新版上海国家会计学院税务考研参考书考研经验考研真题

新版上海国家会计学院税务考研参考书考研经验考研真题

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.企业所得税的纳税人是哪些？()A.个人B.企业C.行政事业单位D.社会团体3.个人所得税的税率分为几种？()A.一种B.两种C.三种D.四种4.增值税的计税依据是什么？()A.销售收入B.购买成本C.销售收入减去购买成本D.销售收入减去销售成本5.企业所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上都是6.个人所得税的征收方式有哪些？()A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.以上都是7.增值税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年8.企业所得税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年9.个人所得税的纳税期限是多久？()A.1个月B.3个月C.6个月D.1年10.以下哪项不属于增值税的免税项目？()A.销售农产品B.销售小汽车C.销售教育服务D.销售残疾人用品二、多选题(共5题)11.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产12.企业所得税的纳税人应当具备哪些条件？()A.在中国境内注册登记B.有独立的财务会计制度C.有固定的生产经营场所D.有健全的组织机构13.个人所得税的征收管理主要包括哪些内容？()A.纳税申报B.税款缴纳C.税收减免D.税收处罚14.增值税的税率有哪些？()A.基本税率B.低税率C.零税率D.出口退税15.企业所得税的会计核算应当遵循哪些原则？()A.实质重于形式原则B.收入与费用配比原则C.会计主体原则D.会计信息质量要求三、填空题(共5题)16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的增值税专用发票是__发票__。17.企业所得税的税率为__25__%，对于小型微利企业和高新技术企业可以享受一定的税收优惠。18.个人所得税的征税对象是个人取得的__各项所得__，包括工资、薪金所得、稿酬所得等。19.增值税的纳税期限分为__1__个月、__3__个月、__6__个月和__1__年四个档次，纳税人可以根据自己的情况选择。20.企业所得税的会计核算应当遵循__权责发生制__原则，即收入和费用应当在发生时确认。四、判断题(共5题)21.增值税的征收范围包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。()A.正确B.错误22.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业。()A.正确B.错误23.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人。()A.正确B.错误24.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人的经营规模和实际情况确定。()A.正确B.错误25.企业所得税的会计核算应当以权责发生制为基础，不受会计期间的限制。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)26.请简述增值税的征税范围和税率结构。27.为什么企业需要缴纳企业所得税？28.个人所得税有哪些主要税目？29.增值税专用发票的作用是什么？30.如何进行企业所得税的纳税申报？

新版上海国家会计学院税务考研参考书考研经验考研真题一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。2.【答案】B【解析】企业所得税的纳税人是企业，包括各类内资企业和在中国境内设立机构、场所的外国企业。3.【答案】C【解析】个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率和定额税率三种。4.【答案】D【解析】增值税的计税依据是销售收入减去销售成本，即增值额。5.【答案】D【解析】企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收等多种方式。6.【答案】D【解析】个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收和查验征收等多种方式。7.【答案】B【解析】增值税的纳税期限一般为3个月，但根据实际情况可以申请调整。8.【答案】B【解析】企业所得税的纳税期限一般为3个月，但根据实际情况可以申请调整。9.【答案】B【解析】个人所得税的纳税期限一般为3个月，但根据实际情况可以申请调整。10.【答案】B【解析】增值税的免税项目包括销售农产品、教育服务、残疾人用品等，但不包括销售小汽车。二、多选题(共5题)11.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，销售不动产不属于增值税的征税范围。12.【答案】ABCD【解析】企业所得税的纳税人应当具备以下条件：在中国境内注册登记、有独立的财务会计制度、有固定的生产经营场所、有健全的组织机构。13.【答案】ABCD【解析】个人所得税的征收管理主要包括纳税申报、税款缴纳、税收减免和税收处罚等内容。14.【答案】ABC【解析】增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，出口退税是增值税的优惠政策之一，不是税率。15.【答案】ABCD【解析】企业所得税的会计核算应当遵循实质重于形式原则、收入与费用配比原则、会计主体原则和会计信息质量要求等原则。三、填空题(共5题)16.【答案】增值税专用【解析】增值税专用发票是指专门用于增值税纳税人和小规模纳税人之间进行货物销售和劳务提供时，用于计算增值税税额的发票。17.【答案】25【解析】企业所得税的法定税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业和高新技术企业，可以享受20%的优惠税率。18.【答案】各项【解析】个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。19.【答案】['1','3','6','1']【解析】增值税的纳税期限分为1个月、3个月、6个月和1年四个档次，纳税人可以根据自己的实际情况和税务机关的要求选择合适的纳税期限。20.【答案】权责发生制【解析】企业所得税的会计核算应当遵循权责发生制原则，即企业的收入和费用应当在权利和义务发生时确认，而不是在实际收到或支付时确认。四、判断题(共5题)21.【答案】错误【解析】增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，但并不是所有单位和个人都需缴纳增值税。22.【答案】错误【解析】企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记并取得收入的企业，但不包括个人独资企业、合伙企业等。23.【答案】错误【解析】个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。24.【答案】正确【解析】增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人的经营规模和实际情况确定，纳税人可以根据自己的情况选择合适的纳税期限。25.【答案】正确【解析】企业所得税的会计核算应当以权责发生制为基础，不受会计期间的限制，即收入和费用应当在权利和义务发生时确认。五、简答题(共5题)26.【答案】增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。税率结构分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%，零税率适用于出口货物和跨境服务。【解析】增值税的征税范围和税率结构是增值税制度的核心内容，理解这些内容对于正确计算和缴纳增值税至关重要。27.【答案】企业需要缴纳企业所得税是因为企业所得税是对企业的纯所得征收的一种税，它有助于调节企业的利润分配，实现社会财富的再分配，同时也是国家财政收入的重要来源。【解析】企业所得税的作用不仅限于增加国家财政收入，还包括调节经济、促进公平等，因此企业有义务按照法律规定缴纳企业所得税。28.【答案】个人所得税的主要税目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的税目种类繁多，涵盖了个人从各种渠道取得的所得，对于正确识别和申报个人所得税具有重要意义。29.【答案】增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其主要作用是用于纳税人计算进项税额和销项税额，从而确定应纳税额，同时也可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。【解析】增值税专用发票在增值税管理中扮演着重要角色，正确使用和管理增值税专用发