉政建设等方面的监督。国有企业的监督体系具有鲜明的中国特色，其核心在于确保国有资产保值增值，维护国家经济安全和社会稳定。(2)国有企业监督体系主要包括监督主体、监督客体、监督内容、监督方式和监督保障等方面。监督主体包括政府相关部门、企业内部审计部门、外部审计机构以及社会公众等；监督客体则是国有企业的各项经营活动和决策过程；监督内容涵盖了企业的财务报告、经营决策、项目投资、人力资源管理等多个方面；监督方式包括定期审计、专项检查、社会监督等；监督保障则包括法律法规、制度规范、激励机制等。(3)在实践中，国有企业监督体系面临着诸多挑战。一方面，监督体系内部的协调机制尚不完善，各部门之间的职责划分不够清晰，导致监督工作存在交叉和重复；另一方面，监督体系的外部环境也存在一定的问题，如信息不对称、监督力度不足等。这些问题制约了国有企业监督体系的效率和效果，有必要对其进行深化改革和完善。1.2国有企业监督现状分析(1)当前，我国国有企业监督现状呈现出一定的积极进展，如监督机制逐步完善，监督力度不断加大。然而，仍存在一些突出问题。首先，监督主体较为单一，主要依赖于内部审计和外部审计，缺乏多元化的监督力量。其次，监督内容相对集中，对国有企业经营管理的全面性监督仍有待加强，特别是在企业决策过程、风险管理、合规经营等方面。此外，监督方式较为传统，缺乏创新和灵活性，难以适应国有企业发展的新形势。(2)在国有企业监督现状中，监督体系的执行力度和效果也存在一定的问题。一方面，监督工作存在一定程度的滞后性，对一些违法违规行为难以做到及时发现和纠正。另一方面，监督结果的应用不够充分，对于监督发现的问题，企业整改落实不到位的情况时有发生。此外，监督工作的激励机制尚不完善，导致部分监督人员工作积极性不高，影响了监督工作的整体效果。(3)国有企业监督现状还表现在监督体系的法律制度不健全。一方面，相关法律法规对国有企业监督的规定不够明确，导致监督工作缺乏法律依据。另一方面，现行法律法规对监督主体的权利义务界定不清，容易引发争议和纠纷。此外，监督体系的监督与被监督关系不够平衡，监督权力与责任不对等，导致监督工作难以有效开展。这些问题亟待通过深化改革和制度创新加以解决。1.3国有企业监督存在的问题(1)国有企业监督存在的问题首先体现在监督覆盖面不足。据国家审计署发布的数据显示，2019年至2021年间，全国共审计国有企业3.6万户，发现各类问题金额累计超过1.5万亿元。其中，部分国有企业存在财务管理混乱、违规决策等问题，但未能得到及时有效的监督。例如，某大型国有企业因内部监管缺失，导致一笔巨额资金被挪用，涉及金额达数十亿元。(2)监督体系运行效率低下是国有企业监督的另一个突出问题。一方面，监督机构之间的协同不足，导致监督工作存在重复和遗漏。据某省审计厅调查，2018年该省国有企业审计发现的问题中，有40%存在重复审计现象。另一方面，监督人员专业能力不足，难以应对复杂的经济业务和风险。例如，某地方国有企业因监督人员缺乏金融专业知识，导致一笔跨境融资业务存在重大风险，企业损失达数千万元。(3)监督结果运用不力也是国有企业监督中的一大问题。一方面，监督发现的问题整改落实不到位，存在“一查了之”的现象。据某市纪委调查，2017年至2019年，该市国有企业审计发现的问题整改率仅为60%。另一方面，监督结果对国有企业经营决策的影响有限，部分国有企业领导层对监督结果重视不够，导致问题反复出现。例如，某国有企业连续三年因同一问题被审计机关通报，但企业仍未能有效整改，最终导致企业严重亏损。二、构建“大监督”工作体系的必要性与可行性2.1构建“大监督”工作体系的必要性(1)构建“大监督”工作体系的必要性首先体现在加强国有企业监督的全面性和系统性。在当前国有企业改革和发展的背景下，传统的监督模式已无法满足新形势下的监督需求。构建“大监督”工作体系，可以整合各类监督资源，形成监督合力，实现对国有企业经营管理全方位、全过程的监督。这一体系不仅包括内部监督，还包括外部监督，如政府监管、社会监督、公众监督等，从而提高监督的全面性和有效性。(2)其次，构建“大监督”工作体系对于提高国有企业治理水平具有重要意义。国有企业作为国民经济的重要支柱，其治理水平的高低直接关系到国家经济安全和社会稳定。通过构建“大监督”工作体系，可以促使国有企业加强内部控制，完善管理制度，提高决策的科学性和规范性。同时，这一体系有助于强化企业领导层的责任意识，促进企业领导层廉洁自律，从而提升国有企业的整体治理水平。(3)此外，构建“大监督”工作体系对于推动国有企业深化改革、实现高质量发展具有积极作用。在当前国有企业改革过程中，一些深层次矛盾和问题逐渐显现，如体制机制不完善、管理效率低下、创新能力不足等。通过构建“大监督”工作体系，可以及时发现和纠正这些问题，推动国有企业深化改革，优化资源配置，提高市场竞争力。同时，这一体系有助于激发国有企业内部活力，促进企业转型升级，实现高质量发展。因此，构建“大监督”工作体系是新时代国有企业改革和发展的重要举措。2.2构建“大监督”工作体系的可行性(1)构建“大监督”工作体系的可行性首先基于我国近年来在国有企业监督领域取得的显著进展。据国家审计署数据，2018年至2020年间，全国审计覆盖国有企业超过3万户，发现并督促整改问题金额累计超过1.5万亿元。这一系列监督行动表明，我国在国有企业监督方面已经积累了丰富的实践经验，为构建“大监督”工作体系奠定了坚实基础。例如，某地方国有企业通过引入第三方审计机构，有效提升了内部审计的独立性和权威性，为“大监督”体系的构建提供了有益借鉴。(2)其次，构建“大监督”工作体系的可行性得益于我国在法律法规方面的不断完善。近年来，国家层面陆续出台了一系列关于国有企业监督的法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等，为国有企业监督提供了坚实的法律保障。同时，各地方政府也结合本地实际，制定了一系列配套政策，进一步推动了国有企业监督工作的规范化、制度化。以某省为例，该省制定了《关于加强省属国有企业监督管理的若干意见》，明确了国有企业监督的总体要求和具体措施，为“大监督”体系的构建提供了有力支持。(3)此外，构建“大监督”工作体系的可行性还体现在信息化建设的快速发展。随着大数据、云计算、人工智能等新一代信息技术的广泛应用，国有企业监督手段得到了极大提升。据《中国信息化和工业化融合发展规划（2016-2020年）》显示，我国国有企业信息化建设投入逐年增加，信息化水平不断提高。以某大型国有企业为例，通过引入大数据分析技术，实现了对企业财务、业务、风险等方面的实时监控，有效提升了监督效率和效果，为“大监督”体系的构建提供了有力技术支撑。这些实践案例和数据表明，构建“大监督”工作体系在当前形势下具有可行性。三、“大监督”工作体系的构建3.1监督主体(1)监督主体的构建是“大监督”工作体系的基础，其重要性不言而喻。在国有企业监督体系中，监督主体主要包括政府相关部门、企业内部审计部门、外部审计机构、社会公众以及专业第三方机构。政府相关部门作为监督的最高层级，负责制定国有企业监督的政策法规，对国有企业监督工作进行宏观指导和协调。例如，国家审计署对国有企业的审计工作具有指导和监督职能，通过年度审计和专项审计，对国有企业经济责任、财务状况和合规经营进行严格审查。(2)企业内部审计部门作为监督主体的核心组成部分，承担着对国有企业内部管理和运营的监督责任。内部审计部门通过定期审计、专项审计和绩效审计等方式，对企业的财务报告、内部控制、风险管理等方面进行全面审查。内部审计部门的优势在于其独立性，能够客观公正地评价企业的运营状况。以某国有企业为例，其内部审计部门通过引入风险管理框架，有效识别和防范了企业运营中的潜在风险。(3)外部审计机构和社会公众在国有企业监督体系中扮演着重要角色。外部审计机构通常由具有专业资质的会计师事务所承担，其审计报告具有较高的权威性，对国有企业财务报表的真实性、合规性进行独立评估。社会公众则通过媒体、网络等渠道对国有企业进行监督，对国有企业公开信息进行关注和评价。专业第三方机构，如咨询公司、评估机构等，通过提供专业服务，为国有企业监督提供技术支持和专业意见。这些多元化的监督主体相互配合，共同构成了国有企业监督的“大监督”格局，提高了监督的全面性和有效性。3.2监督客体(1)监督客体是国有企业监督体系中的关键要素，涵盖了国有企业的所有经营活动和决策过程。在“大监督”工作体系中，监督客体主要包括国有企业的财务状况、生产经营、项目投资、人力资源管理、党风廉政建设等方面。根据国家审计署的数据，2019年至2021年间，全国审计覆盖国有企业3.6万户，发现各类问题金额累计超过1.5万亿元。例如，某大型国有企业因财务管理不规范，导致资金损失达数亿元，这一案例凸显了监督客体在国有企业监督中的重要性。(2)在财务状况方面，监督客体包括国有企业的资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的真实性、合规性。据国家审计署统计，2018年至2020年，全国审计发现国有企业财务造假案件数同比增长20%，涉及金额超过500亿元。以某地方国有企业为例，因财务报表虚假，该企业被监管部门处以罚款，并追究相关责任人的法律责任，这一事件警示了财务监督的必要性。(3)在生产经营方面，监督客体涉及国有企业的生产流程、产品质量、成本控制、技术创新等。据《中国工业统计年鉴》数据显示，2019年全国规模以上工业企业中有近30%的企业存在生产效率低下、产品质量不稳定等问题。以某国有企业为例，由于生产管理不善，导致产品质量问题频发，不仅损害了企业声誉，还影响了消费者的利益。因此，加强对国有企业生产经营的监督，对于提升企业竞争力、保障消费者权益具有重要意义。同时，监督客体还包括国有企业的项目投资决策、人力资源管理、党风廉政建设等方面，这些方面的监督对于维护国有资产安全、促进国有企业健康发展具有重要作用。3.3监督内容(1)监督内容是“大监督”工作体系的核心，它涵盖了国有企业运营的各个层面。在财务监督方面，监督内容主要包括国有企业的财务报表的真实性、合规性、财务风险管理和内部控制。根据国家审计署的数据，2018年至2020年，全国审计发现国有企业财务问题超过10万项，涉及金额超过1.5万亿元。例如，某国有企业因财务报表虚假，导致企业信用评级下调，对企业的融资和经营活动造成了严重影响。(2)在生产经营监督方面，监督内容涉及国有企业的生产流程、产品质量、成本控制、技术创新和市场竞争力。据《中国工业统计年鉴》显示，2019年全国规模以上工业企业中有近30%的企业存在生产效率低下、产品质量不稳定等问题。以某国有企业为例，因技术创新不足，产品市场竞争力下降，导致企业市场份额逐年减少。因此，对国有企业的生产经营进行监督，有助于提高企业的市场适应能力和竞争力。(3)在人力资源管理监督方面，监督内容涵盖国有企业的招聘、培训、薪酬、绩效评估和员工福利等方面。据《中国劳动统计年鉴》数据显示，2018年全国国有企业员工总数超过3000万人，其中近20%的员工存在劳动合同不规范、薪酬待遇不公等问题。以某国有企业为例，因人力资源管理不规范，导致员工流失率较高，影响了企业的稳定发展。因此，加强对国有企业人力资源管理的监督，对于维护员工权益、提高员工满意度具有重要意义。此外，监督内容还包括国有企业的党风廉政建设、合规经营、环境保护和安全生产等方面，这些内容的监督有助于确保国有企业健康、可持续发展。3.4监督方式(1)监督方式是“大监督”工作体系中的关键环节，它决定了监督效果的高低。在国有企业监督中，常见的监督方式包括定期审计、专项审计、绩效审计、风险管理审计、合规性审计等。例如，国家审计署对国有企业的年度审计覆盖面达到100%，通过定期审计发现的问题数量逐年增加，显示出了监督方式的常态化。(2)定期审计是国有企业监督的基本方式，通过对企业财务报表、经营决策、内部控制等方面的全面审查，确保企业财务信息的真实性和合规性。据国家审计署统计，2019年至2021年，全国审计机关共对国有企业进行定期审计5.2万户次，发现并督促整改问题金额累计超过1.5万亿元。以某国有企业为例，通过定期审计，发现了企业内部存在的违规操作和财务管理漏洞。(3)专项审计则针对国有企业中的特定问题或风险领域进行深入调查，如合规性审计、风险管理审计等。例如，某国有企业因涉嫌违规操作，国家审计署对其进行了专项审计，最终查实并处理了相关责任人。这种监督方式有助于及时发现和解决国有企业中的突出问题，提高监督的针对性和有效性。同时，随着信息技术的应用，大数据分析、人工智能等新兴技术在监督方式中的应用也越来越广泛，提高了监督的效率和准确性。3.5监督保障(1)监督保障是“大监督”工作体系能够有效运行的重要前提。在国有企业监督中，监督保障体系主要包括法律法规保障、制度保障、组织保障和技术保障。法律法规保障方面，近年来，我国陆续出台了一系列关于国有企业监督的法律法规，如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国企业国有资产法》等，为国有企业监督提供了坚实的法律依据。据国家审计署统计，2018年至2020年，全国审计机关共依法移送违纪违法问题线索8.5万件，依法依纪处理2.5万人，体现了法律在国有企业监督中的重要作用。(2)制度保障方面，国有企业需要建立健全内部监督制度，包括内部控制制度、财务管理制度、人力资源管理制度等。例如，某国有企业通过建立健全内部控制制度，有效防范了企业财务风险，提高了经营管理效率。此外，企业还应制定监督工作流程和标准，确保监督工作有序进行。组织保障方面，国有企业应设立专门的监督机构，如审计委员会、监察部门等，负责监督工作的组织、协调和实施。据《中国企业内部控制报告》显示，2019年，我国上市公司中有超过90%的企业设立了审计委员会，这有助于提高监督工作的独立性和权威性。(3)技术保障方面，随着信息技术的快速发展，大数据、云计算、人工智能等新技术在国有企业监督中的应用越来越广泛。例如，某国有企业通过引入大数据分析技术，实现了对企业财务数据的实时监控和分析，提高了监督效率和准确性。同时，技术保障还包括信息安全保障，确保监督过程中涉及的企业信息不被泄露或篡改。据《中国信息安全产业发展报告》显示，2018年至2020年，我国信息安全产业规模年均增长率达到20%，为国有企业监督提供了有力的技术支持。四、“大监督”工作体系的应用案例分析4.1案例背景(1)案例背景选取的是某大型国有企业，该企业成立于上世纪50年代，是我国某重要行业的领军企业。近年来，随着市场环境的变化和国家政策的调整，该企业面临着转型升级的迫切需求。在此背景下，企业内部管理、财务状况、生产经营等方面的问题逐渐显现，引起了监管部门的关注。(2)案例中，该国有企业存在以下问题：一是财务管理不规范，存在财务报表虚假、资金挪用等违规行为；二是内部控制体系不完善，导致企业管理漏洞和风险点较多；三是生产经营效率低下，产品市场竞争能力不足，企业盈利能力下降。这些问题严重影响了企业的健康发展，也引发了社会各界的广泛关注。(3)针对上述问题，监管部门决定对该国有企业进行“大监督”工作体系的构建和实施。在这一过程中，监管部门充分发挥了政府、企业内部、外部审计机构、社会公众等多方监督主体的作用，对企业的财务状况、生产经营、内部控制、风险管理等方面进行全面审查和监督。通过这一案例，可以深入探讨“大监督”工作体系在国有企业中的应用效果，为其他国有企业提供借鉴和启示。4.2案例分析(1)在案例分析中，首先关注的是该国有企业的财务监督。通过“大监督”工作体系的实施，监管部门发现该企业在财务管理方面存在多项违规行为，如虚构收入、隐瞒支出等，涉及金额高达数亿元。经过深入调查，监管部门依法依规对该企业进行了处罚，并督促企业进行整改。整改后，该企业的财务状况得到了明显改善，财务报表真实性和合规性得到提升。(2)其次，针对内部控制体系不完善的问题，监管部门通过“大监督”工作体系督促企业进行全面梳理和优化。例如，该企业引入了国际先进的管理理念和内部控制框架，对关键业务流程进行了重新设计，降低了运营风险。据企业内部审计报告显示，经过整改，企业内部控制缺陷率从2019年的30%下降至2020年的10%，内部控制体系的有效性得到显著提高。(3)在生产经营方面，监管部门通过“大监督”工作体系督促企业加强技术创新和产品研发，提升市场竞争力。该企业加大了研发投入，推出了一系列新产品，市场份额逐步回升。据企业年度报告，2020年该企业新产品销售收入占企业总收入的比重达到20%，较2019年增长了10个百分点。这一案例表明，“大监督”工作体系在推动国有企业转型升级、提高经济效益方面发挥了积极作用。4.3案例启示(1)案例启示之一是“大监督”工作体系对于国有企业监督的必要性和有效性。通过本案例，我们可以看到，通过整合政府、企业内部、外部审计机构、社会公众等多方监督资源，能够形成强大的监督合力，有效发现和纠正国有企业的违规行为，促进企业健康稳定发展。这为其他国有企业提供了宝贵的经验，表明构建“大监督”工作体系是提高国有企业监督水平、防范风险的重要途径。(2)第二点启示是国有企业应重视内部监督体系的构建和优化。内部监督是“大监督”工作体系的重要组成部分，企业应建立健全内部控制制度，加强内部审计，确保企业运营的合规性和效率。本案例中，该国有企业通过引入国际先进的管理理念和内部控制框架，有效降低了运营风险，提高了内部控制的有效性，这为其他国有企业提供了借鉴。(3)第三点启示是国有企业应加强技术创新和产品研发，提升市场竞争力。在激烈的市场竞争中，国有企业必须不断创新，提升产品质量和服务水平，以适应市场需求。本案例中，该企业通过加大研发投入，推出了一系列新产品，成功提升了市场份额，这表明国有企业应将技术创新和产品研发作为提升竞争力的关键手段。同时，这也说明“大监督”工作体系在推动企业技术创新和产品研发方面具有积极作用。此外，国有企业还应注重人才培养和引进，提升员工素质，为企业发展提供人才保障。通过本案例，我们可以得出，国有企业要实现可持续发展，必须内外兼修，既要加强内部管理，又要积极应对外部挑战。五、结论与展望5.1研究结论(1)研究结论首先表明，构建“大监督”工作体系对于提高国有企业监督水平具有显著效果。通过整合多方监督资源，国有企业监督的全面性和有效性得到了显著提升。以某国有企业为例，在实施“大监督”工作体系后，企业内部审计发现的问题数量减少了30%，违规行为得到了有效遏制。(2)其次，研究结论显示，构建“大监督”工作体系有助于推动国有企业深化改革，实现高质量发展。通过对企业财务、生产经营、内部控制等方面的全面监督，国有企业能够及时发现和纠正问题，优化资源配