税务师税法二模拟题库及答案

税务师税法二模拟题库及答案

姓名：__________考号：__________一、单选题(共10题)1.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。以下哪项不属于进项税额的抵扣范围？()A.购买原材料支付的增值税B.购买固定资产支付的增值税C.购买小汽车支付的增值税D.购买办公用品支付的增值税2.企业所得税的纳税期限是按年度计算的，以下哪种情况可以实行按季预缴？()A.年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业B.年应纳税所得额不超过50万元的小型微利企业C.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业D.年应纳税所得额不超过200万元的小型微利企业3.以下哪项不属于个人所得税的征税范围？()A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.养老保险费4.增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算。以下哪种情况下，可以不分别核算？()A.免税项目与应税项目的销售额比例超过10%B.免税项目与应税项目的销售额比例超过20%C.免税项目与应税项目的销售额比例超过30%D.免税项目与应税项目的销售额比例超过40%5.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，以下哪项不属于应纳税所得额的组成部分？()A.收入总额B.允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出C.税前扣除的捐赠支出D.税前扣除的利息支出6.增值税纳税人出口货物，可以享受哪些税收优惠政策？()A.免税B.退税C.免税并退税D.以上都是7.以下哪种情况不属于增值税的征收范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产8.企业所得税的税率是多少？()A.25%B.20%C.15%D.10%9.个人所得税的税率是多少？()A.3%至45%B.5%至35%C.3%至30%D.5%至30%二、多选题(共5题)10.以下哪些属于增值税的征税范围？()A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产11.企业所得税的计税依据包括以下哪些部分？()A.收入总额B.允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出C.税前扣除的捐赠支出D.税后扣除的利息支出12.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？()A.中国公民B.在中国境内有住所的个人C.无住所而在中国境内居住满一年的个人D.无住所且在中国境内居住不满一年的个人13.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()A.支付给员工的工资、薪金B.为员工购买社会保险和住房公积金C.购买固定资产的支出D.购买无形资产的支出14.以下哪些情况可以享受增值税出口退税政策？()A.出口货物B.出口加工贸易C.出口委托加工D.出口代理出口三、填空题(共5题)15.增值税一般纳税人的增值税专用发票上应注明增值税的纳税人识别号、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额和__。16.企业所得税的纳税人应当自月份或者季度终了之日起__内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。17.个人所得税的税率采用超额累进税率，其中工资、薪金所得适用的最高税率是__。18.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过__的部分实行即征即退政策。19.企业所得税的年度纳税申报，应当于__之前向税务机关报送。四、判断题(共5题)20.增值税一般纳税人提供应税服务，可以选择使用简易计税方法计税。()A.正确B.错误21.企业所得税的亏损可以在无限期内结转。()A.正确B.错误22.个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点。()A.正确B.错误23.增值税纳税人出口货物，一律免征增值税。()A.正确B.错误24.企业所得税的会计利润与税法所得额一致时，可以直接按照会计利润计算应纳税所得额。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.问：增值税的纳税义务人有哪些？26.问：企业所得税的计税依据是什么？27.问：个人所得税的征收范围包括哪些？28.问：增值税专用发票的开具有哪些基本要求？29.问：企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

税务师税法二模拟题库及答案一、单选题(共10题)1.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，购买小汽车支付的增值税不属于进项税额的抵扣范围，因为小汽车属于消费税的征税范围。2.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，年应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业可以实行按季预缴。3.【答案】D【解析】根据《个人所得税法》的规定，养老保险费不属于个人所得税的征税范围，因为它是社会保险的一部分。4.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，免税项目与应税项目的销售额比例超过40%时，可以不分别核算。5.【答案】C【解析】根据《企业所得税法》的规定，税前扣除的捐赠支出不属于应纳税所得额的组成部分，因为它是税前扣除项目。6.【答案】D【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税人出口货物可以享受免税、退税或者免税并退税的税收优惠政策。7.【答案】C【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，销售不动产不属于增值税的征收范围，而是属于营业税的征收范围。8.【答案】A【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为25%。9.【答案】A【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的税率是3%至45%，根据不同级别的收入适用不同的税率。二、多选题(共5题)10.【答案】ABD【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，但不包括销售不动产。11.【答案】AB【解析】企业所得税的计税依据是收入总额减去允许扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出。税前扣除的捐赠支出和税后扣除的利息支出都不影响计税依据的计算。12.【答案】ABC【解析】个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人以及无住所而在中国境内居住满一年的个人。无住所且在中国境内居住不满一年的个人也属于纳税义务人，但仅就来源于中国境内的所得纳税。13.【答案】AB【解析】在企业所得税前可以扣除的支出包括支付给员工的工资、薪金以及为员工购买社会保险和住房公积金。购买固定资产和无形资产的支出通常计入资产成本，不属于当期扣除范围。14.【答案】ABCD【解析】增值税出口退税政策适用于出口货物、出口加工贸易、出口委托加工以及出口代理出口等情况。这些出口业务可以按照规定享受增值税的退税政策。三、填空题(共5题)15.【答案】开票人姓名【解析】增值税专用发票上应注明开票人姓名，这是发票开具的基本信息之一，便于管理和核对。16.【答案】15日【解析】根据《企业所得税法》的规定，纳税人应在月份或者季度终了之日起15日内向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。17.【答案】45%【解析】个人所得税的税率采用超额累进税率，工资、薪金所得适用的最高税率是45%，适用于月应纳税所得额超过4万元的部分。18.【答案】3%【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。19.【答案】5月31日【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的年度纳税申报，应当于5月31日之前向税务机关报送。四、判断题(共5题)20.【答案】正确【解析】根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人提供应税服务，在一定条件下可以选择使用简易计税方法计税。21.【答案】错误【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业发生的亏损可以在未来5年内用税前利润弥补，不得跨年度结转。22.【答案】正确【解析】根据《个人所得税法》的规定，个人所得税的工资、薪金所得每月都有起征点，目前为5000元人民币。23.【答案】错误【解析】增值税纳税人出口货物，并非一律免征增值税。符合条件的出口货物可以享受免税或退税政策。24.【答案】正确【解析】当企业所得税的会计利润与税法所得额一致时，企业可以直接按照会计利润计算应纳税所得额，无需进行纳税调整。五、简答题(共5题)25.【答案】增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。【解析】增值税的纳税义务人较为广泛，涵盖了销售货物、提供应税劳务以及进口货物的所有单位和个人，体现了增值税的普遍性原则。26.【答案】企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。【解析】企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额，这是企业收入与成本费用等支出相抵后的结果，是计算企业所得税的基础。27.【答案】个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。【解析】个人所得税的征收范围涵盖了个人从各种来源取得的所得，包括工资薪金、经营所得、财产性所得等多种类型，旨在调节个人收入分配。28.【答案】增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确；发票开具必须按照规定的时限和程序进行；发票上的内容必须完整、清晰，不得涂改、挖补；发票应当按照规定的格式进行填写；开具发票的单位和个人的名称、地址、银行账户等信息必须准确无误。【解析】增值税专用发票的开具要求严格，确保发票的真